審計學

本書是根據高職高專培養應用型人才目標的要求，針對我國目前高職高專教育的特點而編寫，在內容體系、難易程度、案例等方面進行了特殊處理，具有明顯的針對性和易讀性，並且每章都配有學習目標、小結、習題，本書最後附有各章習題的參考答案，還配備了電子教案，適合高職高專管理類專業審計學課程的教學和學習，也可作為審計工作人員和其他企業管理人員學習的參考書。

第一章概論 1

第一節審計的概念和特徵 1

一、審計的概念 1

二、審計的特徵 2

第二節審計的職能和作用 4

一、審計的職能 4

二、審計的作用 5

第三節審計的對象和分類 6

一、審計對象 6

二、審計分類 7

第四節審計的目標和標準 10

一、審計目標 10

二、審計標準 15

第五節審計組織與審計人員 17

一、國家審計機關和國家審計人員 17

二、內部審計機構和內部審計人員 19

三、社會審計組織和註冊會計師 21

本章小結 24

習題一 24

第二章職業規範與法律責任 28

第一節職業規範 28

一、獨立審計準則 28

二、質量控制準則 30

三、職業道德規範 31

四、職業後續教育準則 35

第二節法律責任 35

一、註冊會計師被控告的原因 35

二、註冊會計師法律責任的種類 38

本章小結 39

習題二 39

第三章審計方法與審計程序 43

第一節審計方法 43

一、審計方法概述 43

二、審計的基本方法 43

三、審計的取證方法 45

四、審計抽樣 51

第二節審計程序 55

一、審計準備階段 55

二、審計實施階段 56

三、審計終結階段 56

第三節審計測試 56

一、了解內部控制 56

二、控制測試 57

三、實質性測試 57

本章小結 58

習題三 59

第四章審計業務約定書和審計計劃 63

第一節審計業務約定書 63

一、審計業務約定書的概念和作用 63

二、簽訂審計業務約定書 64

第二節審計計劃 67

一、審計計劃的概念和作用 67

二、審計計劃的種類和內容 68

三、審計計劃的編製 69

本章小結 73

習題四 74

第五章重要性與審計風險 78

第一節重要性 78

一、重要性的定義 78

二、重要性的兩個層次 79

三、重要性的運用 79

四、計劃階段重要性水平的確定 80

五、終結階段重要性的評估與運用 81

六、重要性與審計風險、審計證據之間的關係 81

第二節審計風險 82

一、審計風險的構成要素 82

二、審計風險及其三要素的關係 83

三、審計風險的評估 84

第三節初步審計策略 86

一、初步審計策略組成要素 86

二、典型的初步審計策略 86

本章小結 87

習題五 88

第六章審計證據與審計工作底稿 92

第一節審計證據 92

一、審計證據的含義 92

二、審計證據的特徵 92

三、審計證據的種類 95

四、審計證據的收集和整理與分析 99

第二節審計工作底稿 100

一、審計工作底稿的概念和作用 100

二、審計工作底稿的種類 102

三、審計工作底稿的編製要求 102

四、審計工作底稿的基本要素 103

五、審計工作底稿的複核 105

六、審計檔案的管理 107

本章小結 107

習題六 108

第七章內部控制及其測試與評價 111

第一節內部控制的概述 111

一、內部控制的概念及目標 111

二、內部控制的局限性 112

三、內部控制要素 112

第二節內部控制與審計的關係 115

一、傳統審計方法及其局限性 115

二、系統導向審計方法 117

第三節內部控制的了解及其初步評價 119

一、業務循環及其分類 119

二、了解內部控制 120

三、描述內部控制 121

四、初步評價內部控制 125

第四節內部控制的控制測試及其進一步評價 125

一、控制測試的概念 126

二、控制測試的種類 127

三、控制測試的性質 127

四、控制測試的範圍 129

五、控制測試的時間 129

六、進一步評價內部控制 130

本章小結 130

習題七 131

第八章購貨與付款循環審計 134

第一節購貨與付款循環的業務活動 134

一、購貨與付款循環的業務活動 134

二、購貨與付款循環的憑證和記錄 135

第二節購貨與付款循環的內部控制及測試 136

一、購貨與付款循環的內部控制 136

二、購貨與付款內部控制的測試 138

