現金出納

按照貨幣系。納中央銀行貨幣發行與商業銀行現金出納兩個部分。

.央銀貨幣

式社投貨幣商業銀基(未貨幣)投流領域貨幣。商業銀支付貨幣投社。貨幣職。繼商業銀納彙集。整．篩選繳央銀。貨幣回籠。重新成為貨幣發行基金的一部分。構成了貨幣發行與現金流通的循環過程。中央銀行貨幣發行工作在貨幣流通循環過程中處於中心環節．它既是貨幣發行的起點。又是貨幣回籠的終點。

2.商業銀行現金出納

在現金流通循環過程中。是貨幣流通的橋樑和紐帶。它既向社會經濟活動供應現金。又不斷將社會現金彙集起來。中央銀行的貨幣發行和商業銀行的現金出納之間聯繫密切。互為依存。共同為執行國家貨幣政策。支持社會經濟發展。推動社會擴大再生產服務。

現金出納業務的服務對象是與其有往來關係的客戶。

現金出納業務是銀行業開展各項業務的基礎。現金出納通過貨幣發行和現金收付等業務活動。使銀行與社會經濟活動及人民生活緊密聯繫起來。為了保證現鈔貨幣正常流通。維護人民幣信譽。保持現鈔券別比例恰當。是社會經濟活動和人民生浯的客觀要求。商業銀行出納業務直接與客戶接觸。對於觀察社會現金流通狀況．了解市場票幣需求．跟蹤社會經濟動向．捕捉各種經濟情報．彙集相關信息資料。為國家制定宏觀經濟決策提供重要的依據。

現金出納的一般原則是：

1．錢賬分管原則

錢賬分管原則就是管錢不管賬。管賬不管錢。做到錢賬分管。責任分明。這樣有利於會計出納各自發揮不同的專業職能。並便於相互核對和制約。確保賬款相符。

2．收付分開原則

收付分開原則是指收款業務與付款業務分開經辦。實行收付兩條線。不能由一人既管收款又管付款。

3．雙人經辦原則

雙人經辦原則是指在現金出納工作中。堅持雙人管庫．雙人守庫．雙人押送。這樣便於相互監督。防止差錯和意外事故的發生。

4．先收款後記賬

先記賬后付款原則，收入現金時。必須先經出納人員收妥后才能給繳款單位記賬；支付現金時，必須先替支款單位記賬後方能付款。

5．複核制度原則

收款要專人復點。付款要專人複核。在一人臨櫃時。經辦人要自行復點和複核。

6．交接手續和查庫原則

款項交接或出納人員調換時。須辦理交接手續。分清責任。庫房管理須堅持雙人管庫．雙人守庫。與此同時。還應定期或不定期進行查庫。確保賬實相符。

1．貫徹執行中華人民共和國的金融法令和有關規章制度。

2．辦理現金(包括本國貨幣和外幣)收付．整點．保管和調運業務。做好現金回籠和供應工作。

3．辦理人民幣兌換和挑殘業務。調劑好市場流通人民幣券別比例。

4．接受委託代理人民銀行貨幣發行部分業務。代理其他銀行及金融機構的部分現金收付業務。

5．做好愛護人民幣。維護人民幣信譽的公眾宣傳工作。做好本．外幣反假．反破壞工作。

6．經人民銀行授權。承擔對社會公眾殘損人民幣和外幣兌換。假人民幣和外幣的最終鑒定工作。

現金出納工作的原則商業銀行現金出納與轉賬結算業務比較。具有直接高風險的特性。它既瑣碎繁雜。佔用服務時間長。又是客戶要求高效服務的業務。它既要建立必要的風險防範規程。又要簡化手續。提高工作效率爭取用最簡單的程序完成最繁複的工作。明確最清晰的責任。

1.雙人臨櫃、錢賬分管、賬要複核、款要復點

2.賬單見面、當時記賬、事權劃分、實時處理

3.雙線核對、軋對平衡、總分相符

4.當日記賬、日帳日清、及時報賬

5.章證分管、專人保管、專人使用

6.庫存現金實行出納、會計雙人負責制度，換人清點雙人封存

7.存款業務先收款後記賬，取款業務先記賬后付款，現金收付當面點清

8.保證帳帳、帳證、帳實、帳椐、帳表、帳折及內外賬相符。