稅收效率原則

資源有效配置，提高經濟效率為目標的稅收制度準則。稅收原則之一。

現代稅收理論一般把稅收效率原則概括為3個方面

1生態效率角度 稅收生態效率是21世紀的理論創新，體現了稅收以可持續發展為核心的稅制。

2經濟運行角度 稅收分配要有利於經濟運行，促進國民經濟穩定增長和微觀經濟效益的提高。政府徵稅是將私人經濟部門佔有和使用的資源轉移給政府部門的過程

如果稅收分配不當，就會造成對市場經濟的扭曲，影響生產者和消費者的正確決策，給社會帶來福利損失，形成所謂稅收超額負擔，因此，徵稅要遵循效率原則，使社會承受的超額負擔最小，並形成較小的稅收成本換取較大的所得（即效率）

3稅務行政角度 在徵稅過程中徵稅主體支出的費用占收入的比例要儘可能地最小。

在資本主義自由競爭階段，經濟發展主要依靠市場的自發調節，反對國家對經濟的干預。進入壟斷階段特別是20世紀以後，西方一些經濟學者開始強調稅收效率原則，注重稅收對經濟的調節作用。他們認為，如果市場缺陷業已存在，這時以增進資源有效配置的稅收制度就會引進效率，並起著矯正在不課稅情況下存在的無效率性，阻止把社會資源（資本、勞動、設備、財產等）引向低效配置的方向或領域。

在中國，貫徹稅收效率原則不僅注重其微觀效率，更加註重它的宏觀方面。主要表現在：①國民經濟的全局觀念，根據國家產業政策和調整經濟結構、提高經濟效益的總要求，在稅收上鼓勵平等競爭，並實行有條件的區別對待政策。例如：國家對農業、能源、交通、重要原材料、高技術產業等急需發展的部門、行業和產品，給予適當的稅收優惠待遇；對某些已被國家列入限制生產、限制進口，以及部分準備淘汰的產品和項目，採取稅收限制政策。②開展各種形式的稅收促產增收活動，增強企業活力。③選擇相對有效率的稅種和稅率形式。中國實行以流轉稅與所得稅為主體的稅制模式。其中對生產者和消費者影響較大的是流轉稅；對企業留利的調節和個人在工作與閑暇之間的選擇，影響較大的是所得稅。流轉稅和企業所得稅，一般宜實行比例稅率，主要優點是簡單明了，透明度高；對個人所得稅一般實行超額累進稅率，以便調節不同納稅人的收入水平。④鼓勵平等競爭，增強經濟活力，加強對減免稅的控制與管理，防止稅款流失。