結算方式

結算亦稱貨幣結算，是在商品經濟條件下，各經濟單位間由於商品交易、勞務供應和資金調撥等經濟活動而引起的貨幣收付行為。結算按支付形式的不同分為現金結算、票據轉讓和轉賬結算。現金結算是收付款雙方直接以現金進行的收付。票據轉讓是以票據的給付表明債權債務關係。轉賬結算是通過銀行或網上支付平台將款項從付款單位賬戶划轉到收款單位賬戶的貨幣收付行為。

在商品交易和勞務供應等社會經濟活動中，結算歸屬於交換。交換是交付商品、勞務等標的與支付貨幣兩大對立流程的統一。在自由平等的正常主體之間，交換遵循的原則是等價和同步。同步交換，是等價交換的保證。許多情況下由於交易標的的流轉驗收（如商品貨物的流動交接、服務勞務的轉化）需要過程，貨物流和資金流的非同步和分離的矛盾不可避免，而非同步交換，先收受對價的一方容易違背道德和協議，破壞等價交換原則，故先支付對價的一方往往會受制於人，自陷被動、弱勢的境地，承擔風險。非同步交換必須附加信用保障或法律支持，交換才能順利完成。因此，為確保等價交換要遵循同步交換的原則，防範非同步交換風險。這就要求支付貨幣應與交付的流程相適配，以實現同步交換。

按同步交換原理，結算方式又可分為一步支付方式和分步支付方式。對當面現貨交易，適配即時性直接付轉的一步支付方式，如現金結算、票據轉讓都是一步支付方式。轉賬結算中的電匯及網上直轉也是一步支付，轉賬結算一般適用於隔面現貨交易，但若無信用保障或法律支持，一步支付導致非同步交換容易引發非等價交換風險，現實中買方先付款后不能按時按質按量收穫標的，賣方先交貨后不能按時如數收到價款，被拖延、折扣或拒付等引發經濟糾紛的事件時有發生。

對隔面或期貨交易，適配與交付標的過程化相呼應的分步支付方式。如國際貿易中信用證結算和第三方支付結算都是分步支付方式。在電子商務中，支付問題曾經成為制約其發展的瓶頸之一，賣家不願先發貨，怕貨發出后不能收回貨款；買家不願先支付，擔心支付后拿不到商品或商品質量得不到保證。博弈的結果是雙方都不願意承擔非同步交換或將導致的不等價交換風險，網上購物無法進行。為應合同步交換的市場需求，第三方支付應運而生。此方式即款項從啟動支付到所有權轉移至對方不是一步完成，而是在中間增加中介託管環節，由原來的直接付轉改進到間接匯轉，業務由一步完成變為分步操作，從而形成一個可監可控的過程，按步驟有條件進行支付。這樣就可貨走貨路，款走款路，兩相呼應，同步起落，使資金流適配貨物流節奏達到同步相應的效果，使支付結算方式更科學化，合理化的應合市場需求。截止2010年，中國的第三方支付產品如支付寶、財付通、百付寶等主要面向電子商務，另外已有浦發銀行的保付通和建行的百易安等面向網下非電子商務的服務產品，第三方支付將成為普及網上網下的平常的支付結算方式，以分步支付實現同步交換，支付結算體系將更加科學和完善。

所謂結算方式，是指用一定的形式和條件來實現各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方法。結算方式是辦理結算業務的具體組織形式，是結算制度的重要組成部分。結算方式的主要內容包括：商品交易貨款支付的地點、時間和條件，商品所有權轉移的條件，結算憑證及其傳遞的程序和方法等。現行的銀行結算方式包括：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委託收款、異地托收承付等七種。這七種結算方式根據結算形式的不同，可以劃分為票據結算和支付結算兩大類；根據結算地點的不同，可以劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三大類。其中，同城結算方式是指在同一城市範圍內各單位或個人之間的經濟往來，通過銀行辦理款項划轉的結算方式，具體有支票結算和銀行本票。異地結算方式是指不同城鎮、不同地區的單位或個人之間的經濟往來通過銀行辦理款項划轉的結算方式，具體包括銀行匯票、匯兌結算和異地托收承付結算。通用結算方式是指既適用於同一城市範圍內的結算，又適用於不同城鎮、不同地區的結算，具體包括商業匯票和委託收款，其中商業匯票結算方式又可分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

