坐支

從本單位收入的現金中直接支付現金的做法

坐支是指有現金收入的單位,從本單位收入的現金中直接支付現金的做法。在一般情況下,不允許坐支現金。但為了使某些單位避免向銀行存取現金時相向運送,我國現金管理辦法規定下列單位的有些用途可以允許坐支:(1)基層供銷社、糧店、食品站、委託商店等兼營收購和銷售的單位,以銷售收入支付採購款;(2)郵局以匯兌收入支付匯款,醫院以收入款退還病人預收款;(3)其他有特殊情況的單位。為加強銀行對坐支單位的嚴格控制,需要坐支的單位應事先提出申請,經開戶銀行審查同意,在核定的坐支限額內坐支。

名詞釋義


坐支就是把收到的錢又付出去,沒有做賬務處理。打個比方,甲收到貨款3000元現金,交給出納,同時,乙來報銷差旅費3000元,出納將剛收到的3000元付給乙,這兩項業務均未進行賬務處理,即為坐支。
如果乙僅報銷1000元,出納仍是從剛收到的3000元中支付這筆款,將扣除了1000元的差旅費后所剩的2000元作為貨款記帳,這也是坐支。

相關規定


1、開戶單位現金收入所得現金應於收款的當日送存開戶銀行,當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。
2、開戶單位支付現金,可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支取,即不得“坐支”現金,因特殊情況需要坐支現金的,應當事先報經有關部門審查批准,並在核定的坐支範圍和限額內進行,同時,收支的現金必須入賬。
3、企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的,應事先向開戶銀行提出申請,說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額,然後由開戶銀行根據有關規定進行審查,核定開戶單位的坐支範圍和坐支限額。按規定,企業可以在申請庫存現金限額申請批准書內同時申請坐支,說明坐支的理由、用途和金額,報開戶銀行審查批准,也可以專門申請批准。
坐支
坐支
規定單位
按照有關規定,允許坐支的單位主要包括:
1.基層供銷社、糧店、食品店、委託商店等銷售兼營收購的單位,向個人收購支付的款項。
2.郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
3.醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
4.飲食店等服務行業的營業找零款項等。
5.其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支範圍和坐支限額坐支現金,不得超過該範圍和限額,並在單位的現金帳上如實加以反映。為便於開戶銀行監督開戶單位的坐支情況,坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

直接坐支弊端


1、不利於企業財務管理與核算,不能真實反映收入、支付情況;
2、為企業偷稅漏稅創造溫床,收入可以不納稅和少納稅,不利於監管;
3、容易造成錯賬、漏賬和賬實不符的現象(日記賬與庫存現金容易混亂);
4、為個別人的貪污創造機會或不利於監控。