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期末留抵稅額
期末留抵稅額
期末留抵稅額是指期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大於本期的
銷項稅額
,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
目錄
1
作用
作用
如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期
免抵稅額
=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
基本信息
中文名
期末留抵稅額
定義
進項稅額大於本期的銷項稅額
類型
增值稅進項稅額
對象
納稅人
目錄
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