銀行會計學

為了滿足高等院校教學用書和銀行、財政稅務部門、中介機構等單位工作人員學習的需要，楊華教授組織編寫了這本《銀行會計學》。本書共分十八章，以《中華人民共和國會計法》、《金融企業會計制度》為依據，全面地、系統地介紹運用會計方法反映銀行資金運動的基本理論和基本方法，力求做到體系合理、概念準確、操作規範、理論聯繫實際，全面反映會計制度的精神和會計改革的最新成果。本教材以現行會計法律法規為依據，全面介紹了我國銀行會計的基本理論、基本知識和基本技能，詳盡反映了銀行及其他金融機構各項基本業務的核算要求和方法，準確體現了金融企業會計制度改革的最新內容，力求做到理論聯繫實際、內容務實創新、體系劃分合理、實務操作規範。本教材供高等學校金融專業、會計專業教學使用，也可供銀行及其他金融機構員工業務培訓與自學使用。

第一章 總論

第一節 銀行會計的對象

一. 銀行會計概述

二. 銀行會計要素

第二節 銀行會計的特徵

第三節 銀行會計的核算原則

第四節 銀行會計的工作組織

一. 會計機構

二. 會計制度

三. 會計人員

第二章 基本核算方法

第一節 會計科目

一. 會計科目的意義與作用

二. 會計科目的設置原則

三. 會計科目的分類

第二節 記賬方法

一. 銀行記賬方法的沿革

二. 借貸記賬法

三. 表外科目的記賬方法

第三節 會計憑證

一. 會計憑證的作用

二. 會計憑證的設置要求

三. 會計憑證的種類和基本內容

四. 會計憑證的處理

五. 會計憑證的整理. 裝訂與保管

第四節 賬務組織

一. 賬務組織系統

二. 賬務處理程序

三. 賬務核對

第五節 會計報表

一. 會計報表的作用

二. 編製會計報表的基本要求

三. 會計報表的種類及編製方法

第三章 存貸款業務的核算

第一節 存貸款業務概述

一. 存貸款業務核算的意義

二. 存貸款業務核算的基本要求

三. 存. 貸款賬戶

第二節 存款業務的核算

一. 存款種類及賬戶的開立

二. 單位活期存款的處理

三. 單位定期存款的處理

四. 單位通知存款業務的處理

第三節 貸款業務的核算

一. 貸款的種類及核算方式

二. 逐筆核貸的核算

三. 票據貼現的核算

四. 貸款展期. 逾期的處理

第四節 存貸款利息的核算

一. 存款利息的核算

二. 貸款利息的核算

第四章 支付結算業務的核算

第一節 支付結算業務核算概述

一. 支付結算業務核算的意義

二. 支付結算的基本規定

第二節 異地支付結算的核算

一. 銀行匯票結算

二. 匯兌結算

三. 托收承付結算方式的核算

第三節 同城結算的核算

一. 銀行支票結算

二. 銀行本票結算

第四節 異地同城通用支付結算的核算

一. 商業匯票

二. 委託收款的核算

三. 信用卡

第五章 外匯業務的核算

第一節 外匯業務核算概述

一. 外匯業務核算的意義

二. 外匯業務核算的特點

三. 外匯買賣業務的核算

第二節 聯行外匯往來業務的核算

一. 全國聯行外匯往來業務

二. 港澳及國外聯行往來業務

三. 國外代理行往來業務

第三節 外匯結算業務的核算

一. 信用證結算方式

二. 匯兌結算方式

三. 代收及托收結算方式

第四節 外匯存貸款業務的核算

一. 外匯存款業務的核算

二. 外匯貸款業務的核算

第六章 貨幣發行與現金出納的核算

第一節 貨幣發行與現金出納概述

一. 貨幣發行的意義

二. 貨幣發行與現金出納的關係

三. 現金出納的內容和任務

第二節 貨幣發行業務的核算

一. 賬務處理原則與會計科目設置

二. 發行基金保管與調撥的核算

三. 貨幣發行與回籠的核算

四. 殘損人民幣銷毀的核算

五. 貨幣發行其他業務的核算

六. 貨幣發行業務結賬. 對賬及錯賬處理

第三節 現金出納業務的核算

一. 現金出納核算的要求

