現金流出量
投資項目增加的現金支出額
現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。包括:固定資產投資支出,即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等;墊支流動資金,是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額;付現成本費用,是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用;各種稅金支出。
現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。
(1)固定資產投資支出,即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等。
(2)墊支流動資金,是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額。
(3)付現成本費用,是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用。
(4)各種稅金支出。
(1)建設投資的估算
現金流出量應按項目規模和投資計劃所確定的各項建築工程費用、設備購置費用、安裝工程費用和其他費用來估算。在估算構成固定資產原值的資本化利息時,可根據長期借款本金、建設期年數和借款利息率按複利計算,且假定建設期資本化利息只計入固定資產的原值。
(2)流動資金投資的估算
流動資金投資額墊支數=流動資金需用數 - 流動資金投資額,流動資金需用數-流動資金實有數。
(3)經營成本的估算
某年經營成本=該年外購原材料燃料和動力費+該年工資及福利費+該年修理費+該年其他費用。
(4)營業稅金及附加的估算
(5)維持運營投資的估算
根據特定行業的實際需要估算
(6)調整所得稅的估算
調整所得稅等於息稅前利潤與適用的企業所得稅稅率的乘積。