商業銀行資本金

商業銀行是一個信用授受的中介機構

任何以盈利為目的的企業，在業務發展初創時期以及今後進行業務經營都需要籌集並投入一定量的資本金，並在以後的業務經營過程中不斷地加以補充。

各國的商業銀行法均為商業銀行的設立有最低註冊資本限額的規定。此外，根據巴塞爾協議，商業銀行的資本充足率要達到8%，其中核心資本要達到4%。

1、商業銀行在開業註冊登記時所載明、界定銀行經營規模的資金。

2、商業銀行在業務經營過程中通過各種方式不斷補充的資金。

我國銀行資本金的構成情況以1993年7月1日實行的《金融保險企業財務制度》、《金融企業會計制度》為界限，在政策上有所不同。1993年以前，我國銀行資本金主要由國家財政撥款、銀行積累資金和待分配盈餘等三個途徑形成。1993年以後，根據新的財務制度對商業銀行資本金的規定：各方投資者投入商業銀行的資本金以及由這些資金增值等原因形成的資本公積、盈餘公積和利潤分配形成商業銀行的所有者權益，代表著投資者在商業銀行的權益，供商業銀行在存續期內長期使用。商業銀行可以採用吸收現金、實物、無形資產或發行股票等方式籌集資本金，並按有關規定入帳。目前，我國商業銀行資本金包括以下內容：

1、核心資本：包括實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。

實收資本，按照投入主體不同，分為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。

資本公積，包括股票溢價、法定資產重估增值部分和接受捐贈的財產等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉增資本金。

盈餘公積，是商業銀行按照規定從稅後利潤中提取的，是商業銀行自我發展的一種積累，包括法定盈餘公積金（達到註冊資本金的50%）和任意盈餘公積金。

未分配利潤，是商業銀行實現的利潤中尚未分配的部分，在其未分配前與實收資本和公積金具有同樣的作用。

2、附屬資本：商業銀行的貸款呆帳準備金、壞帳準備金、投資風險準備金、五年及五年期以上的長期債券。

貸款呆賬準備金：是商業銀行在從事放款業務過程中，按規定以貸款餘額的一定比例提取的，用於補償可能發生的貸款呆賬隨時的準備金。

壞賬準備金：是按照年末應收賬款餘額的3‰提取，用於核銷商業銀行的應收賬款損失。

投資風險準備金：按照規定，我國商業銀行每年可按上年末投資餘額的3‰提取。如達到上年末投資餘額的1%時可實行差額提取。

五年及五年以上的長期債券：屬於金融債券的一種，是由商業銀行發行並還本付息的資本性債券，用來彌補商業銀行的資本金不足。

此外，根據《巴塞爾協議》的要求與我國商業銀行的具體情況，我國還規定了商業銀行資本金的扣除項目，形成資本凈額：

在其它銀行資本中的投資；

已對非銀行金融機構資本中的投資；

已對工商企業的參股投資；

已對非自用不動產的投資；

呆帳損失尚未沖減的部分。

1、商業銀行業務活動的基礎性資金，可以自由支配使用。

2、在正常的業務經營過程中無須償還。

商業銀行的資本金在其日常經營和保證長期生存能力中起了關鍵的作用：

1、資本金是一種減震器。當管理層注意到銀行的問題並恢復銀行的盈利性之前，資本通過吸納財務和經營損失，減少了銀行破產的風險。

2、在存款流入之前，資本為銀行註冊、組建和經營提供了所需資金。一家新銀行需要啟動資金來購買土地、蓋新樓或租場地、裝備設施、甚至聘請職員。

3、資本增強了公眾對銀行的信心，消除了債權人（包括存款人）對銀行財務能力的疑慮。銀行必須有足夠的資本，才能使借款人相信銀行在經濟衰退時也能滿足其信貸需求。

4、資本為銀行的增長和新業務、新計劃及新設施的發展提供資金。當銀行成長時，它需要額外的資本，用來支持其增長並且承擔提供新業務和建新設施的風險。大部分銀行最終的規模超過了創始時的水平，資本的注入使銀行在更多的地區開展業務，建立新的分支機構來滿足擴大了的市場和為客客戶提供便利的服務。

5、資本作為規範銀行增長的因素，有助於保證銀行實現長期可持續的增長。管理當局和金融市場要求銀行資本的增長大致和貸款及其風險資產的增長一致。因此，隨著銀行風險的增加，銀行資本吸納損失的能力也會增加，銀行的貸款和存款如果擴大得太快，市場和管理機構會給出信號，要求它或者放慢速度，或者增加資本。

6、資本在銀行兼并的浪潮中起了重要作用。根據規定，發放給一個借款人的貸款限額不得超過銀行資本的15%，因此，資本增長不夠快的銀行會發覺自己在爭奪大客戶的競爭中失去了市場份額。

1、資本金所包含的內容：企業的資本等於資產總值減去負債總值的凈值，即所有者權益或者產權資本，也可稱為自有資金；商業銀行的資本金既包括所有者權益部分的資本，也包括一定比例的債務資本。如呆帳準備金、壞帳準備金，在資產負債表中的資產方，但以“-”號來表示。

2、資本僅在全部資產中所佔比例不同，絕對數額相差很大。現代企業都具有負債經營的特點，即經營中都依賴一定的外援資金。但由於企業發展的性質和特點不同，資本金在全部資產中所佔比例也就不同。按照國際慣例，一般性企業的負債率在66%左右，即自有資金應保持在34%左右；商業銀行作為特殊的金融企業，其80-90%的資金是從各種各樣的客戶手中借來的，也就是說，商業銀行的資本金占其全部資產的比例一般為10-20%，如此也就形成了商業銀行高負債經營的狀況。

3、固定資產的形成能力與其資本金的數量關聯性不同。一般企業的固定資產既可以由其資本金形成，也可以由各種借入資金、包括商業銀行的貸款來形成，與資本金的關聯性不大；商業銀行固定資產的形成能力卻與其資本金的數量有著非常明的關聯關係。因為銀行的固定資產是商業銀行形成較好的業務經營能力的必要物質條件，這些設施的資金佔用時間較長，只能依賴於自有的資本金。

我國已加入世界貿易組織，外資銀行已開始大量進入中國銀行業市場，我國商業銀行也在逐步向國際市場挺進，中外資銀行之間的競爭不可避免。遵照並執行新資本協議成為我國商業銀行加入競爭行列的基本條件或資格，否則難以與外資銀行相抗衡。

但是，我們應看到一個特殊的現象，我國國有商業銀行的資本充足率並不高，但卻能抵禦住亞洲金融危機的衝擊和由於我國大量企業經濟效益欠佳所造成的金融風險。特別是在20世紀90年代中後期，我國金融風險較為嚴重的時候，國有商業銀行不僅沒有破產倒閉之險，反而使其信譽有所增強，人們更願意把錢存人國有商業銀行。這說明我國商業銀行的資本金制度有其特殊性。

《巴賽爾協議》的規定銀行的資本充足率不應低於8%