財務諮詢

財務諮詢從理論上說是管理諮詢的一種，剖析財務諮詢的內涵首先要深刻理解管理諮詢的涵義。諮詢，傳統意義上講是指徵求別人意見、求助於人或給人出主意、提建議、定計謀之意。管理諮詢既可以被看作一種專業服務，又可以被視為提供實際諮詢和幫助的一種方法。對管理諮詢較為權威的定義是：“幫助管理者和組織，通過解決管理和經營的問題，鑒別和抓住新機會，強化學習和實施變革以實現組織目的和目標的一種獨立的專業性諮詢服務。”

理論上，財務是本金的投入與收益活動，在“大財務”的框架下，財務理論體系可分為國家財務、企業財務和家庭財務，這主要是基於財務主體及其特性的不同劃分的。從另一角度，可將各財務主體（國家、企業和家庭）的理財活動按其業務性質分為自主理財和委託理財。其中，自主理財又可分為自主決策理財和諮詢決策理財。同時，自主決策理財也非真正靠自己的能力單獨決策理財，財務諮詢常常潛移默化地影響並培育著理財主體自主決策的能力。因此，專家認為財務諮詢在財務理論中佔有很重要的地位。特別是隨著管理諮詢業的獨立發展並逐漸成為一個新興行業，以及大量專業財務諮詢公司的不斷湧現，更加凸顯了財務諮詢在實踐方面的重要地位。

為企業財務管理優化和人員能力提升提供包括架構重組、流程梳理、戰略承接、發展規劃、制度設計、人員專項培訓在內的系統解決方案。

就企業財務戰略、組織架構、預算管理、營運資金、內部控制、成本管理、信用管理等多個方面的流程與方法提供系統的診斷，出具診斷報告，提供切實可行的解決方案並輔導實施，最終幫助企業實現能力的全面提升。

包括幫助企業進行稅務優化，重大涉稅事項的專業支持，稅收優惠的協助申請，以及常年的企業稅務顧問服務。

收集企業當期內外部經營與管理信息，協助企業出具《內部控制評價報告》、《財務分析模型及報告》等專業報告，為經營管理提供全面建議。

為企業高級管理者提供基於個人職責和能力特點的教練服務，通過深入了解、長期跟蹤與定期交流，制定並實施能力提升計劃，補強個人能力短板。

幫助企業渡過財務總監交接真空期，就此期間財務管理相關事務提供相應的專業指導。

為簽約的長期客戶提供全面的專業支持，包括複雜業務的處理指導、為重大經營決策提供建議以及伴隨著企業發展和環境變化出現的其他財務管理問題諮詢。

1、財務組織架構建設和財務人員能力培養，增強財務組織的領導力和影響力

2、對企業財務管理能力和潛在風險進行分析和診斷並提供改進方案

3、加強管理會計職能，量化分析業務成果，為管理決策提供支持

4、建立完善全面預算管理體系，確保達成經營目標

5、建立健全內部控制風險防範體系，梳理分析業務流程

6、通過稅收籌劃為企業創造價值

7、營運資金效率分析與提升

8、全價值鏈成本策略與控制

9、ERP診斷與諮詢

10、信用控制體系建設與評估

11、內部審計系統的建立與完善

12、項目投資分析決策與評估管理

13、出具專業管理評價報告及建議

14、高層管理者財務能力養成與專業指導

15、針對諮詢內容的專項培訓，推動諮詢成果的轉化與落地

財務諮詢無論是對宏觀經濟運行，還是對企業、個人理財活動都具有重要意義。它具有以下功能：

財務諮詢可以引導理性投資，優化社會經濟資源配置。在市場經濟運行過程中，在“看不見的手”的支配下，財務主體盡其所能追求財務利益最大化，但由於會受到信息、能力等方面的限制，其財務行為難免會出現盲動性、滯后性，這不但會造成財務主體利益受損，而且對國民經濟產業整體協調發展非常不利。財務諮詢服務於微觀經濟主體，彌補其能力的不足，減少其決策的失誤，客觀上減少了投資者的盲目性，校正了市場反應的滯后性偏差，有利於優化全社會資源配置。而且，中國內部企業將直面全球競爭，財務諮詢將是企業在低效的管理水平和有限的人力資源條件下，提升財務運營能力、綜合管理能力、綜合競爭力的有效手段，其現實意義非常重大。

財務諮詢可彌補企業、個人等財務主體自身知識結構、運營能力等方面的不足，有助於解決經營和管理中遇到的問題。財務諮詢專業人員可以為客戶鑒別、診斷和解決財務各相關領域的問題，還可以通過客觀、專業的分析，幫助客戶識別並抓住各種新機會。更為重要的是，財務諮詢給客戶提供了一個認識、學習財務知識技能的機會，對於提高客戶能力、促進其發展具有重大意義。

財務諮詢的業務範圍非常廣泛，諮詢業務既包括實物性資產諮詢、證券性資產諮詢，又包括財務主體籌資、投資及日常管理等業務諮詢。具體地，在國外，財務諮詢業務通常包括財務估價、經營資金與流動資金管理、兼并與收購、投資項目分析、會計制度設計、預算控制、外匯管理等；在中國內部，財務諮詢業務通常包括設計企業內部控制制度、設計會計電算化實施戰略、財務分析、代擬經濟文書、培訓財務會計人員、代理記賬、稅務代理服務、個人理財幫助、資產評估、投資諮詢服務等。

客戶所需諮詢業務性質不同，決定了各種財務諮詢的服務目標、服務方式等方面必定存在差異，由此也就產生了不同的財務諮詢類別。就目前開展財務諮詢業務的現狀而言，財務諮詢按業務性質、服務目標大體可以分為以下三類：

