銀行存款餘額調節表

一種對賬記錄的工具

銀行存款餘額調節表是由銀行在期末寄給企業，可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在於核對銀行存款科目，企業賬目與銀行賬目的差異，也用於檢查企業與銀行賬目的差錯。調節后的餘額一般認為是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額

銀行存款餘額調節表，是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。

銀行存款餘額調節表是一種對賬記錄的工具，並不是憑證；如果餘額相等，則一般沒錯；否則可能存在未達款項，或者記錄錯誤。

目錄

1餘額調節法 2編製方法步驟一

步驟二步驟三 3舉例說明例題

注意事項 4實務操作概述

餘額調節法

是在銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然後編製“銀行存款餘額調節表”驗證經過調節后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，說明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。

作用：銀行存款餘額調節表只能起到核對賬目的作用，不得用於調整銀行存款賬面餘額，不屬於原始憑證。

另外，在銀行存款餘額調節表中，銀行對賬單指的只是銀行轉來的記錄。

編製方法

銀行存款餘額調節表的編製方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節后的雙方賬目是否相符。

步驟一

企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

步驟二

銀行對賬單調節后的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

步驟三

銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步採用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經划賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

舉例說明

例題

某企業2012年3月5日進行銀行對賬，3月1日到3月5日企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3月5日對賬單資料及對賬后鉤對的情況如下：

企業對賬單記錄

企業對賬單
日期	憑證號	摘要	借方	貸方	方向	餘額	標記
2012-3-1		期初餘額			借	100,000.00
2012-3-1	銀付-001	付料款		30,000.00	借	70,000.00	√
2012-3-1	銀付-002	付料款		20,000.00	借	50,000.00	√
2012-3-1	銀收-001	收銷貨款	10,000.00		借	60,000.00	√
2012-3-2	銀收-002	收銷貨款	20,000.00		借	80,000.00	√
2012-3-2	銀付-003	交稅金		80,000.00	借	0.00	√
2012-3-3	銀收-003	收銷貨款	60,000.00		借	60,000.00
2012-3-3	銀付-004	取備用金		20,000.00	借	40,000.00
2012-3-5		期末餘額			借	40,000.00

銀行對賬單記錄

銀行對賬單
日期	摘要	賬單號	借方	貸方	方向	餘額	標記
2012-3-1	期初餘額				貸	100,000.00
2012-3-2	轉支	0000501	30,000.00		貸	70,000.00	√
2012-3-2	轉支	0000602	20,000.00		貸	50,000.00	√
2012-3-2	收入存款	0000103		10,000.00	貸	60,000.00	√
2012-3-3	收入存款	0000544		20,000.00	貸	80,000.00	√
2012-3-3	轉支	0000185	80,000.00		貸	0.00	√
2012-3-4	收入存款	0000066		80,000.00	貸	80,000.00
2012-3-4	付出	0000207	70,000.00		貸	10,000.00
2012-3-5	期末餘額					10,000.00

存款餘額調節表

銀行存款餘額調節表編製如下表：

銀行存款餘額調節表

開戶行及賬號：			金額單位：元
項目	金額	項目	金額
企業銀行存款日記賬餘額	40000	銀行對賬單餘額	10000
加：銀行已收、企業未收款	80000	加：企業已收、銀行未收款	60000
減：銀行已付、企業未付款	70000	減：企業已付、銀行未付款	20000
調節后的存款餘額	50000	調節后的存款餘額	50000
主管：	會計：		出納：
		編製單位：

注意事項

調節后，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節后雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

調節后的餘額既不是企業銀行存款日記賬的餘額，也不是銀行對賬單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

實務操作

概述

一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

具體操作

1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。

3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。

4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

5.如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢

6.記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金等等

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