納稅籌劃

本書以我國最新稅收法律、法規為依據，結合納稅人的具體情況進行納稅籌劃研究。全書分為三部分，共十一章。第一部分為納稅籌劃的基本理論和基礎知識，主要介紹了納稅籌劃的目標、原則、方法、技術、步驟及納稅籌劃風險的防範；第二部分為分稅種的納稅籌劃，針對納稅人生產經營過程中涉及的各稅種，從納稅人的實際情況出發，結合每一稅種的構成要素，以案例的形式全面地介紹了各種行之有效的納稅籌劃方法；第三部分為納稅人不同階段的納稅籌劃，分別介紹了納稅人在設立、融資、投資及企業重組清算過程中的納稅籌劃方法。本書在寫作中突出了納稅籌劃的目的性、合法性、技術性、超前性和時效性，理論與實務緊密結合，引入大量案例，具有較強的實用性。

第一章納稅籌劃概述

第一節納稅籌劃的概念與意義

一、納稅籌劃的概念

二、納稅籌劃與相關概念的區別

三、納稅籌劃的意義

第二節納稅籌劃的成本與收益

一、納稅籌劃的成本

二、納稅籌劃的收益

三、納稅籌劃的成本與收益分析

第三節納稅籌劃的形式與目標

一、納稅籌劃的形式

二、納稅籌劃的目標

第四節納稅籌劃的風險與防範

一、納稅籌劃風險產生的原因

二、納稅籌劃風險的防範

第二章納稅籌劃的基礎知識

第一節納稅籌劃的原則

一、合法性原則

二、事前性原則

三、成本效益原則

四、整體性原則

五、風險防範原則

六、協調性原則

第二節納稅籌劃的方法

一、納稅人的籌劃

二、稅負轉嫁的籌劃

三、稅收優惠政策的籌劃

第三節納稅籌劃的技術

一、減免稅技術

二、分割技術

三、扣除技術

四、稅率差異技術

五、抵免技術

六、退稅技術

七、延期納稅技術

八、會計政策選擇技術

第四節納稅籌劃的步驟

一、收集信息分析環境

二、確定納稅籌劃具體目標

三、制訂納稅籌劃備選方案

四、選擇確定最優納稅籌劃方案

五、納稅籌劃方案的實施與反饋

第三章增值稅的納稅籌劃

第一節增值稅納稅人的納稅籌劃

一、增值稅納稅人的認定

二、兩類納稅人的稅負比較

三、利用稅負無差別點選擇納稅人身份

四、利用稅負無差別點進行納稅籌劃應注意的問題

第二節增值稅稅率的納稅籌劃

一、增值稅稅率的相關規定

二、混合銷售行為適用稅率的納稅籌劃

三、兼營和混業經營適用稅率的納稅籌劃

四、選擇適用低稅率的納稅籌劃

五、選擇計稅方法的納稅籌劃

第三節增值稅進項稅額的納稅籌劃

一、取得合法有效的增值稅扣稅憑證

二、購貨對象選擇的納稅籌劃

三、進項稅額確認時點的納稅籌劃

四、進項稅額轉出的納稅籌劃

第四節增值稅銷項稅額的納稅籌劃

一、銷售方式選擇的納稅籌劃

二、降低計稅銷售額的納稅籌劃

三、銷項稅額確認時點的納稅籌劃

第五節農產品加工企業的納稅籌劃

一、利用自產農產品進行深加工的納稅籌劃

二、收購農產品的納稅籌劃

三、設立農產品生產部門的納稅籌劃

四、購進農產品的納稅籌劃

第六節利用增值稅優惠政策的納稅籌劃

一、增值稅的稅收優惠政策

二、營業稅改徵增值稅試點過渡優惠政策

三、設立農民專業合作社，享受免征增值稅優惠政策

四、設立安置殘疾人就業單位，享受增值稅即征即退政策

