特種日記帳

1.現金日記賬現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。現金日記賬一般采

用“三欄式”，即在日記賬中分別設置“收入”欄、“付出”欄、和“結存”欄。現金日記賬中“年、月、日”，“憑證號數”，“摘要”，“對方科目”均根據收款憑證、付款憑證登記，每月終了結算出餘額並與實存現金數額核對。2.銀行存款日記賬銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收、付憑證，序時逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬的登記方法與三欄式現金日記賬的登記方法相同，這裡不再贅述。在會計實務中，現金日記賬和銀行存款日記賬也可採用多欄式，下面以現金日記賬為例，來說明多欄式特種日記賬的登記方法。多欄式現金日記賬是將收入金額欄和支出金額欄，按對應科目各設若干專欄，用以序時地、分類地反映與現金收支有關的經濟業務。在登記多欄式現金日記賬時，如果是現金收入，要將金額記入“對應賬戶貸方”欄內，同時記入“現金收入合計”欄內；如果現金支出，則要將金額記入“對應賬戶借方”欄內，同時記入“現金支出合計”欄內。每月終了，應在“餘額”欄內結出現金餘額。3.轉賬日記賬轉賬日記賬是根據每天的轉賬憑證按照時間順序逐日逐筆進行登記。其所登記的內容均按照轉賬憑證登記。