二. 現金出納的核算

三. 現金保管和調撥的處理

第七章 經理國庫業務的核算

第一節 經理國庫業務核算概述

一. 經理國庫業務的意義

二. 國庫機構的設置

三. 國庫的職責與許可權

四. 國庫業務核算的會計科目及報表

第二節 預算收入收納與退庫的核算

一. 繳庫方式與憑證

二. 預算收入收納的核算

三. 預算收入退庫的核算

第三節 庫款報解的核算

一. 鄉 鎮 國庫報解的核算

二. 支庫報解的核算

三. 中心支庫報解的核算

四. 分庫報解的核算

五. 總庫報解的核算

第四節 庫款支撥的核算

一. 國庫的支撥原則與方式

二. 國庫撥款的核算

第五節 庫款對賬

一. 月度對賬

二. 年度對賬

第六節 國家債券的核算

一. 國家債券調撥. 領入的核算

二. 國家債券發行的核算

三. 國家債券兌付的核算

第八章 金銀業務的核算

第一節 金銀業務核算概述

一. 金銀業務核算的意義

二. 金銀業務核算的要求

第二節 金銀收兌業務的核算

一. 商業銀行代收購金銀業務的核算

二. 中國人民銀行收購金銀的核算

第三節 金銀配售業務的核算

一. 調入及配售金銀的處理

二. 配售工業用金銀的處理

三. 收取外匯的配售金銀業務的處理

第九章 信託投資業務的核算

第一節 信託投資業務概述

一. 信託投資的含義

二. 信託投資業務的種類

三. 信託投資業務核算特點

第二節 信託業務的核算

一. 委託存款. 貸款的核算

二. 信託存款. 貸款的核算

三. 委託投資的核算

第三節 投資業務的核算

一. 投資的種類

二. 短期投資的核算

三. 長期投資的核算

四. 其他投資的處理

五. 投資風險準備的處理

第十章 證券業務的核算

第一節 證券經紀業務的核算

一. 代理買賣證券業務的核算

二. 代理兌付證券業務的核算

第二節 證券自營業務的核算

一. 自營證券買入的核算

二. 自營證券賣出的核算

三. 自營證券成本的核算

第三節 證券承銷業務的核算

一. 代銷方式的核算

二. 全額承購包銷方式的核算

三. 餘額承購包銷方式的核算

四. 全過程代理與某一階段代理的會計核算

第四節 其他證券業務的核算

一. 買入返售證券業務的核算

二. 賣出回購證券業務的核算

三. 受託資產管理業務的核算

第十一章 租賃業務的核算

第一節 租賃業務概述

一. 租賃的概念與分類

二. 租金的計算方法

第二節 租賃業務的會計處理

一. 融資性租賃業務的會計處理

二. 經營性租賃業務的會計處理

第十二章 聯行往來及資金匯劃清算的核算

第一節 聯行往來及資金匯划與清算概述

一. 聯行往來及資金匯划與清算的意義

二. 聯行往來及資金匯划與清算的組織？體系

三. 聯行往來及資金匯划與清算的基本？要求

第二節 全國聯行往來的核算

一. 全國聯行往來的基本做法

二. 會計科目及憑證的設置

三. 聯行往來的日常核算

四. 聯行往來的年度結清

第三節 電子聯行往來的核算

一. 電子聯行往來的基本做法

二. 電子聯行業務處理方式

三. 電子聯行的會計科目及憑證的設置

四. 交換紙憑證方式

五. 交換磁介質方式

第四節 資金匯划與清算的核算

一. 資金匯劃清算體系的基本做法及？處理程序

二. 資金匯劃清算的科目及憑證設置

三. 資金匯划往來與清算的核算

第十三章 金融機構往來的核算

第一節 金融機構往來概述

一. 金融機構往來的概念

二. 金融機構往來的內容

三. 金融機構往來核算要求

第二節 人民銀行與商業銀行往來的核算

一. 商業銀行在中央銀行開立存款賬戶

二. 商業銀行繳存 支取 現金的核算

三. 商業銀行繳存存款的核算

四. 再貸款的核算

五. 商業銀行大額匯劃款項的核算

第三節 商業銀行跨系統往來的核算

