企業內部控制規範

本書宗旨在於全面闡述企業內部控制基本理論、基礎知識與基本規範，用以指導企業內部控制實施，規範企業內部控制行為，加強企業內部控制的評價與審計。本書可供教學、培訓與自學使用，尤其適合董事、監事、經營者、管理者、財務人員以及其他相關人員閱讀。

本書以企業內部控制規範體系為指導，全面闡述了內部控制的基本理論與基本方法，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大控制要素和不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制七大控制措施，及其在企業內部控制實踐中的具體運用；以解析《企業內部控制基本規範》《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》《企業內部控制審計指引》為對象，注重介紹企業內部控制規範的新思維、新內容與新變化。其編著的內容既突出企業日常管理中主要的控制業務，又凸顯重點，闡明要點，解析難點，有較強的應用價值與操作指導性；以案例分析與評價為特色，注重理論教學聯繫案例分析，規範要求指導應用操作，尤其是大量的實證分析、專題討論、經典案例評析、其可讀性和思辨性都很強。

作者簡介

本書由資深註冊會計師、主任會計師、高級會計師李敏編著。李敏先生具有豐富的內部控制管理諮詢經驗與從教經歷，是多所著名大學的客座教授、財務會計諮詢專家和司法會計鑒定專家，編著或主編出版了《內部會計控制規範》《企業內部控制》《企業內部控制簡明教程》和《會計控制與風險管理》等。本書修訂后再版，更是凝聚了作者十多年管理諮詢的探索、辛勞筆耕的心得和日積月累的成果。

前言/1

第1章　總論/1

1.1　內部控制基本理論/1

1.2　內部控制認識辨析/4

1.3　內部控制的國際視野/10

1.4　內部控制的發展趨勢/20

經典案例評析/24

第2章　企業內部控制規範/26

2.1　企業內部控制的中國特色/26

2.2　企業內部控制基本規範/30

2.3　企業內部控制配套指引/36

2.4　企業內部控制的重大作用/53

經典案例評析/55