通過銀行票據的傳遞進行資金劃撥的清算方法。主要用於經濟組織、事業單位、行政機關之間的資金往來清算。

在中國國民經濟恢復時期，轉帳結算圍繞貫徹國家財政經濟總方針和實現銀行的中心任務開展業務。由於私人資本主義的大量存在，在當時既有舊銀行做法，也有社會主義銀行的新做法。舊的做法基本上沿用舊銀行的一些結算方式，如信匯、電匯、票匯及進出口押匯等。新的做法主要是群眾創造的結算方式，達二三百種之多，實質上大同小異。後來，中國人民銀行在全國進行了統一，主要方式有：四聯結算收支憑證、轉帳支票、專用支票、鐵路運輸定額支票、一般支票、保付支票、電信票匯、代收異地款項、埠際押匯。總之，同城主要是支票，異地主要是匯兌，包括押匯和代收異地款項。

1953年進入第一個五年計劃建設時期，實行高度集中統一的計劃管理體制，產生了成套的8種結算方式，稱“一般結算方式”,后修訂為9種，簡稱“藍皮書”。8種結算方式有：同城結算是支票結算、保付支票結算、計劃結算、托收無承付結算；異地結算是電信劃撥(匯兌)結算、特種帳戶結算、信用證結算。9種方式：異地4種是托收承付、信用證、特種帳戶、匯兌；同城 5種是同城托收承付、付款委託書、計劃結算、支票、限額支票。

1958～1965年，銀行結算工作出現了反覆。這個時期的結算方式原規定異地結算有托收承付、匯兌、特種帳戶、信用證4種。1959年確定特種帳戶可用匯兌代替，信用證結算實際使用極少，兩者都可停止使用，需要繼續實行的是托收承付和匯兌兩種。但到1962年為清理拖欠，又恢復了信用證結算。同城結算繼續實行原來的規定，為付款委託書、支票、限額支票、計劃結算、同城托收承付和無承付6種，由各分行根據當地情況選用，但同城結算方式不得用於異地，同城托收無承付不得用於商品交易。農村結算則由各行根據農村具體情況按結算原則制定比較合適的結算方式。

1966～1976年，基本沿用60年代的方式。到70年代初期，結算制度處於恢復時期。1972年中國人民銀行重新下達了《中國人民銀行結算辦法》,並於1973年1月10日起在全國實行。異地結算方式規定為 3種：托收承付、信用證和匯兌。對同城和縣內結算只提出一些原則要求，具體做法由各省、市、自治區分行自行規定。1976年又推廣城鄉限額結算。

1979年以後，對結算方式進行了比較大的改革。在江蘇、浙江、安徽、上海地區試辦了限額結算，1984年恢復了票匯，1985年開辦了商業匯票，推廣了收購農副產品定額支票。1980年增設了委託收款結算方式。1988年8月，國務院轉發中國人民銀行《關於改革銀行結算的報告》,對銀行結算進行了全國系統的改革。決定從1989年4月1日起廢止托收無承付、付款委託書、保付支票、信用證、省內限額結算方式，同年8月1日廢止托收承付結算方式。從1990年 4月 1日起恢復異地托收承付結算方式，以幫助承擔國家指令性計劃生產任務的企業收回貨款。對於國家明令限制的企業和產品，不能恢復異地托收承付結算方式。

結算改革是建立以票據為主體的結算制度，因此，新銀行結算辦法將結算方式改稱結算種類。新的結算種類是以匯票、本票、支票和銀行卡(簡稱“三票一卡”)為核心，並保留和改進了匯兌結算和委託收款結算。

通過現金收付進行資金往來清算的辦法。適用於：個人（自然人）、個體工商戶和機關企業事業單位。個人之間的借貸支付，以及個人消費品的購買基本上採用現金結算方式。機關、團體、部分企事業單位和其他單位之間的經濟往來按規定必須使用轉帳結算方式。單位現金結算方式的使用範圍只限於：對職工個人發放的工資、津貼；對個人的各種獎金；勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的其他支出。為便利經濟單位的現金結算，並便於加強現金管理，國家規定對每個單位的上述現金開支、備用金、業務周轉金等核定一個限額，作為單位保留現金的最高額度，銀行根據實際需要，一般可按3～5日的日常零星現金開支核定庫存現金限額，邊遠地區和交通不發達地區單位的庫存現金限額最多不得超過15天的日常零星開支。超過核定限額以上的現金必須送存銀行。制定庫存限額是中國現金結算方式的一個特點。

