負債成本

負債成本的重要意義主要體現在三個方面：

首先，銀行總是要在可能的範圍內尋求成本最低的資金來源，因為這可以使銀行在不增加風險的情況下提高其資產回報；

第二，對負債成本進行精確的衡量也是確定其資產最低回報率標準，進而進行資產選擇的主要依據；

第三，不同類型的資金來源對銀行的流動性風險、利率風險和資本風險具有不同的影響。

銀行的負債成本主要有利息成本、營業成本、資金成本和可用資金成本幾種。

1．利息成本

利息成本是銀行以貨幣形式直接支付給存款人或債權人的報酬。它是決定各類負債成本的主要因素。

2．營業成本

營業成本是指花費在負債上的除利息之外的一切支出，包括廣告宣傳費用、銀行職員的工薪福利、設備折舊應攤提額、辦公費用及其他為存款客戶提供服務等產生的支出。這些成本，有的有具體的受益者，如為存款提供的轉賬結算、代收代付及利用電子計算機的自動化服務等；有的則沒有直接的受益者，如廣告、宣傳費等。由於銀行競爭的不斷加劇，源白提供服務的營業成本支出在成本中的比例有明顯的增加。

3．資金成本

資金成本是利息成本和營業成本的總和，它反映的是銀行為獲得負債而付出的全部代價。用資金成本除以所吸收的資金數額，可得資金成本率：

4．可用資金成本

可用資金是銀行可以實際用於貸款和投資等盈利性資產的資金，是銀行總資金來源中扣除應交存的法定存款準備金和必要的儲備金后的餘額。可用資金成本就是針對可用資金數額而言的成本。將資金成本除以可用資金即可得出可用資金成本。為了保證銀行流動性和安全性的需要，銀行不能將所吸收的所有資金都用於貸款和投資，必須保留一部分現金準備。但這部分資金是銀行花費了代價才得到的，卻不能運用生利，因此，只能靠貸款和投資的那部分資金帶來收益作為補償。換言之，實際用於貸款和投資那部分的成本不僅包括這部分資金本身的成本，還包括與之對應的不能用於貸款和投資那部分資金的成本。

5．相關成本

相關成本是指與增加負債有關而未包括在上述成本中的成本。主要有兩種：一種是風險成本，指因負債增加而銀行風險增加而必須付出的成本。例如利率敏感性負債增加會增加利率風險，存款總額增加會增加銀行的資本成本。另一種相關成本被稱之為連鎖反應成本，是指銀行對新吸收負債增加服務和利息支出而引起對銀行原有負債增加的支出。

6．加權平均成本

這是指銀行全部存款資金的加權平均成本，其計算公式為：

為了更精確地衡量出銀行可用資金的成本，對於上式的分母，可以採用各類存款的可用資金總量進行相應的計算。

從加權平均成本的計算可以看出，加權平均成本的變化取決於負債利息率、營業成本、負債結構和可用資金比率。

7．邊際存款成本

這是銀行增加最後一個單位存款所支付的成本。隨著負債比例的上升，銀行的資本風險在上升，因而銀行的邊際成本也會上升。邊際存款成本的計算公式為：

商業銀行負債成本的變動，既與負債的數量有關，也與負債的結構有關(在利率不變的情況下)。因此要加強負債成本的控制，必須從兩方面入手。

成本分析是以上述成本的構成為基礎，來計算比較銀行各類成本的實際數額，分析研究其變動情況和變動原因。負債成本分析的主要方法有以下幾種。

1 鮑靜海，尹成遠編著。商業銀行業務經營與管理。人民郵電出版社,2005.9.

2 吳青編著。西方銀行管理。對外經濟貿易大學出版社,2002年08月第1版.

3 陳紅玲主編。商業銀行經營管理。科學出版社,2006年8月.