內部審計

本書根據中國內部審計準則和國際內部審計專業實務框架編寫，理論簡明易懂，書中原創案例豐富，以滿足高等院校審計學專業本科教學要求，也可作為內部審計方面的培訓用書。

第1章 公司治理與內部審計 7

學習目標 7

1.1 公司治理概述 7

1.2 《薩班斯-奧克斯萊法案》法案及其影響 14

1.3 審計關係 16

1.4 我國內部審計工作規範體系 19

關鍵概念 20

本章小結 20

閱讀案例 浙江日發數碼精密機械股份公司內部審計實踐 20

第2章 內部審計特徵 28

學習目標 28

2.1 政府審計與民間審計特徵比較 28

2.2 內部審計特徵 29

關鍵概念 41

本章小結 41

閱讀案例 浙江嘉興：建立"五個機制"強化內審組織指導 41

第3章 內部審計人員與行業協會 45

學習目標 45

3.1 內部審計人員的職業道德 45

3.2 內部審計人員的執業能力 56

3.3 內部審計協會 70

關鍵概念 77

本章小結 77

閱讀案例 這些審計人員的審計行為恰當嗎 77

第4章 內部審計機構 79

學習目標 79

4.1 內部審計機構設置原則 79

4.2 內部審計機構常見設置模式 80

4.3 內部審計機構職責與許可權 85

4.4 內部審計機構管理 86

關鍵概念 89

本章小結 89

閱讀案例 帕瑪拉特公司在內部審計機構的設置和作用 89

第5章 內部審計主要工作 91

學習目標 91

5.1 審計計劃 91

5.2 審計通知書 96

5.3 審計證據 98

5.4 審計工作底稿 104

5.5 審計報告 111

5.6 後續審計 120

關鍵概念 124

本章小結 124

閱讀案例 ××集團股份有限公司2012年度審計工作計劃 125

第6章 內部審計管理方法 129

學習目標 129

6.1 內部審計營銷管理 129

6.2 內部審計制度管理 137

6.3 內部審計工作績效評價 139

關鍵概念 144

本章小結 144

閱讀案例 規範管理降成本 創新方法促審計 144

第7章 內部控制自我評價 149

學習目標 149

7.1 內部控制概述 149

7.2 內部控制自我評價的程序及方法 156

7.3 內部控制自我評價報告 167

關鍵概念 173

本章小結 173

閱讀案例 ××股份有限公司20××年度內部控制評價報告 173

第8章 舞弊審計 178

學習目標 178

8.1 舞弊審計概述 178

8.2 管理層舞弊與審計 191

8.3 僱員舞弊與審計 197

8.4 舞弊防範 201

關鍵概念 206

本章小結 206

閱讀案例 僱員舞弊案--對某交運集團1300多萬元資金挪用舞弊案的思考 207

第9章 經濟效益審計 211

學習目標 211

徠9.1 經濟效益審計概念的界定 211

9.2 經濟效益審計的程序與評價指標體系 214

9.3 經濟性審計目標、內容與方法 225

9.4 效率性審計目標、內容與方法 226

9.5 效果性審計目標、內容與方法 228

關鍵概念 229

本章小結 229

閱讀案例 倉庫管理審計淺析 230

第10章 風險管理審計 234

學習目標 234

10.1 風險與風險管理概念的釐定 234

10.2 風險管理審計與風險基礎審計 240

10.3 內部審計在企業風險管理過程中的角色與責任 242

10.4 風險管理審計的程序 244

10.5 風險管理審計的內容 248

10.6 風險管理審計方法與技巧 252

關鍵概念 263

本章小結 263

閱讀案例 方太公司審計部案例 264

主要參考文獻 267