對於個體工商戶、農村承包戶現金結算方式也是有限制地使用。銀行對個體工商戶、農村承包戶發放的貸款，應以轉帳方式支付；對於確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批准，可以在貸款金額內支付現金。在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地採購的貨款，應當通過轉帳方式結算，但因採購地點不確定，交通不方便，確需攜帶現金的，由客戶申請，開戶銀行根據實際需要予以支付，以便採購用現金結算；未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地採購，可通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須支付現金，以暢其現金結算。

為穩定貨幣流通，加強對現金結算管理,1988年9月國務院發布《現金管理暫行條例》，中國人民銀行制定了《現金管理暫行條例實施細則》。《條例》和《細則》中除了上述關於現金結算方式的適用範圍規定外，還規定：各級人民銀行應嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行則對開戶單位的現金收支和使用，即現金結算情況進行監督管理，一個單位只能在一家銀行開設現金結算戶，支取現金，並由該家銀行負責核定庫存現金限額和現金管理檢查；現金結算的限額為1000元，除向個人收購農副產品和其他物資、出差人員的差旅費外，超過使用現金限額的部分，應以支票或銀行本票支付，確需用大額現金結算的，經開戶銀行審查后，予以支付；轉帳結算憑證具有與現金相同的支付能力，開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠的待遇，機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業、事業單位購置國家規定的專項控制商品，必須採取轉帳結算方式，不得用現金結算，商業單位也不得收取現金。開戶單位如違反《現金管理條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，並根據情節輕重給予警告或罰款。其中，對超出規定範圍和限額使用現金的，按照超過額的10～30%處以罰金；對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，或者只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10～15%處以罰金；對利用轉帳憑證套取現金，編造用途套取現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額的30～50%處以罰金。

從網上支付的供給者來看，非銀行金融結構和非金融企業尚未介入，主要是一些商業銀行和中央銀行下屬機構（如銀行卡信息交換中心）。

從網上支付業務發展情況看，銀行提供網上支付服務已經介入了BtoC，BtoB電子商務。在BtoC電子商務中，銀行通過與BtoC電子商務平台供應商合作，為個人用戶提供支付結算服務；在BtoB電子商務中，銀行對BtoB結算業務的支持已從單純的在網上為企業用戶提供

轉帳結算服務，發展到介入企業的採購和分銷系統，支付結算的手段也從單純的轉帳功能發展到結合企業綜合授信額度的網上信用證服務。從BtoC網上支付技術形式看，基於SSL的支付系統是網上支付的主流形式，而基於SET的網上支付發展則相對緩慢。招商銀行同時提供基於SSL的小額網上支付和基於數字證書的無限額支付，發展形式良好。

總的看來，我國銀行網上支付系統尚處於發展的起步階段，還存在著諸多問題：大部分銀行無法提供全國聯網的網上支付服務；在實現傳統支付系統到網上支付系統的改造過程中，銀行間缺乏合作，各自為政，未形成大型的支付網關，網上支付結算體系覆蓋面較小；網上支付業務的標準性差，數據傳輸和處理標準不統一；網上銀行法律框架亟待健全、完善等等。此外，中國網上支付體系的發展還受到來自社會信用制度等因素的限制。信用是電子商務發展的關鍵前提之一。但從我國的信用制度現狀看，社會整體信用制度不夠健全，嚴重影響到市場主體對電子商務安全性的認知程度的提升；同時，基礎通信設施不發達、企業信息化程度較低等因素的制約，網上支付體系的發展可謂任重而道遠。

但是，我們應當看到，對應於中國電子商務發展的現狀，當下的支付系統在BtoC方面已經能基本滿足現實需要。雖然銀行支付系統是電子商務發展的關鍵支持，但銀行充當的角色還只是提供結算服務的中介機構。在許多政策、法規、標準尚未制定，社會信用體系尚不健全的情形下，期望銀行冒著風險超前建立一套完善的網上結算體系，是不現實的想法，此為其一。

其二，從短期看，儘管技術標準、認證中心和支付網關的建立仍制約著網上支付系統的建設。但隨著我國電子商務和網上銀行的發展，導致源於市場選擇作用而產生的龍頭企業（銀行）將產生，由這些龍頭企業制定的行業標準的權威性將逐步確立起來。在這種情況下，企業之間的交叉認證將加強網上支付系統的建設與發展。最後，經過市場的進一步選擇和檢驗，具有生命力和權威性的為數不多的企業將通過談判和協商的方式制定統一的技術標準。

