金融租賃公司管理辦法

中國銀監會令

2014年第3號

《金融租賃公司管理辦法》已經中國銀監會2013年第24次主席會議通過。現予公布，自公布之日起施行。

主席：尚福林

2014年3月13日

為促進融資租賃業務發展，規範金融租賃公司的經營行為，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，制定本辦法。

本辦法所稱金融租賃公司，是指經銀監會批准，以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。

金融租賃公司名稱中應當標明“金融租賃”字樣。未經銀監會批准，任何單位不得在其名稱中使用“金融租賃”字樣。

本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人佔有、使用，向承租人收取租金的交易活動。

適用於融資租賃交易的租賃物為固定資產，銀監會另有規定的除外。

本辦法所稱售後回租業務，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售後回租業務是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

銀監會及其派出機構依法對金融租賃公司實施監督管理。

申請設立金融租賃公司，應當具備以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；

（二）有符合規定條件的發起人；

（三）註冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員，並且從業人員中具有金融或融資租賃工作經歷3年以上的人員應當不低於總人數的50%；

（五）建立了有效的公司治理、內部控制和風險管理體系；

（六）建立了與業務經營和監管要求相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息系統，具備保障業務持續運營的技術與措施；

（七）有與業務經營相適應的營業場所、安全防範措施和其他設施；

（八）銀監會規定的其他審慎性條件。

金融租賃公司的發起人包括在中國境內外註冊的具有獨立法人資格的商業銀行，在中國境內註冊的、主營業務為製造適合融資租賃交易產品的大型企業，在中國境外註冊的融資租賃公司以及銀監會認可的其他發起人。

銀監會認可的其他發起人是指除符合本辦法第九條至第十一條規定的發起人以外的其他境內法人機構和境外金融機構。

在中國境內外註冊的具有獨立法人資格的商業銀行作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區監管當局的審慎監管要求；

（二）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（三）最近1年年末總資產不低於800億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；

（五）為擬設金融租賃公司確定了明確的發展戰略和清晰的盈利模式；

（六）遵守註冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（七）境外商業銀行作為發起人的，其所在國家或地區金融監管當局已經與銀監會建立良好的監督管理合作機制；

（八）入股資金為自有資金，不得以委託資金、債務資金等非自有資金入股；

（九）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信託，並在擬設公司章程中載明；

（十）銀監會規定的其他審慎性條件。

在中國境內註冊的、主營業務為製造適合融資租賃交易產品的大型企業作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；

（二）最近1年的營業收入不低於50億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（三）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；

（四）最近1年年末凈資產不低於總資產的30%；

（五）最近1年主營業務銷售收入佔全部營業收入的80%以上；

（六）為擬設金融租賃公司確定了明確的發展戰略和清晰的盈利模式；

（七）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（八）遵守國家法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（九）入股資金為自有資金，不得以委託資金、債務資金等非自有資金入股；

（十）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信託，並在擬設公司章程中載明；

（十一）銀監會規定的其他審慎性條件。

在中國境外註冊的具有獨立法人資格的融資租賃公司作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（二）最近1年年末總資產不低於100億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（三）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；

（四）遵守註冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（五）所在國家或地區經濟狀況良好；

（六）入股資金為自有資金，不得以委託資金、債務資金等非自有資金入股；

（七）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信託，並在擬設公司章程中載明；

（八）銀監會規定的其他審慎性條件。

金融租賃公司至少應當有一名符合第九條至第十一條規定的發起人，且其出資比例不低於擬設金融租賃公司全部股本的30%。

其他境內法人機構作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；

（二）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（三）經營管理良好，最近2年內無重大違法違規經營記錄；

（四）財務狀況良好，且最近2個會計年度連續盈利；

（五）入股資金為自有資金，不得以委託資金、債務資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權，不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信託，並在公司章程中載明；

（七）銀監會規定的其他審慎性條件；

其他境內法人機構為非金融機構的，最近1年年末凈資產不得低於總資產的30%；

其他境內法人機構為金融機構的，應當符合與該類金融機構有關的法律、法規、相關監管規定要求。

其他境外金融機構作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區監管當局的審慎監管要求；

（二）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（三）最近1年年末總資產原則上不低於10億美元或等值的可自由兌換貨幣；

