稅法學

本教材旨在闡述稅法學的基本理論和中國稅收法律制度的基本內容。共分二十四章。

第一章　稅收與稅法概述 /1

第一節　稅收的概念和根據 /2

第二節　稅法的概念和調整對象 /8

第三節　稅法的地位 /12

第四節　稅法的功能與作用 /16

第二章　稅法的要素和體系 /23

第一節　稅法要素的含義與種類 /24

第二節　稅法的行為規範 /25

第三節　稅法的基本原則 /30

第四節　稅法淵源 /43

第五節　稅法的體系 /46

第三章　稅權與納稅人權利 /49

第一節　稅收法律關係 /50

第二節　稅權的基本內容 /55

第三節　稅收管理體制 /58

第四節　納稅人權利 /61

第四章　稅法的產生與發展 /71

第一節　中國古代稅法的產生和歷史沿革 /72

第二節　資本主義國家稅法的產生和演變 /77

第三節　中國社會主義稅法制度的建立和發展 /79

第五章　增值稅法制度 /91

第一節　增值稅法概述 /92

第二節　增值稅法的基本內容 /97

第三節　增值稅的徵收管理 /111

第六章　消費稅法制度 /132

第一節　消費稅法概述 /133

第二節　消費稅法的基本內容 /136

第三節　消費稅的徵收管理 /148

第七章　營業稅法制度 /154

第一節　營業稅法概述 /155

第二節　營業稅法的基本內容 /157

第三節　營業稅的徵收管理 /168

第八章　關稅法制度 /176

第一節　關稅法概述 /177

第二節　關稅法的基本內容 /184

第三節　彈性關稅制度 /199

第四節　船舶噸稅 /204

第九章　內資企業所得稅法制度 /211

第一節　企業所得稅法概述 /212

第二節　納稅人及徵稅對象 /215

第三節　稅率與應納稅額的確定 /216

第四節　內資企業所得稅的徵收管理 /231

第十章　涉外企業所得稅法制度 /240

第一節　涉外企業所得稅法概述 /241

第二節　納稅人與徵稅範圍 /242

第三節　稅率與應納稅額的計算 /245

第四節　涉外企業所得稅的徵收管理 /254

第五節　企業所得稅制的改革 /261

第十一章　個人所得稅法制度 /275

第一節　個人所得稅法概述 /276

第二節　個人所得稅法的基本內容 /283

第三節　個人所得稅的徵收管理 /303

第十二章　農牧業稅法制度 /313

第一節　農業稅法概述 /314

第二節　農業稅法的基本內容 /318

第三節　農業特產稅法的基本內容 /322

第四節　牧業稅法的基本內容 /324

第十三章　財產稅法制度 /327

第一節　財產稅法概述 /328

第二節　房產稅法的基本內容 /332

第三節　城市房地產稅法的基本內容 /336

第四節　契稅法的基本內容 /339

第十四章　資源與土地稅法制度 /345

第一節　資源稅法概述 /346

第二節　資源稅法的基本內容 /349

第三節　城鎮土地使用稅法的基本內容 /352

第四節　耕地佔用稅法的基本內容 /354

第五節　土地增值稅法的基本內容 /355

第十五章　行為稅與特定目的稅法制度 /361

第一節　行為稅與特定目的稅法概述 /362

第二節　車船使用稅法的基本內容 /363

第三節　車船使用牌照稅法的基本內容 /367

第四節　車輛購置稅法的基本內容 /369

第五節　印花稅法的基本內容 /371

第六節　城市維護建設稅法的基本內容 /380

第十六章　稅務管理制度 /383

第一節　稅務登記制度 /384

第二節　賬簿、憑證管理制度 /388

第三節　發票管理制度 /390

第四節　稅務檢查制度 /396

第五節　稅務稽查制度 /402

第十七章　稅款徵收制度 /411

第一節　稅款征納主體 /412

第二節　納稅申報 /416

第三節　稅款徵收方式 /419

第四節　征納主體及相關主體在稅款徵收中的權力（利）與義務 /420

第五節　稅款的退還和追征 /428

第十八章　稅務代理制度 /433

第一節　稅務代理制度概述 /434

第二節　稅務代理制度的產生與發展 /437

第三節　我國稅務代理制度的主要內容 /443

第四節　我國稅務代理制度的改革與完善 /451

第十九章　稅務糾紛的解決 /461

第一節　稅收法律責任 /462

第二節　稅務行政複議 /474

第三節　稅務行政訴訟 /484

第二十章　國際稅法概述 /497

第一節　國際稅法的概念與特徵 /498

第二節　國際稅法的淵源、地位與體系 /504

第三節　國際稅法的基本原則 /506

第四節　國際稅法的歷史演進 /509

第二十一章　國際間重複課稅及其消除 /516

第一節　國際重複課稅概述 /517

第二節　國際重複課稅的處理方式與方法 /526

第三節　國際稅收抵免 /534

第二十二章　國際避稅與反避稅 /542

第一節　國際避稅的產生 /543

第二節　國際避稅的一般方式 /546

第三節　轉讓定價 /548

第四節　國際避稅港 /551

第五節　反避稅措施 /555

第二十三章　國際稅收協定 /561

第一節　國際稅收協定概述 /562

第二節　國際稅收協定的結構與內容 /564

第三節　中國的對外稅收協定 /567

第二十四章　中國稅收法制體系的改革與完善 /570

第一節　農業稅收法制的改革與完善 /571

第二節　停徵稅種的基本內容 /577

第三節　待徵稅種的基本內容 /581

附錄 /595

附錄1　中國稅制體系圖 /596

附錄2　中國稅收收入歷年統計表 /598

附錄3　中國稅務系統組織機構圖 /600

附錄4　中國國家稅務總局組織機構圖 /601

附錄5　中國對外簽訂避免雙重徵稅協定一覽表 /602

附錄6　中華人民共和國政府和吉爾吉斯共和國政府關於對所得

避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定 /609

關鍵詞索引