現金支出

“現金收入”的對稱

現金支出是“現金收入”的對稱,有狹義和廣義之分。狹義即指銀行向市場投放貨幣。在我國,中國人民銀行發行的人民幣是唯一合法的通貨,現金支出即付出人民幣。廣義則指社會各單位付出現金,如向職工發放工資。收購農副產品、提取儲蓄存款和發放救濟款等等。

現金支出的內容


(1)工資
按照國家有關規定,工資總額應包括計時或計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資。
(2)差旅費的報銷
單位工作人員因公出差需借支差旅費,應先到財務部門領取並填寫借款單,按照借款單所列內容填寫完整,然後送所在部門領導和有關部門人員審查簽字。出納人員根據自己的職權範圍,審核無誤后給予現金支付。出差人員回來后,持各種原始憑證至出納人員處依照規定進行報銷。
(3)零星採購費用
單位內部有關人員根據生產經營需要進行零星物品採購的費用,可持原始憑證到出納處,出納人員認真審核這些開支是否符合有關規定,是否有有關人員或部門批准后予以報銷。
(4)備用金的支出
單位內部人員或部門需要領用備用金時,一般由經辦人填寫借款單據。
借款單據由有關領導和人員簽字后,出納作為付款憑證,並登記現金日記賬。
對於定額備用金,持有人報銷時,出納應根據審核無誤的原始憑證的金額支付現金;對於一次性備用金,持有人報銷時,出納應根據審核無誤的原始憑證的金額,計算其與所借備用金的差額,如果報銷原始憑證的金額大於所借備用金,出納應將差額用現金補付報銷人;如果報銷原始憑證的金額小於所借備用金,出納應另開收據,將其差額收回。
(5)其他支出其他支出一般包括以下內容:
根據國務院發布的有關規定頒布的創造發明獎、支付的合理化建議和技術進步獎金。
有關勞動保險和職工福利費,離、退休人員待遇,勞動保護各項支出。
稿費、講課費及其他專門工作報酬。茹出差伙食補助費,誤餐補助,調動工作的差旅費和安家費。
對購買本企業股票和債券的職工所支付的股息。勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費。
支付計劃生育獨生子女補貼。

現金支出的管理


(1)出納與會計崗位必須分設,實行相互制約。
(2)出納辦理現金支出業務,必須取得或填制合法的原始憑證;原始憑證經單位法人或有授權許可權的人員簽字批准,由領款人或經手人簽名。
(3)支付現金的原始憑證,必須由稽核人員或會計主管人員進行複核後方可支付現金。
(4)出納清點付出的現金,必須由其他會計人員進行復點后當面交給領款人;在付款后,出納應在付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。
(5)支付現金后,出納應當依據原始憑證所涉及的經濟業務事項的內容,及時填制付款憑證,並登記現金日記賬。現金日記賬每日都應當進行結賬。
(6)嚴格執行現金清查盤點制度,保證現金安全、完整。出納人員每天盤點現金實有數,與現金日記賬的賬面餘額核對,保證賬實相符。單位會計主管人員必須定期或不定期地安排對現金進行清查盤點,及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長、短款,必須及時查找原因。

英文翻譯


cash disburse