（四）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；

（五）入股資金為自有資金，不得以委託資金、債務資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信託，並在公司章程中載明；

（七）所在國家或地區金融監管當局已經與銀監會建立良好的監督管理合作機制；

（八）具有有效的反洗錢措施；

（九）所在國家或地區經濟狀況良好；

（十）銀監會規定的其他審慎性條件。

有以下情形之一的企業不得作為金融租賃公司的發起人：

（一）公司治理結構與機制存在明顯缺陷；

（二）關聯企業眾多、股權關係複雜且不透明、關聯交易頻繁且異常；

（三）核心主業不突出且其經營範圍涉及行業過多；

（四）現金流量波動受經濟景氣影響較大；

（五）資產負債率、財務槓桿率高於行業平均水平；

（六）其他對金融租賃公司產生重大不利影響的情況。

金融租賃公司發起人應當在金融租賃公司章程中約定，在金融租賃公司出現支付困難時，給予流動性支持；當經營損失侵蝕資本時，及時補足資本金。

金融租賃公司根據業務發展的需要，經銀監會批准，可以設立分公司、子公司。設立分公司、子公司的具體條件由銀監會另行制定。

金融租賃公司董事和高級管理人員實行任職資格核准制度。

金融租賃公司有下列變更事項之一的，須報經銀監會或其派出機構批准。

（一）變更公司名稱；

（二）變更組織形式；

（三）調整業務範圍；

（四）變更註冊資本；

（五）變更股權或調整股權結構；

（六）修改公司章程；

（七）變更公司住所或營業場所；

（八）變更董事和高級管理人員；

（九）合併或分立；

（十）銀監會規定的其他變更事項。

金融租賃公司變更股權及調整股權結構，擬投資入股的出資人需符合本辦法第八條至第十六條規定的新設金融租賃公司發起人條件。

金融租賃公司有以下情況之一的，經銀監會批准可以解散：

（一）公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現；

（二）股東決定或股東（大）會決議解散；

（三）因公司合併或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

（五）其他法定事由。

金融租賃公司有以下情形之一的，經銀監會批准，可以向法院申請破產：

（一）不能支付到期債務，自願或債權人要求申請破產的；

（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發現財產不足以清償債務，應當申請破產的。

金融租賃公司不能清償到期債務，並且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，銀監會可以向人民法院提出對該金融租賃公司進行重整或者破產清算的申請。

金融租賃公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產而終止的，其清算事宜，按照國家有關法律法規辦理。

金融租賃公司設立、變更、終止和董事及高管人員任職資格核准的行政許可程序，按照銀監會相關規定執行。

經銀監會批准，金融租賃公司可以經營下列部分或全部本外幣業務：

（一）融資租賃業務；

（二）轉讓和受讓融資租賃資產；

（三）固定收益類證券投資業務；

（四）接受承租人的租賃保證金；

（五）吸收非銀行股東3個月（含）以上定期存款；

（六）同業拆借；

（七）向金融機構借款；

（八）境外借款；

（九）租賃物變賣及處理業務；

（十）經濟諮詢。

經銀監會批准，經營狀況良好、符合條件的金融租賃公司可以開辦下列部分或全部本外幣業務：

（一）發行債券；

（二）在境內保稅地區設立項目公司開展融資租賃業務；

（三）資產證券化；

（四）為控股子公司、項目公司對外融資提供擔保；

（五）銀監會批准的其他業務。

金融租賃公司開辦前款所列業務的具體條件和程序，按照有關規定執行。

金融租賃公司業務經營中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關規定。

金融租賃公司應當建立以股東或股東（大）會、董事會、監事（會）、高級管理層等為主體的組織架構，明確職責劃分，保證相互之間獨立運行、有效制衡，形成科學高效的決策、激勵和約束機制。

金融租賃公司應當按照全面、審慎、有效、獨立原則，建立健全內部控制制度，防範、控制和化解風險，保障公司安全穩健運行。

金融租賃公司應當根據其組織架構、業務規模和複雜程度建立全面的風險管理體系，對信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險等各類風險進行有效的識別、計量、監測和控制，同時還應當及時識別和管理與融資租賃業務相關的特定風險。

