未實現利得

賬務處理

（一）估值日對基金持有的股票、債券估值時，如為投資估值增值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記“投資估值增值”科目，貸記本科目；如為投資估值減值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記本科目，貸記“投資估值增值”科目。

（二）因持有股票而享有的配股權，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高於配股價的差額逐日進行估值，借記“配股權證”科目，貸記本科目；確認配股時，借記“股票投資”科目，貸記“證券清算款”科目；同時，將配股權的估值沖減至零，借記本科目，貸記“配股權證”科目。

（三）在配股繳款期限內未實施配股的（即放棄配股），應將配股權的估值沖減至零，借記本科目，貸記“配股權證”科目。

（四）基金申購確認日，按基金申購款，借記“應收申購款”科目，按基金申購款中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按基金申購款中含有的未實現利得，貸記本科目，按基金申購款中含有的未分配收益，貸記“損益平準金”科目。

（五）基金贖回確認日，按基金贖回款中含有的實收基金，借記“實收基金”科目，按基金贖回款中含有的未實現利得，借記本科目，按基金贖回款中含有的未分配收益，借記“損益平準金”科目，按應付投資人贖回款，貸記“應付贖回款”科目，按贖回費中基本手續費部分，貸記“應付贖回費”科目，按贖回費扣除基本手續費后的餘額部分，貸記“其他收入----贖回費”科目。