稽核

稽核是稽查和複核的簡稱，內部稽核制度是內部控制制度的重要組成部分，因此，各單位應該建立、健全內部稽核制度。稽核工作本身對從業人員要求很高，要求具備企業管理、財務、投資、法律等綜合知識，對企業經營有深刻了解和實際經驗，通曉企業運營管理和財務管理，精通企業內部控制制度和相關業務流程，有較強的領導、溝通、協調能力以及強烈的事業心。

1、強化業務學習

“哪裡有業務/哪裡有流程，哪裡就要有稽核”，稽核的工作性質，決定了稽核人員不僅專業知識要過硬，更要對所有流程運作知識要全面，而且還必須具備一定的超前防範意識和豐富的實務經驗。

2、貫徹“三不放過”原則，不斷提高稽核質量

準確把握稽核方法，通過嚴格控制稽核三個階段的工作要點

21.問題挖掘，預防問題發生;

2.2問題處理，牢牢抓住“牛鼻子”找到問題的真正原因;

2.3原因分析/對策確認，再發生的防止;

認真貫徹落實三個“三不放過”原則，有效防範稽核操作風險。

1) 稽核情況未說清不放過。提交的稽核報告，都要做到有情況、有數據、有分析、有事例、有建議，各種報表與說明完整無缺。

2) 稽核建議針對性不強不放過。所提稽核建議貼近實際、針對性強，要求被查單位根據什麼整改，怎樣整改交代得清楚明白，有理有據。

3) 被稽核單位糾改不落實不放過。認真審查整改報告，對照存在的問題逐一對照分析，看糾改是否到位。

一. 稽核前由管理者代表確定稽核組長，稽核組長負責組織稽核小組，稽核小組稽核員不得參與自己權責範圍外之稽核工作;

二。稽核員應預先閱讀好受稽核部門的程序文件，熟悉工作流程;

1) 稽核方案不具體不放過。在擬訂稽核方案時，盡量把基本業務規定帶出來，讓每個成員一看便懂，一做即會。

2) 稽核依據不明確不放過。針對每個稽核項目的具體要求，首先查找所涉及的各項業務規章制度，使現場稽核工作有據可依，標準明確。

3) 稽核成員分工未交代清楚不放過。在稽核組進駐稽核現場前，對每個稽核人員進行明確業務分工，責任落實到人。

三. 稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關部門發出稽核實施計劃，通知受稽核部門按要求作好審核準備，如受稽核部門對實施計劃有異議，必須在三天內向稽核組提出。

GE內部審計工作過程是這樣來開展的：

在審計工作開始之前，審計小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經驗成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的“轟炸”，在此之後才確定本次審計的目標。

在審計中，審計小組對整個審計工作負有全權，召開調查會、進行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之後是分析情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互影響。為了實現審計目標，他們可以做他們認為需要做的任何工作，目的只有一個：找出問題的解決方案。

即便找到了解決辦法，事情也遠未結束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅持下去。在這一過程中，審計小組要與被審計部門的領導和業務人員打無數次交道。

所以，GE公司內部審計已遠遠不是一般所認為的審計概念了（一般人可能認為審計往往帶有事後性質，而且也只是財務性質的），它成了GE對下屬企業進行強有力控制的最有效工具，也是GE對其下屬企業所有權的具體體現和保證。

隨著資訊科技的進步，稽核人員開始善用E化稽核工具，由傳統的人工抽樣稽核，轉向電子化的自動化稽核作業。隨著組織規模越大，資料量與稽核控制點也越多。每年需要查的交易紀錄有千萬筆，但許多稽核部門已經不在害怕巨量資料，他們從企業資源規劃（ERP），系統中獲取大量資料來進行分析，創造稽核部門更高的價值。

目前最常被應用的電腦稽核輔助技術工具(CAATs)，亦稱之為通用稽核軟體，常見的有ACL、IDEA等專業的軟體。這些專業的電腦稽核軟體通常是針對應用系統稽核設計，適用於不同的檔案種類、資料格式，其特色是強調抽樣、勾稽、比對、審計、資料分析及資料轉換能力。

稽核軟體的優點包括：

• 他們是獨立的被審計系統，並會使用該文件的只讀副本，以避免組織的數據的任何損壞。

• 許多審計的具體程序被使用，如取樣。

• 提供在軟體中執行的每個試驗，可以用來作為審計師的工作文件的文檔。