金融租賃公司應當合法取得租賃物的所有權。

租賃物屬於國家法律法規規定所有權轉移必須到登記部門進行登記的財產類別，金融租賃公司應當進行相關登記。租賃物不屬於需要登記的財產類別，金融租賃公司應當採取有效措施保障對租賃物的合法權益。

售後回租業務的租賃物必須由承租人真實擁有並有權處分。金融租賃公司不得接受已設置任何抵押、權屬存在爭議或已被司法機關查封、扣押的財產或所有權存在瑕疵的財產作為售後回租業務的租賃物。

金融租賃公司應當在簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業務意向的前提下，按照承租人要求購置租賃物。特殊情況下需提前購置租賃物的，應當與自身現有業務領域或業務規劃保持一致，且與自身風險管理能力和專業化經營水平相符。

金融租賃公司應當建立健全租賃物價值評估和定價體系，根據租賃物的價值、其他成本和合理利潤等確定租金水平。

售後回租業務中，金融租賃公司對租賃物的買入價格應當有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考，不得低值高買。

金融租賃公司應當重視租賃物的風險緩釋作用，密切監測租賃物價值對融資租賃債權的風險覆蓋水平，制定有效的風險應對措施。

金融租賃公司應當加強租賃物未擔保余值的估值管理，定期評估未擔保余值，並開展減值測試。當租賃物未擔保余值出現減值跡象時，應當按照會計準則要求計提減值準備。

金融租賃公司應當加強未擔保余值風險的限額管理，根據業務規模、業務性質、複雜程度和市場狀況，對未擔保余值比例較高的融資租賃資產設定風險限額。

金融租賃公司應當加強對租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風險管理，建立完善的租賃物處置制度和程序，降低租賃物持有期風險。

金融租賃公司應當嚴格按照會計準則等相關規定，真實反映融資租賃資產轉讓和受讓業務的實質和風險狀況。

金融租賃公司應當建立健全集中度風險管理體系，有效防範和分散經營風險。

金融租賃公司應當建立嚴格的關聯交易管理制度，其關聯交易應當按照商業原則，以不優於非關聯方同類交易的條件進行。

金融租賃公司與其設立的控股子公司、項目公司之間的交易，不適用本辦法對關聯交易的監管要求。

金融租賃公司的重大關聯交易應當經董事會批准。

重大關聯交易是指金融租賃公司與一個關聯方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個關聯方發生交易后金融租賃公司與該關聯方的交易餘額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。

金融租賃公司所開展的固定收益類證券投資業務，不得超過資本凈額的20%。

金融租賃公司開辦資產證券化業務，可以參照信貸資產證券化相關規定。

金融租賃公司應當遵守以下監管指標的規定：

（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額與風險加權資產的比例不得低於銀監會的最低監管要求。

（二）單一客戶融資集中度。金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業務餘額不得超過資本凈額的30%。

（三）單一集團客戶融資集中度。金融租賃公司對單一集團的全部融資租賃業務餘額不得超過資本凈額的50%。

（四）單一客戶關聯度。金融租賃公司對一個關聯方的全部融資租賃業務餘額不得超過資本凈額的30%。

（五）全部關聯度。金融租賃公司對全部關聯方的全部融資租賃業務餘額不得超過資本凈額的50%。

（六）單一股東關聯度。對單一股東及其全部關聯方的融資餘額不得超過該股東在金融租賃公司的出資額，且應同時滿足本辦法對單一客戶關聯度的規定。

（七）同業拆借比例。金融租賃公司同業拆入資金餘額不得超過資本凈額的100%。

經銀監會認可，特定行業的單一客戶融資集中度和單一集團客戶融資集中度要求可以適當調整。

銀監會根據監管需要可以對上述指標做出適當調整。

金融租賃公司應當按照銀監會的相關規定構建資本管理體系，合理評估資本充足狀況，建立審慎、規範的資本補充、約束機制。

金融租賃公司應當按照監管規定建立資產質量分類制度。

金融租賃公司應當按照相關規定建立準備金制度，在準確分類的基礎上及時足額計提資產減值損失準備，增強風險抵禦能力。未提足準備的，不得進行利潤分配。

金融租賃公司應當建立健全內部審計制度，審查評價並改善經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進合法經營和穩健發展。

