稅法

稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關係的法律規範的總稱。稅法是稅收制度的法律表現形式。

隨著我國經濟持續高速發展和經濟體制改革的不斷深化，國家適時出台了一些新的稅法和新的征管政策，本教材據此而編寫。全書共分為9章：稅法概論、增值稅法、消費稅法、營業稅法、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、其他稅種介紹、稅收徵收管理制度。本書由長期從事稅法研究和教學的主講教師編寫，資料豐富、案例翔實、針對性強且通俗易懂。本書既可作為高職高專和成人高校經濟管理類等專業的教學用書，也可作為在職財務人員的崗位培訓用書，對廣大社會讀者也是一本非常有益的參考讀物。

第1章稅法概論1

11稅收與稅法2

111稅收的概念2

112稅收原則4

113稅法5

12稅法的構成要素8

121納稅義務人8

122徵稅對象8

123稅率9

124納稅環節11

125納稅期限11

126減稅免稅12

13我國現行稅制12

131我國現行稅制12

132我國稅收制度的沿革13

第2章增值稅法17

21增值稅概述18

211增值稅的概念18

212徵收範圍19

213增值稅的納稅人21

214增值稅的稅率23

22增值稅的計算24

221一般納稅人應納稅額的計算24

222小規模納稅人應納稅額的計算30

223兼營不同稅率的貨物或應稅勞務的計算31

224增值稅的起征點31

225進口貨物應納稅額計算31

23出口貨物退免稅的規定32

231出口貨物退（免）稅的範圍32

232出口貨物退（免）稅的企業範圍34

233出口貨物適用的退稅率34

234出口貨物應退稅額的計算辦法34

24增值稅徵收管理38

241增值稅納稅義務發生時間及期限38

242增值稅的納稅地點39

243增值稅專用發票40

第3章消費稅法45

31消費稅概述46

311消費稅的概念46

312消費稅的特徵46

313消費稅的納稅義務人47

314消費稅的徵收範圍、稅目、稅率47

315消費稅的稅收優惠54

32消費稅應納稅額的計算54

321從價定率計算方法54

322從量定額計算方法59

323從價定率與從量定額複合計算方法60

324出口應稅消費品的退（免）稅61

33消費稅的徵收管理62

331消費稅納稅義務發生的時間62

332納稅期限62

333納稅地點63

第4章營業稅法66

41營業稅概述67

411營業稅的概念67

412營業稅的特點67

413營業稅的作用68

414營業稅的納稅人和扣繳義務人68

415營業稅的稅目、稅率69

416營業稅的優惠政策73

42營業稅應納稅額的計算74

421營業稅應納稅額的計算及案例分析74

422營業稅幾種經營行為的稅務處理77

43營業稅的徵收管理78

431納稅義務發生的時間78

432納稅期限和納稅地點78

第5章關稅法82

51關稅概述83

511關稅法概述83

512關稅概述83

52徵稅對象及納稅義務人84

521關稅的徵收對象84

522關稅的納稅義務人84

53進出口稅則84

531進出口稅則概述84

532稅則商品分類目錄85

533稅則歸類87

534稅率及運用88

54原產地的規定91

541全部產地生產標準91

542實質性加工標準91

55關稅的完稅價格91

551一般進口貨物的完稅價格92

552特殊進口貨物的完稅價格93

553出口貨物的完稅價格95

554進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算95

555完稅價格的審定96

56關稅應納稅額的計算97

561關稅應納稅額的計算公式97

562關稅應納稅額的計算舉例97

57關稅減免98

571法定減免稅98

572特定減免稅99

573臨時減免稅101

58行李和郵遞物品進口稅102

581行李和郵遞物品進口稅的概念102

582行李和郵遞物品進口稅的徵收依據102

583行李和郵遞物品進口稅的稅率102

59關稅徵收管理103

591關稅繳納103

592關稅的強制執行103

593關稅退還103

594關稅補征和追征104

595關稅納稅爭議和處理104

第6章企業所得稅法106

61企業所得稅概述106

611企業所得稅的概念與特徵106

612企業所得稅納稅規範107

62企業所得稅的計算115

621企業所得稅的應納稅額計算115

622核定徵收的計算方法115

623應稅所得率116

624資產的稅務處理117