其三，中央銀行正會同國家立法機構採取積極的態度推動網上支付業務的發展，網上銀行業務管理辦法也即將出台，網上支付的有關法律框架正在逐步形成，這將進一步促進網上支付結算系統的發展。

其四，要最終建成完善的網上支付系統以支撐成熟的電子商務運作，有待銀行業實現全國性的跨行聯網清算體系的建成。中國的商業銀行都在積極加快各自的網上支付結算系統建設，可以預見，在不遠的將來，一個有效支撐電子商務發展的中國網上支付系統將構建起來。

下面通過來自國內著名的網際網路經濟研究中心--iRresearch艾瑞市場諮詢關於2005年國內網上支付調查研究報告的具體數據來縱觀我國網上支付的發展狀況：

“近幾年來，我國的網上支付經歷了緩慢的引入培育階段之後，逐漸進入速度較快的成長階段。為了促進人們對該市場的理性認識，促進該市場的更快成熟，國內著名的網際網路經濟研究中心--iRresearch艾瑞市場諮詢歷時半年時間對中國網上支付市場進行專業研究，並於日前正式發布《2005年中國網上支付研究報告》（以下簡稱《網上支付報告》）。

由於目前國內尚沒有專業公司對網上支付市場進行研究，缺乏可供參考的二手資料，再加上網上支付金額的敏感性，各種準確數據極難獲取，為此iResearch動用4名研究員，歷時半年，對國內主要的網上支付相關公司進行了數十次深入訪談，客觀真實地了解當前我國網上支付市場的發展現狀，並通過大量的網上問卷調研對用戶的網上支付使用情況，滿意度和消費傾向等進行了專業分析，為渴望了解中國網路支付市場的人士和公司提供準確的參考依據。

受到電子商務發展的有力拉動，我國個人網上支付的市場規模發展迅速。《網上支付報告》數據顯示，2001年中國網上支付的市場規模為9億元，2004年該規模增長為75億元，年均複合增長率（CAGR）為102.7%。分析2004年我國網上支付的市場結構，個人用戶通過網上支付的75億元總交易額中，遊戲點卡、航空客票、網路購物、教育和網上代收費等都佔有較高的份額，比例分別為22.7%、20.0%、17.3%、14.7%和13.3%。

隨著電子商務等對網上支付的需求增強，第三方支付平台市場規模增長極其迅速，2004年中國第三方支付平台市場規模為23億元，年均複合增長率（CAGR）為143.1%，占整個網上支付市場的比例為30.8%。據iResearch預測，2007年中國第三方網上支付平台市場規模將達215億元左右。

艾瑞研究認為2005-2010年我國網上支付市場都將處於成長階段。未來幾年中國網上支付市場將迅速成長並且正在和將要經歷前所未有的歷史性變革。網上支付行業競爭將更加激烈，2005年是我國網上支付元年，第三方網上支付平台的市場競爭趨於白熱化。相信伴隨著網路購物、航空機票、教育（網路教育和考試網上報名等）、網上代收費、網路遊戲（點卡）、數字出版等行業的發展，以及這些行業對網上支付極大的需求和依賴，未來幾年我國網上支付的市場規模繼續擴大，iResearch預測，2007年我國個人網上支付市場規模將超過600億元。”

現行的銀行結算方式包括：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委託收款、異地托收承付結算等七種。

1、根據結算形式的不同，可以劃分為票據結算和支付結算兩大類。

2、根據結算地點的不同，可以劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三大類。

1）同城結算方式是指在同一城市範圍內各單位或個人之間的經濟往來，通過銀行辦理款項划轉的結算方式，具體有支票結算方式和銀行本票結算方式。

2）異地結算方式是指不同城鎮、不同地區的單位或個人之間的經濟往來通過銀行辦理款項划轉的結算方式，具體包括銀行匯票結算方式、匯兌結算方式和異地托收承付結算方式。

3）通用結算方式是指既適用於同一城市範圍內的結算，又適用於不同城鎮、不同地區的結算，具體包括商業匯票結算方式和委託收款結算方式，其中商業匯票結算方式又可分為商業承兌匯票結算方式和銀行承兌匯票結算方式。