五、軟體產品增值稅的納稅籌劃

第七節增值稅出口退稅的納稅籌劃

一、增值稅出口退稅相關政策

二、國外料件加工復出口的納稅籌劃

三、貨物出口方式選擇的納稅籌劃

第四章消費稅的納稅籌劃

第一節消費稅計稅依據的納稅籌劃

一、銷售額的納稅籌劃

二、各種價外費用的納稅籌劃

三、銷售數量的納稅籌劃

第二節消費稅稅率的納稅籌劃

一、通過分別核算進行納稅籌劃

二、成套銷售應稅消費品的納稅籌劃

第三節應稅消費品定價的納稅籌劃

一、降低銷售價格適用低稅率

二、降低銷售價格避開消費稅徵稅範圍

第四節自產自用應稅消費品的納稅籌劃

一、避免採用最高銷售價格計稅

二、自產自用應稅消費品銷售額的納稅籌劃

第五節應稅消費品生產方式選擇的納稅籌劃

一、委託加工應稅消費品的納稅籌劃

二、連續生產應稅消費品的納稅籌劃

第五章營業稅的納稅籌劃

第一節營業稅納稅人的納稅籌劃

一、營業稅納稅人的相關規定

二、避免成為營業稅納稅人

三、混合銷售行為的納稅籌劃

四、兼營行為的納稅籌劃

第二節營業稅計稅依據的納稅籌劃

一、營業稅計稅依據的相關規定

二、取得合規扣除憑證降低計稅營業額

三、建築工程應採用包工包料方式

四、安裝工程應由建設方自行購買設備

五、分別簽訂合同降低計稅依據

第三節營業稅稅率的納稅籌劃

一、分別核算不同稅率的應稅勞務

二、利用分包合同降低稅率

三、娛樂業將銷售貨物業務分立

第四節房地產企業的納稅籌劃

一、設立獨立法人的物業公司

二、先銷售後裝修

第五節利用營業稅優惠政策和免稅規定的納稅籌劃

一、營業稅的稅收優惠政策

二、利用營業稅優惠政策進行納稅籌劃

三、利用免稅規定進行納稅籌劃

第六章企業所得稅的納稅籌劃

第一節企業所得稅稅率的納稅籌劃

一、企業所得稅稅率的相關規定

二、小型微利企業的納稅籌劃

三、高新技術企業的納稅籌劃

第二節收入的納稅籌劃

一、收入的相關規定

二、營業收入的納稅籌劃

三、不徵稅收入的納稅籌劃

四、免稅收入的納稅籌劃

第三節扣除項目的納稅籌劃

一、扣除項目的相關規定

二、工資薪金的納稅籌劃

三、存貨計價方法選擇的納稅籌劃

四、固定資產計提折舊的納稅籌劃

五、業務招待費的納稅籌劃

六、利息支出的納稅籌劃

七、公益性捐贈支出的納稅籌劃

八、長期待攤費用的納稅籌劃

第四節企業所得稅應納稅額的納稅籌劃

一、集團公司應將虧損子公司變更為分公司

二、預繳企業所得稅的納稅籌劃

三、企業所得稅徵收方式的納稅籌劃

四、虧損彌補的納稅籌劃

第五節利用企業所得稅稅收優惠政策的納稅籌劃

一、企業所得稅的優惠政策

二、利用產業優惠政策的納稅籌劃

三、研究開發費用加計扣除的納稅籌劃

四、殘疾人員工資加計扣除的納稅籌劃

五、技術轉讓所得的納稅籌劃

六、利用減計收入優惠政策的納稅籌劃

七、利用稅額抵免優惠政策的納稅籌劃

第七章個人所得稅的納稅籌劃

第一節個人所得稅納稅人的納稅籌劃

一、外籍人士在華居住時間的納稅籌劃

二、通過改變居住地點進行納稅籌劃

第二節工資薪金的納稅籌劃

一、通過均衡發放工資進行納稅籌劃

