利息之債

依利息發生的原因不同，可分為約定利息和法定利息兩類。

約定利息是基於當事人的約定而產生的利息。依照我國《合同法》的規定，自然人之間的借款合同可以約定利息，但其利率不得違反國家有關限制借款利率的規定，即民間借款利率最高不得超過銀行同期限的借款利率的四倍，否則超過的部分無效；如果自然人間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，法律規定視為不支付利息。法定利息是依法律強行性規定而產生的利息。如銀行貸款利息即屬法定利息。

複利是指將利息滾入本金而再生的利息。以利作本，將會使債權迅速增加，危及公平交易，因而各國法律無一不加以禁止。

我國合同法也規定，借款的利息不得預先在本金中扣除，利息在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款並計算利息。

利息之債具有附從性。利息之債是以原本債權的存在為前提的債，其對於原本債權具有從屬性。

原本債權最初不成立或因其他事由被撤銷時，利息之債也失去其存在基礎；當原本債權移轉時，當事人如無特別約定，利息之債也隨之轉移。在為本債權設定擔保時，其擔保範圍及於因主債所生的利息。

利息之債雖然與本債之間有附從關係，但其仍為獨立的一種債，可單獨消滅，當事人雙方可以以契約消滅利息之

債，並且利息債權也可以單獨讓與。

噹噹事人一方遲延清償時，應向對方支付遲延履行期間的利息，遲延履行利息的利率按照法定貸款利率計算；向銀行貸款的，除應還本付息外，還應支付逾期利息。此外按照我國《民事訴訟法》的規定，被執行人（債務人）未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行給付金錢義務的，應當加倍支付遲延履行期間的債務利息，即在按銀行同期貸款最高利率計付的債務利息上增加一倍利息。

(一)人民幣業務的利率換算公式為（註：存貸通用）： 1.日利率(0／000)＝年利率(％)÷360=月利率(‰)÷30 2.月利率(‰)＝年利率(％)÷12 (二)銀行可採用積數計息法和逐筆計息法計算利息。 1.積數計息法按實際天數每日累計賬戶餘額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為：利息＝累計計息積數×日利率，其中累計計息積數＝每日餘額合計數。 2.逐筆計息法按預先確定的計息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計算利息，具體有三：計息期為整年(月)的，計息公式為： ①利息＝本金×年(月)數×年(月)利率 計息期有整年(月)又有零頭天數的，計息公式為： ②利息＝本金×年(月)數×年(月)利率＋本金×零頭天數×日利率 同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當月公曆實際天數，計息公式為： ③利息＝本金×實際天數×日利率 這三個計算公式實質相同，但由於利率換算中一年只作360天，但實際按日利率計算時，一年將作365天計算，得出的結果會稍有偏差。具體採用那一個公式計算，央行賦予了金融機構自主選擇的權利。因此，當事人和金融機構可以就此在合同中約定。（三）複利：複利即對利息按一定的利率加收利息。按照央行的規定，借款方未按照合同約定的時間償還利息的，就要加收複利。 （四）罰息：貸款人未按規定期限歸還銀行貸款，銀行按與當事人簽訂的合同對失約人的處罰利息叫銀行罰息。 （五）貸款逾期違約金：性質與罰息相同，對合同違約方的懲罰措施。 （六）計息方法的制定與備案 全國性商業銀行法人制定的計、結息規則和存貸款業務的計息方法，報中國人民銀行總行備案並告知客戶；區域性商業銀行和城市信用社法人報人民銀行分行、省會(首府)城市中心支行備案並告知客戶；農村信用社縣聯社法人可根據所在縣農村信用社的實際情況制定計、結息規則和存貸款業務的計息方法，報人民銀行分行、省會(首府)城市中心支行備案，並由農村信用社法人告知客戶。 （七）參考依據： 1.《人民幣利率管理規定》銀髮【1999】77號。 2.《中國人民銀行關於人民幣貸款利率有關問題的通知》銀髮【2003】251號。 3.《中國人民銀行關於人民幣存貸款計結息問題的通知》銀髮【2005】129號。