貨幣資金收支控制

貨幣資金收支控制

貨幣資金收支控制是指企業貨幣資金收支控制,主要從編製貨幣資金收支預算,加速收回款項,嚴格控制支出,嚴防挪用、貪污、盜竊等方面加強控制,使企業貨幣資金保持一個較理想的餘額,以滿足生產經營的正常需要。

主要內容


1.貨幣資金預算
貨幣資金預算,是概括反映企業一定時期內貨幣資金收入和支出情況,進行貨幣資金控制的一個重要方法,也是企業理財的一個重要的工具。通過編製貨幣資金預算,可以反映企業一定時期貨幣資金的餘缺,以幫助企業領導更好地做出投資或者籌資的決策。
貨幣資金預算,最終需確定預算期期末貨幣資金的餘缺額。下面用現金流量來表示其計算方法,為簡便起見,貨幣資金用現金表示。
現金淨餘額=期未現金餘額-理想的現金餘額=(期初現金餘額+現金收入-現金支出)-現金現金餘額=期初現金餘額+現金凈流量-理想現金餘額
式中:
現金凈流量=現金收入-現金支出=(營業現金收入+其他現金收入)-(營業現金支出+其他現金支出)
關於現金預算的具體方法在本書前篇中已述及,這裡不作具體介紹。現金預算雖然是貨幣資金控制的一種重要方法,但往往被認為不是一種積極的控制方法。積極的方法則是採取有效措施、一方面加速收回款項,一方面又嚴格控制支出。
2.加速收回款項
加速收款是增強企業支付能力,提高貨幣資金使用效率,加速資金周轉的積極措施。因此,企業要在不影響未來銷售的情況下,儘可能加速收款,回收現金。加速收款的要求是盡量減少款項在途中佔用的時間,使資金儘快存入自己的銀行帳戶上。可採取的措施一般有:
(1)考慮現金折扣在經濟上是否可行。如果可行則盡量採用,以加速帳款的收回。
(2)就近銷售,以減少應收款項途中佔用的時間。
(3)採用有利於快速回收款項的結算方式,如支票、信用證等。
(4)運用適當的收帳程序和技巧,積極催收貨款。
3.控制支出
與加速收款相反,在貨幣資金支出控制方面應充分利用對方提供的商業信用,儘可能延緩現金支付的時間,以爭取更多的貨幣資金滿足企業生產經營的需要,提高資金的使用效益。其措施一般有:
(1)利用對方的信用條件,控制現金支出的時間。例如,企業購買材料時,如果對方的信用條件是“2/10,n/45”,那麼企業應安排在發票開出日期后的第10天付款。這樣,企業既可以最大限度地利用現金,但又可以取得現金折扣的優惠。
(2)運用現金的浮遊量,節約企業的現金。現金浮遊量,是指企業帳戶上的現金餘額與銀行帳戶上的存款餘額之間的差額。例如,有時企業帳戶上的現金餘額已為零或為負數,而銀行帳戶上的存款餘額還有一定的數額。這是由於企業已經開出的一些支票,持票人還沒有到銀行進行兌現,從而造成銀行仍有一定的存款金額。對此企業可正確地預測這種現金的浮遊量,並且加以利用,以節約企業的資金。
4.閑置貨幣資金的使用
企業在經營活動中積存的貨幣資金,往往會超過貨幣資金的最低需要量,形成企業閑置的資金。由於閑置資金不再參加或暫不參加企業資金的周轉,只是停留在貨幣資金形態上,勢必造成機會成本。閑置資金數額越大,停留時間越長,其機會成本就越大。這是因為在停留期間只能保持自身的貨幣時間價值,而不能獲得用於投資后的更大的收益。因此,對閑置資金的使用就成為貨幣資金控制與管理中的一個重要問題,對此必須十分重視。
閑置資金,按照其閑置時間的長短,可分為永久性閑置資金和暫時性閑置資金。對這兩種閑置資金,按照其閑置時間的長短,可分為永久性閑置資金和暫時性閑置資金。對這兩種閑置資金的使用,有著不同的選擇。
對永久性閑置資金,一般可用於固定資產投資、企業的技術改造、購買股票和債券等投資,對暫時性閑置資金,則可以用於對外短期投資。因為暫時性閑置資金一般是企業為某項專門用途而形成的資金,或者由於季節性原因而取得的資金,因而不能用於長期投資。而用於短期投資既可以隨時變現,又能獲得一定的收益。

方法


一方面加強貨幣資金的收入控制。主要包括:
另一方面加強貨幣資金的支出控制。應當對貨幣資金建立嚴格的授權審批制,明確審批人的許可權、責任、審批額度和相關控制措施,把我們常說的一文筆審批許可權明確化、規範化。將每一筆支付業務必須經3個分設崗位(經辦、審核、審批)相互牽制,形成嚴密的貨幣資金內控體系。主要包括: