現金支出

(1)工資

按照國家有關規定，工資總額應包括計時或計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資。

(2)差旅費的報銷

單位工作人員因公出差需借支差旅費，應先到財務部門領取並填寫借款單，按照借款單所列內容填寫完整，然後送所在部門領導和有關部門人員審查簽字。出納人員根據自己的職權範圍，審核無誤后給予現金支付。出差人員回來后，持各種原始憑證至出納人員處依照規定進行報銷。

(3)零星採購費用

單位內部有關人員根據生產經營需要進行零星物品採購的費用，可持原始憑證到出納處，出納人員認真審核這些開支是否符合有關規定，是否有有關人員或部門批准后予以報銷。

(4)備用金的支出

單位內部人員或部門需要領用備用金時，一般由經辦人填寫借款單據。

借款單據由有關領導和人員簽字后，出納作為付款憑證，並登記現金日記賬。

對於定額備用金，持有人報銷時，出納應根據審核無誤的原始憑證的金額支付現金；對於一次性備用金，持有人報銷時，出納應根據審核無誤的原始憑證的金額，計算其與所借備用金的差額，如果報銷原始憑證的金額大於所借備用金，出納應將差額用現金補付報銷人；如果報銷原始憑證的金額小於所借備用金，出納應另開收據，將其差額收回。

(5)其他支出其他支出一般包括以下內容：

根據國務院發布的有關規定頒布的創造發明獎、支付的合理化建議和技術進步獎金。

有關勞動保險和職工福利費，離、退休人員待遇，勞動保護各項支出。

稿費、講課費及其他專門工作報酬。茹出差伙食補助費，誤餐補助，調動工作的差旅費和安家費。

對購買本企業股票和債券的職工所支付的股息。勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費。

支付計劃生育獨生子女補貼。

(1)出納與會計崗位必須分設，實行相互制約。

(2)出納辦理現金支出業務，必須取得或填制合法的原始憑證；原始憑證經單位法人或有授權許可權的人員簽字批准，由領款人或經手人簽名。

(3)支付現金的原始憑證，必須由稽核人員或會計主管人員進行複核後方可支付現金。

(4)出納清點付出的現金，必須由其他會計人員進行復點后當面交給領款人；在付款后，出納應在付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。

(5)支付現金后，出納應當依據原始憑證所涉及的經濟業務事項的內容，及時填制付款憑證，並登記現金日記賬。現金日記賬每日都應當進行結賬。

(6)嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全、完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記賬的賬面餘額核對，保證賬實相符。單位會計主管人員必須定期或不定期地安排對現金進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長、短款，必須及時查找原因。

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