三、固定資產的內部控制及測試 139

第三節購貨與付款循環審計 141

一、固定資產審計 141

【固定資產審計案例】 145

二、累計折舊審計 145

【累計折舊審計案例】 147

三、應付賬款審計 148

【應付賬款審計案例】 150

四、應付票據審計 151

【應付票據審計案例】 152

本章小結 152

習題八 153

第九章生產與工資循環審計 157

第一節生產循環的業務活動 157

一、生產循環的業務活動 157

二、生產循環的憑證和記錄 158

第二節生產循環的內部控制及測試 159

一、生產循環的內部控制 159

二、生產循環內部控制的測試 160

第三節生產循環審計 161

一、存貨審計 161

【存貨審計案例】 167

二、主營業務成本審計 168

第四節工資循環審計 169

一、工資循環的業務活動 169

二、工資循環內部控制及測試 169

三、工資循環審計 171

【應付工資審計案例】 171

【應付福利費審計案例】 172

本章小結 173

習題九 173

第十章銷售與收款循環審計 177

第一節銷售與收款循環的業務活動 177

一、銷售與收款循環的業務活動 177

二、銷售與收款循環的憑證和記錄 178

第二節銷售與收款循環的內部控制及測試 179

一、銷售與收款循環的內部控制 179

二、銷售與收款循環內部控制的測試 180

第三節銷售與收款循環審計 181

一、主營業務收入審計 181

【主營業務收入審計案例1】 183

【主營業務收入審計案例2】 184

二、應收賬款審計 184

【應收賬款審計案例】 188

三、壞賬準備審計 189

【壞賬準備審計案例】 190

四、應交稅金審計 191

【應交稅金審計案例】 191

本章小結 192

習題十 192

第十一章籌資與投資循環審計 197

第一節籌資與投資循環的業務活動 197

一、籌資與投資循環的特點 197

二、投資與籌資循環的業務活動 198

三、籌資與投資循環的憑證和記錄 198

第二節籌資與投資循環的內部控制及測試 199

一、籌資循環的內部控制及測試 199

二、投資循環的內部控制及測試 200

第三節所有者權益審計 202

一、所有者權益的審計目標 202

二、所有者權益的實質性測試 202

【所有者權益審計案例】 206

第四節負債籌資審計 207

一、負債籌資的審計目標 207

二、負債籌資的實質性測試 208

【應付債券審計案例】 209

【長期借款審計案例】 211

第五節投資審計 212

一、投資的審計目標 212

二、投資的實質性測試 213

【投資審計案例】 216

本章小結 217

習題十一 217

第十二章貨幣資金審計 221

第一節貨幣資金的特點和審計目標 221

一、貨幣資金的特點 221

二、憑證和記錄 222

三、貨幣資金的審計目標 222

第二節貨幣資金的內部控制及測試 222

一、貨幣資金的內部控制 222

二、貨幣資金內部控制的測試 225

第三節貨幣資金的實質性測試 226

一、現金的實質性測試 226

【現金審計案例】 228

二、銀行存款的實質性測試 230

三、其他貨幣資金的實質性測試 232

本章小結 233

習題十二 233

第十三章審計終結及審計報告 236

第一節審計終結 236

一、編製審計差異調整表和試算平衡表 236

二、獲取管理當局聲明書和律師聲明書 241

三、對會計報表進行總體複核 243

四、評價審計結果 243

第二節審計報告 245

一、審計報告的概念和作用 245

二、審計報告的分類 246

三、審計報告的內容 247

四、審計報告的編製步驟 248

五、審計報告的基本類型 249

【審計報告案例】 254

本章小結 254

習題十三 255

第十四章驗資 258

第一節驗資概述 258

一、驗資的概念和作用 258

二、驗資的種類 259

第二節驗資步驟和範圍 260

一、驗資的步驟 260

二、審驗範圍 262

第三節審驗目標和審驗程序 263

一、設立驗資的審驗目標和審驗程序 263

二、變更驗資的審驗目標和審驗程序 266

第四節驗資報告 267

一、驗資報告的要素 267

二、驗資報告驗資範例 270

本章小結 273

習題十四 274

參考答案 279

參考文獻 291