內部控制

高級執行官們長期以來一直在探尋更好地控制他們所經營的企業的方法。內部控制正是用來促使公司向著盈利目標和實現自身使命邁進，並減少這一進程中出現的意外情況。它們使管理層能夠應對急劇變革的經濟和競爭環境、不斷變化的客戶需求和偏好，以及為未來增長而進行的重組。內部控制能提高效率，降低資產損失的風險，並且有助於確保財務報表的可靠性以及對法律和法規的遵循。

因為內部控制為多個重要目的服務，所以對更好的內部控制體系及其報告的呼聲日益高漲。內部控制越來越被看作是一系列潛在問題的解決方案。

本書在內部控制理論與實務界的地位是眾所周知的。長期以來，國內有關內部控制的文獻幾乎是言必稱COSO框架。本書是COSO框架的1994年修訂版。它是一個兩卷本，上卷為“整合框架”，下卷為“評價工具”。它對內部控制是什麼進行了界定，並對內部控制能做什麼以及不能做什麼進行了詳細的論述。此外，本書還包含了一套可用於對企業內部控制體系進行評價的工具。

內容摘要

框架

第1章 定義

第2章 控制環境

第3章 風險評估

第4章 控制活動

第5章 信息與溝通

第6章 監控

第7章 內部控制的局限

第8章 職能與責任

附錄A 背景和引發本項研究的事件

附錄B 方法

附錄C 對定義的看法與運用

附錄D 對意見信的考慮

附錄E 選定的術語表

向外部各方報告

附錄 對意見信的考慮

“向外部各方報告”補遺