一. 同業拆借的核算

二. 商業銀行跨系統匯劃款項的核算

第四節 商業銀行系統內信貸資金調撥？的核算

一. 商業銀行系統內上下級之間信貸資金？調撥的核算

二. 商業銀行系統內同級行處間信貸資金？調撥的核算

第五節 同城票據交換與清算

一. 票據交換的基本做法

二. 票據交換提出行的核算處理

三. 票據交換提入行的核算處理

四. 票據清算的處理

五. 退票的規定及核算處理

第十四章 固定資產與無形資產的核算

第一節 固定資產的核算

一. 固定資產概述

二. 固定資產減值準備的核算

三. 固定資產增加的核算

四. 固定資產折舊的核算

五. 固定資產減少的核算

第二節 無形資產的核算

一. 無形資產的概念及分類

二. 無形資產的核算

第三節 其他資產的核算

第十五章 所有者權益的核算

第一節 實收資本的核算

一. 接受現金投資的核算

二. 接受實物投資的核算

三. 接受無形資產投資的核算

四. 資本公積. 盈餘公積轉增資本的核算

第二節 資本公積的核算

一. 接受捐贈的核算

二. 資本溢價的核算

三. 法定財產重估增值的核算

四. 外幣資本折算差額的核算

第三節 盈餘公積的核算

一. 提取法定盈餘公積金. 任意盈餘公積金和公益金的核算

二. 盈餘公積補虧的核算

三. 用盈餘公積分利的核算

四. 盈餘公積轉增資本金的核算

五. 用公益金支付福利費的核算

六. 用公益金購建固定資產的核算

第四節 利潤分配的核算

一. 利潤分配的順序

二. 銀行利潤分配的基本規定

三. 利潤分配的核算

第十六章 財務損益的核算

第一節 收入的核算

一. 收入的概念和特點

二. 收入的確認和計量

三. 各項收入的賬務處理

第二節 成本和費用的核算

一. 成本和費用的概念和內容

二. 成本和費用的核算

第三節 利潤的核算

一. 利潤的組成

二. 期末損益賬戶結轉的核算

第十七章 年度決算與財務會計報告

第一節 年度決算概述

一. 年度決算的意義

二. 年度決算的基本要求

三. 年度決算的步驟和內容

第二節 財務會計報告

一. 財務會計報告的概念及種類

二. 財務會計報告的編製要求

第三節 資產負債表

一. 資產負債表的性質和作用

二. 資產負債表的內容和格式

三. 資產負債表的編製方法

第四節 損益表

一. 損益表的性質和作用

二. 損益表的內容和格式

三. 損益表的編製方法

第五節 現金流量表

一. 現金流量表的性質和作用

二. 現金流量表的內容和格式

三. 現金流量表的編製方法

第六節 利潤分配表及其他附表

一. 利潤分配表的性質和作用

二. 利潤分配表的內容和格式

三. 利潤分配表的編製方法

四. 其他附表

第七節 會計報表附註及財務情況說明書

一. 會計報表附註

二. 財務情況說明書

第十八章 會計檢查與分析

第一節 會計檢查與分析概述

一. 會計檢查與分析的意義

二. 會計檢查分析與會計核算的關係

三. 會計檢查與會計分析的關係

第二節 會計檢查

一. 會計檢查的作用

二. 會計檢查的種類

三. 會計檢查的內容

四. 會計檢查的方法

第三節 會計分析

一. 會計分析的作用

二. 會計分析的種類

三. 會計分析的內容

四. 會計分析的方法

第十九章 會計預測與決策

第一節 會計數學模型

一. 會計數學模型的概念

二. 會計數學模型的特點

三. 會計數學模型的分類

四. 會計數學模型建立的一般步驟

五. 會計數學模型的應用

第二節 會計預測

一. 會計預測程序

二. 會計預測分類

三. 會計預測方法

四. 銀行成本預測

五. 銀行利潤預測

第三節 會計決策

一. 銀行決策的分類

二. 會計決策

三. 會計決策程序

四. 會計決策方法體系

參考文獻