金融租賃公司應當執行國家統一的會計準則和制度，真實記錄並全面反映財務狀況和經營成果等信息。

金融租賃公司應當按規定報送會計報表及銀監會及其派出機構要求的其他報表，並對所報報表、資料的真實性、準確性和完整性負責。

金融租賃公司應當建立定期外部審計制度，並在每個會計年度結束后的4個月內，將經法定代表人簽名確認的年度審計報告報送銀監會或其派出機構。

金融租賃公司違反本辦法有關規定的，銀監會及其派出機構應當依法責令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴重危及該金融租賃公司的穩健運行、損害客戶合法權益的，可以區別情形，依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，採取暫停業務、限制股東權利等監管措施。

金融租賃公司已經或者可能發生信用危機，嚴重影響客戶合法權益的，銀監會依法對其實行託管或者督促其重組，問題嚴重的，有權予以撤銷。

凡違反本辦法有關規定的，銀監會及其派出機構依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等有關法律法規進行處罰。金融租賃公司對處罰決定不服的，可以依法申請行政複議或者向人民法院提起行政訴訟。

除特別說明外，本辦法中各項財務指標要求均為合併會計報表口徑。

本辦法由銀監會負責解釋。

本辦法自公布之日起施行，原《金融租賃公司管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2007年第1號）同時廢止。

為貫徹落實國務院關於金融支持實體經濟結構調整和轉型升級的精神，引導各種所有制資本進入金融租賃行業，進一步推動商業銀行設立金融租賃公司試點進程，促進行業健康發展，銀監會深入總結金融租賃公司近幾年發展實踐經驗，對《金融租賃公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）進行了修訂完善，並在廣泛徵求社會各界意見的基礎上，於2014年3月13日正式發布。

《辦法》修訂過程中，充分徵求並吸取了金融租賃公司以及社會各界的意見建議，根據徵求意見的結果，對適用於融資租賃交易的租賃物的範圍、關聯交易管理制度、資產證券化業務的規則等部分內容進行了適當調整。

修訂后的《辦法》分為6章，共計61條，重點對準入條件、業務範圍、經營規則和監督管理等內容進行了修訂完善。一是將主要出資人制度調整為發起人制度，不再區分主要出資人和一般出資人，符合條件的五類機構均可作為發起人設立金融租賃公司，取消了主要出資人出資佔比50%以上的規定。同時考慮到金融租賃公司業務開展、風險管控以及專業化發展的需要，規定發起人中應該至少包括一家符合條件的商業銀行、製造企業或境外融資租賃公司，且其出資佔比不低於30%；二是擴大業務範圍，放寬股東存款業務的條件，拓寬融資租賃資產轉讓對象範圍，增加固定收益類證券投資業務、為控股子公司和項目公司對外融資提供擔保等；三是實行分類管理制度，在基本業務基礎上，允許符合條件的金融租賃公司開辦發行金融債、資產證券化以及在境內保稅地區設立項目公司等升級業務；四是強化股東風險責任意識，要求發起人應當在金融租賃公司章程中約定，在金融租賃公司出現支付困難時，給予流動性支持，當經營損失侵蝕資本時，及時補足資本金，更好保護利益相關方的合法權益，促進公司持續穩健經營；五是豐富完善經營規則和審慎監管要求，強調融資租賃權屬管理和價值評估，加強租賃物管理與未擔保余值管理等，同時完善了資本管理、關聯交易、集中度等方面的審慎監管要求；六是允許金融租賃公司試點設立子公司，引導金融租賃公司縱向深耕特定行業，提升專業化水平與核心競爭力。

修訂后的《辦法》內容更加豐富全面，立足當前我國金融租賃行業改革發展的需要，放寬准入門檻，有利於引導各種所有制資本進入金融租賃行業，深入推進金融業改革開放。適當擴大業務範圍，強化股東風險責任意識，實施分類管理，完善監管規則，有利於促進金融租賃公司科學健康發展，充分發揮融資租賃特色優勢，進一步做實、做專、做強，提高服務實體經濟的水平。

《辦法》正式施行后，銀監會將依照商業化和市場化原則，鼓勵和引導符合條件的各類資本發起設立金融租賃公司，依法做好金融租賃公司的准入及監管工作，促進金融租賃公司行業持續健康發展。筆記