稅法學

自《稅法學（第4版）》第三版出版以來，我國的稅收法律制度發生了一些變化，其中最重要的變化是《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》和《營業稅暫行條例》及其實施細則的修訂，實現了增值稅從生產型向消費型的轉型，完善了營業稅的徵稅範圍、納稅地點和納稅期限制度，完善了消費稅的稅目、稅率和納稅期限制度。同時，我國在企業所得稅領域也出台了一系列重要的規章和規範性文件，如《特別納稅調整實施辦法(試行)》。在個人所得稅領域，將工資薪金所得的扣除標準提高到了2000元。另外，在財產稅和行為稅方面也有一些變化，如取消了筵席稅和城市房地產稅。在稅收法律責任制度方面的重大變化是《中華人民共和國刑法修正案(七)》將“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”。為了充分體現我國稅收法律制度最近幾年所發生的最新變化，我們對《稅法學(第4版)》的第一、二、五、九、十、十一等章節進行了修改和完善。

劉劍文，法學博士、法學博士后。現任北京大學法學院教授、博士生導師，北京大學財經法研究中心主任。兼任世界稅法協會(ITLA)主席，日中稅租法研究會中方主席，中國財稅法學教育研究會會長，中國法學會財稅法學研究會副會長。中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員。《財稅法論叢》主編，《月旦財經法雜誌》主編，《稅法學研究文庫》總主編。創設學術網站“中國財稅法網”和“中國稅法網”。出版個人學術專著5部、二人合著4部、主編27部，共計約50部；在《中國法學》、《法學研究》、《稅務研究》等期刊上發表學術論文130餘篇。主持國家社會科學基金項目、國家自然科學基金項目等20餘項國家級或部級課題。擔任全國人大財經委委託項目《中華人民共和國稅收基本法》起草組組長、全國人大常委會預算工委委託項目《中華人民共和國財政轉移支付法》起草組組長，全國人大《中華人民共和國國有資產法》起草組顧問。擔綱國家稅務總局“世界銀行貸款項目——加入WTO后中國稅收法律制度改革與完善研究”中方專家組組長，國家稅務總局“聯合國開發總署項目一中國稅收基本法律研究”專家組組長。研究方向：財稅法、國際稅法、經濟法、知識產權法

緒論

第一節 稅法學的地位與體系

第二節 稅法學的範疇

第三節 稅法學與相關學科的關係

第四節 稅法學的歷史發展

小結

第一章 稅法的概念與體系

第一節 稅法的概念與特徵

第二節 稅法的性質與作用

第三節 稅法的地位與體系

第四節 稅法的淵源與效力

小結

第二章 稅法的歷史演進

第一節 中國古代與近代稅法的歷史演進

第二節 新中國稅法的歷史演進

第三節 西方國家稅法的歷史演進

小結

第三章 稅收法律關係

第一節 稅收法律關係概述

第二節 稅收法律關係的性質

第三節 稅收法律關係的平等性

第四節 稅收法律關係的要素

第五節 稅收法律關係的運行

小結

第四章 稅法的基本原則

第一節 稅法基本原則概述

第二節 稅收法定原則

第三節 稅收公平原則

第四節 稅收效率原則

小結

第五章 稅收立法

第一節 稅收立法概述

第二節 稅收立法權的配置

第三節 稅收立法程序

小結

第六章 稅法解釋

第一節 稅法解釋概述

第二節 稅法解釋的歷史沿革

第三節 稅法解釋的原則

第四節 稅法解釋的方法

第五節 我國稅法解釋制度的完善

小結

第七章 稅法漏洞補充

第一節 法律漏洞概述

第二節 稅法漏洞的認定

第三節 稅法漏洞的補充

小結

第八章 稅法意識

第一節 稅法意識概述

第二節 稅法意識的內容

第三節 稅法意識的現代化

小結

第九章 稅收債法

第一節 稅收債法的概念與體系

第二節 稅收之債的要素

第三節 稅收債務的成立與確定

第四節 稅收債務的變更與消滅

第五節 稅收之債的保全與擔保

小結

第十章 稅收征管法

第一節 稅收征管法概述

第二節 稅收征管體制

第三節 國際稅收征管的最新趨勢

第四節 稅務登記

第五節 賬簿、憑證和發票管理

第六節 納稅申報

第七節 稅款徵收

第八節 稅務檢查

第九節 稅務代理

小結

第十一章 稅收責任

第一節 稅收責任概述

第二節 稅收行政責任

第三節 稅收刑事責任

小結

第十二章 稅收救濟

第一節 稅收救濟概述

第二節 稅收行政複議

第三節 稅收行政訴訟

第四節 稅收行政賠償

第五節 我國稅收救濟法律制度的完善

小結

術語索引

後記

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