行業投資評價型

該類財務諮詢類似於會計師事務所等提供的社會鑒證業務，諮詢服務的目的是提供客觀的、不帶有利益色彩的建設性觀點。專業諮詢人員以調查、搜集的數據為基礎，進行深入分析，並根據現有分析對未來做出預測。並且以誠實、專業服務為基礎，恪守“三公”原則，即不賣產品，也不推進部署，只是提供獨立的分析。該類財務諮詢業務一般由專業性的財務諮詢公司開展。

財務整體服務型

該類財務諮詢側重於為客戶提供專業、全面的服務，獲取由於出讓知識、腦力勞動而應得的利益回報。專業諮詢人員主要提供一整套有關企業、個人財務運作與管理的規劃、策劃等服務，十分注重市場細分化差別，在提供整體服務的條件下強調業務領域專長，根據企業、個人需要，可以量身定做方案並提供貼身服務。該類財務諮詢業務一般由專業財務公司、綜合性管理諮詢公司、證券公司及部分提供諮詢業務的會計師事務所等機構開展。

附屬增值服務型

該類財務諮詢的目的是擴大主營業務，專業諮詢人員運用一系列理財工具，為客戶提供專業、全面的財務分析和理財建議，併兼顧產品銷售。該類財務諮詢業務主要由銀行、保險公司等金融機構的“個人理財中心”等部門提供

財務諮詢公司的經營範圍包括：

1.代理記帳、財務顧問；

2.稅務代理、稅務諮詢；

3.代理驗資、審計、稅務報告；

4.代理證照年檢；

5.代理工商註冊；

6.代理商標、商譽註冊；

7.代理合同；

8.財務人員培訓；

9.其他企業管理諮詢及信息諮詢。

財務諮詢涵蓋範圍極為廣泛，其中證券投資諮詢作為其最為重要的組成部分之一，無論對廣大投資者的投資行為還是對資本市場的發展，都影響重大。

在西方發達國家，資本市場建立之初就產生了投資諮詢業務的萌芽。1920年，全球第一家投資諮詢公司在美國的波士頓成立，證券投資諮詢業也便開始發展起來。中國證券投資諮詢業正式發展始於20世紀90年代初期，在證券市場初步建立時便已經起步，經過20世紀90年代的跨越式發展，逐步形成了一個具有廣闊前景的新興行業。

隨著資本市場的快速發展，證券投資諮詢業蓬勃發展起來。受全球經濟一體化的影響，證券投資諮詢業呈現出兩大發展趨勢，一是諮詢業務的國際化與本土化並存，二是諮詢業務的專業化與全面化兩極發展。在此兩大發展趨勢的影響下，中國證券投資諮詢業發展面臨著前所未有的機遇，同時也面臨著巨大挑戰。困擾證券投資諮詢業發展的主要問題是如何保持諮詢業務的客觀、獨立，如何防範道德風險等。

中國證券市場上能絕對客觀、獨立地為客戶提供建議諮詢的機構不多，如證券公司提供投資建議的股評專家很難逃離“股托”之嫌；會計師事務所等鑒證行業提供附屬性財務諮詢業務，很難開脫其利用社會鑒證地位捆綁諮詢謀取私利之嫌。特別是，美國安然事件暴露出的證券投資諮詢業務黑幕，促使美國政府向各證券公司罰款10億美元，並擬將其諮詢業務剝離，全力發展為中小投資者服務的諮詢機構，以保證市場的健康發展。

由於證券投資的複雜性，證券投資諮詢服務並不完全是依靠某一理論進行預測並提供建議，很多時候要依賴主觀上的經驗判斷。在這種情況下，一旦決策失誤，給客戶帶來損失，就有可能招致訴訟。但是，失敗的原因又很難確定是諮詢機構、諮詢師主觀故意誤導，還是真正的客觀技術失誤。因此，客觀上增加了清晰劃分法律責任與道德風險界限的難度，很容易引起廣大客戶的誤解，從而會增加財務諮詢工作的壓力，這對證券投資諮詢業的發展非常不利。

因此，對財務諮詢理論應進行不斷的深入研究，以妥善解決財務諮詢業發展中所出現的各種問題。

1、提供政策諮詢，促進經濟健康發展

提供服務的財務工作人員不僅具有較深的專業理論知識，而且具有較豐富的實踐工作經驗，熟悉稅務、財務、會計、工商法規等方面的知識，使委託人的經濟活動在遵紀守法前提下健康有序地進行。

2、提供業務諮詢，促進經濟效益提高

3、提供信息諮詢，提高企業在市場的競爭力

代辦註冊公司登記手續；協助企業擬定投資協議、合同、章程及其他經濟文件；進行投資環境評價；投資方案可行性研究的剪輯分析。

1、經濟活動分析

2、財務諮詢

財務管理諮詢的主要內容包括籌資管理、投資管理、營運決策諮詢、生產決策諮詢、存貨決策諮詢、設備購買決策諮詢等。

3、管理決策諮詢

管理決策諮詢包括經營決策諮詢、營銷決策諮詢、生產決策諮詢、存貨決策諮詢、設備購買決策諮詢等。

4、會計審計顧問

擔任會計審計顧問，要解答委託人在日常會計業務和內部審計業務中遇到的疑難問題。

委託設計會計制度的主要步驟是：

1、總體設計；

2、會計核算形式設計；

3、會計科目及其使用方法的設計；

4、會計政策的設計；

5、內部控制設計。