63企業所得稅稅收優惠政策122

631明確了產業政策導向為主，區域發展導向為輔的所得稅優惠機制122

632明確企業所得稅優惠政策的制定權123

633對新所得稅法稅收優惠的過渡期和適用予以規定123

64企業所得稅的徵收管理125

641納稅地點125

642納稅期限125

643納稅申報126

第7章個人所得稅法313

71個人所得稅概述132

711個人所得稅的特點132

712納稅人132

713徵稅範圍134

72個人所得稅的稅收優惠137

721免征個人所得稅137

722減征個人所得稅139

723降低稅率139

724暫免徵收個人所得稅140

73個人所得稅的計算140

731應納稅所得額140

732稅率145

733應納稅額147

74個人所得稅的申報與繳納156

741代扣代繳156

742自行申報158

第8章其他稅種介紹162

81房產稅法律制度163

811房產稅的概念與特徵163

812房產稅的徵稅範圍163

813房產稅的納稅人163

814房產稅的稅率164

815房產稅應納稅額的計算164

816房產稅的稅收優惠165

817房產稅的納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點與納稅申報165

82車船稅法律制度166

821車船稅的概念與特徵166

822車船稅的徵稅範圍166

823車船稅的納稅人166

824車船稅的稅率166

825車船稅應納稅額的計算167

826車船稅的稅收優惠168

827車船稅的納稅申報168

83印花稅法律制度169

831印花稅的概念與特徵169

832印花稅的徵稅範圍169

833印花稅的納稅人170

834印花稅的稅目和稅率170

835印花稅應納稅額的計算171

836印花稅的稅收優惠172

837印花稅的納稅環節和納稅辦法172

84契稅法律制度172

841契稅的概念與特徵172

842契稅的徵稅範圍173

843契稅的納稅人173

844契稅的稅率173

845契稅應納稅額的計算173

846契稅的稅收優惠174

847契稅的納稅辦法174

85城鎮土地使用稅法律制度175

851城鎮土地使用稅的概念與特徵175

852城鎮土地使用稅的徵稅範圍175

853城鎮土地使用稅的納稅人176

854城鎮土地使用稅的稅率176

855城鎮土地使用稅應納稅額的計算176

856城鎮土地使用稅的稅收優惠176

857城鎮土地使用稅的納稅期限與納稅地點177

86城市維護建設稅法律制度177

861城市維護建設稅的概念與特徵177

862城市維護建設稅的徵稅範圍177

863城市維護建設稅的納稅人177

864城市維護建設稅的稅率178

865城市維護建設稅應納稅額的計算178

866城市維護建設稅的稅收優惠178

867城市維護建設稅的納稅環節與納稅期限178

87車輛購置稅法律制度179

871車輛購置稅的概念與特徵179

872車輛購置稅徵稅範圍179

873車輛購置稅的納稅人179

874車輛購置稅的稅率180

875車輛購置稅應納稅額的計算180

876車輛購置稅的稅收優惠180

877車輛購置稅的納稅期限與地點181

88土地增值稅法律制度181

881土地增值稅的概念與特徵181

882土地增值稅的徵稅範圍181

883土地增值稅的納稅人182

884土地增值稅的稅率182

885土地增值稅應納稅額的計算182

886土地增值稅的稅收優惠183

887土地增值稅的徵收管理184

89資源稅法律制度184

891資源稅的概念與特徵184

892資源稅的徵稅範圍184

893資源稅的納稅人184

894資源稅的稅目和稅率185

895資源稅應納稅額的計算186

896資源稅的稅收優惠187

897資源稅的納稅時間、期限與地點187

第9章稅收徵收管理制度190

91稅收徵收管理概述190

911稅收徵收管理概念及內容190

912稅收徵收管理目標模式191

92稅務管理192

921稅務登記192

922賬簿、憑證管理195

923發票管理197

924納稅申報200

93稅款徵收202

931稅款徵收法律關係202

932稅款徵收方式202

933稅收保全措施和強制執行措施204

934稅款徵收的其他有關制度206

94稅務檢查208

941稅務檢查的概念和基本內容208

942稅務檢查中的權利與義務208

943稅務檢查的形式和方法209

95稅收法律責任及稅務糾紛的解決211

951 稅收法律責任211

952稅收行政爭議的解決213

參考文獻224