二、全年一次性獎金的納稅籌劃

三、降低計稅工資額的納稅籌劃

第三節個體工商戶生產經營所得的納稅籌劃

一、選擇合適的納稅方式

二、查賬徵收個人所得稅的納稅籌劃

三、對企、事業單位的承包經營、承租經營的納稅籌劃

第四節勞務報酬等其他所得的納稅籌劃

一、勞務報酬的納稅籌劃

二、稿酬所得的納稅籌劃

三、財產租賃的納稅籌劃

第五節利用個人所得稅優惠政策的納稅籌劃

一、個人所得稅的優惠政策

二、利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃

第八章其他稅種的納稅籌劃

第一節關稅的納稅籌劃

一、關稅完稅價格的納稅籌劃

二、關稅稅率的納稅籌劃

三、利用關稅優惠政策進行納稅籌劃

第二節城市維護建設稅的納稅籌劃

一、城市維護建設稅稅率的納稅籌劃

二、選擇委託加工地點的納稅籌劃

三、城市維護建設稅計稅依據的納稅籌劃

第三節資源稅的納稅籌劃

一、資源稅徵稅範圍的納稅籌劃

二、資源稅計稅依據的納稅籌劃

三、利用資源稅優惠政策進行納稅籌劃

第四節土地增值稅的納稅籌劃

一、土地增值稅徵稅範圍的納稅籌劃

二、轉讓房地產收入的納稅籌劃

三、土地增值稅扣除項目的納稅籌劃

四、不同增值率的房地產分開與合併納稅的選擇

五、個人轉讓房地產的納稅籌劃

第五節城鎮土地使用稅的納稅籌劃

一、經營用地所屬區域的納稅籌劃

二、城鎮土地使用稅優惠政策的納稅籌劃

第六節房產稅的納稅籌劃

一、房產稅徵稅範圍的納稅籌劃

二、房產稅計稅依據的納稅籌劃

三、房產稅優惠政策的納稅籌劃

第七節印花稅的納稅籌劃

一、印花稅計稅依據的納稅籌劃

二、印花稅適用稅率的納稅籌劃

三、印花稅優惠政策的納稅籌劃

第八節契稅的納稅籌劃

一、契稅計稅依據的納稅籌劃

二、契稅優惠政策的納稅籌劃

第九章企業設立的納稅籌劃

第一節企業設立組織形式的納稅籌劃

一、我國企業的組織形式

二、企業組織形式選擇的納稅籌劃

第二節企業設立分支機構的納稅籌劃

一、分支機構的組織形式

二、分公司與子公司稅收優勢比較

三、分公司與子公司選擇的納稅籌劃

第三節企業設立地點的納稅籌劃

一、利用地區稅收優惠政策進行納稅籌劃

二、利用同一稅種在不同地區的稅負差異進行納稅籌劃

第四節企業設立註冊資本的納稅籌劃

一、註冊資本數額的納稅籌劃

二、進行註冊資本納稅籌劃時應注意的問題

第十章企業投資融資的納稅籌劃

第一節企業投資的納稅籌劃

一、企業投資產業的納稅籌劃

二、投資項目的納稅籌劃

三、投資規模的納稅籌劃

四、投資方式的納稅籌劃

第二節企業融資的納稅籌劃

一、債務資金融資的納稅籌劃

二、租賃的納稅籌劃

三、權益資本籌資的納稅籌劃

第十一章企業重組清算的納稅籌劃

第一節企業重組的納稅籌劃

一、企業法律形式改變的納稅籌劃

二、企業債務重組的納稅籌劃

三、股權收購、資產收購的納稅籌劃

四、企業合併的納稅籌劃

五、企業分立的納稅籌劃

第二節企業清算的納稅籌劃

一、企業清算的相關規定

二、通過調整企業清算日期進行納稅籌劃

參考文獻