實際稅率

實徵稅額與實際收益額的比例

實際稅率又稱“有效稅率”、“實際負擔率”。“名義稅率”的對稱。指實徵稅額與實際收益額的比例。實徵稅額是應徵稅額扣除減免稅額以後繳納的稅額。例如某納稅人某月份銷售某種產品取得收入10,000元,產品稅稅率為10%,經批准減徵稅額30%,則實徵稅額為700元,實際稅率為7% (700元÷10,000元×100%)。實際稅率和名義稅率有時是相等的,有時不等。

概念


如對個人所得徵稅時,假定應稅所得額為1000 元,稅率為10%,則應納稅額為100元,如果全部所得額為10000元,稅率20%,應納稅2000元,實際納稅額為1500元,小於應納稅額,則實際稅率為1500元÷10000元=15%,小於20%的名義稅率。實際稅率是衡量納稅人實際負擔程度的主要標誌,也是研究和制定稅收政策的重要依據。

計算公式


實際稅率=實納稅額/實際徵稅對象

與名義稅率


稅法上並沒有實際稅率的規定。在實際徵稅中,由於計稅依據、稅收減免、稅率制度等原因,納稅人實納稅額和應納稅額不一致,實際徵稅對象數量與稅法規定的徵稅對象數量也會不一致,從而出現實際稅率與名義稅率的不一致的情況。實際稅率的意義在於它反映了納稅人的實際負擔,體現了稅收制度和政策真實的作用強度。納稅人依據實際稅率權衡實際利益分配。實際稅率又稱為有效稅率。定義:假設稅率為固定稅率,而不是累進稅率,納稅人支付稅款的稅率。