審計理論與實務

本教材結合高校應用型本科教學實踐，遵循理論與實踐相統一的原則，以註冊會計師審計為主線兼顧政府審計與內部審計，以會計報表審計為重點，以內部控制審計為基礎，以審計風險和審計目標為導向，以審計實務操作和能力培養為根本，密切結合當前註冊會計師審計實踐，將審計的基本理論和知識融入審計基本技能之中。本課程是審計、會計專業的一門必修專業課，也是財務管理、信用管理、財政學等專業的重要專業基礎課，實踐性、綜合性強。本教材的突出特點是在知識闡述中引用案例並進行剖析，使學生能比較系統、全面地掌握審計的基本理論及其實務，有利於學生加強對基本理論的理解、基本方法的利用和基本技能的訓練，將專業理論和審計實務緊密結合。

本書提供電子課件、教學大綱、習題集及參考答案、模擬試卷等配套資料。

本書可作本科院校經濟管理類專業的專業基礎課教材。

第一篇　審計基本理論

第一章 總論　2

【學習目的與要求】　2

【引入案例】世界上第一份民間審計

報告——英國“南海公司”破產案　2

第一節 審計的產生和發展　3

第二節 審計的概念和屬性　6

第三節 審計的對象和目標　9

第四節 審計的職能、任務和作用　11

本章小結　12

本章小測試　13

實訓項目　15

第二章 審計分類與審計組織　17

【學習目的與要求】　17

【引入案例】黑臉白臉——內部審計師被指責咄咄逼人　17

第一節 審計分類　17

第二節 政府審計　22

第三節 內部審計　25

第四節 註冊會計師審計　28

第五節 我國審計組織間的關係　32

本章小結　34

本章小測試　34

實訓項目　37

第三章 審計職業道德和法律責任　38

【學習目的與要求】　38

【引入案例】註冊會計師王偉的苦惱　38

第一節 審計職業道德　38

第二節 審計人員的法律責任　44

本章小結　49

本章小測試　50

實訓項目　54

第四章 審計準則　56

【學習目的與要求】　56

【引入案例】ABC會計師事務所的質量控制　56

第一節 審計準則概述　56

第二節 中國註冊會計師執業準則　57

第三節 我國的國家審計準則和內部審計準則　60

本章小結　63

本章小測試　63

實訓項目　66

第五章 審計流程與規劃　67

【學習目的與要求】　67

【引入案例】張三丰對東方電子公司“遙控”審計　67

第一節 審計流程　67

第二節 審計業務約定書和審計計劃　72

第三節 審計的重要性　76

第四節 審計風險　81

本章小結　83

本章小測試　83

實訓項目　88

第六章 審計方法　90

【學習目的與要求】　90

【引入案例】貴州百靈壞賬計提惹爭議　90

第一節 審計方法演變　90

第二節 審計方法體系　96

第三節 審計抽樣　104

第四節 審計抽樣在控制測試中的應用　114

第五節 審計抽樣在細節測試中的運用　119

本章小結　129

本章小測試　129

實訓項目　132

第七章 審計證據與審計工作底稿　135

【學習目標與要求】　135

【引入案例】助理人員張子宜編製工作底稿的困惑　135

第一節 審計證據　135

第二節 審計工作底稿　141

本章小結　147

本章小測試　147

實訓項目　151

第八章 風險評估與風險應對　152

【學習目的與要求】　152

【引入案例】老虎會計事務所對雄獅公司的風險評估　152

第一節 了解被審計單位及其環境　152

第二節 了解被審計單位的內部控制　154

第三節 評估重大錯報風險　159

第四節 應對重大錯報風險　162

第五節 控制測試和實質性程序　164

本章小結　167

本章小測試　168

實訓項目　172

第九章 終結審計及審計報告　174

【學習目的與要求】　174

【引入案例】中國第一份無法表示意見的審計報告——寶石公司前景悲觀　174

第一節 終結審計工作　174

第二節 審計報告的作用、種類和內容　185

第三節 政府審計報告和內部審計報告的編報　191

第四節 註冊會計師審計報告的編製　193

本章小結　202

本章小測試　203

實訓項目　206

第十章 特殊審計領域　207

【學習目的與要求】　207

【引入案例】渝都公司的保留意見審計報告　207

第一節 對特殊目的的審計業務出具審計報告　208

第二節 驗資　214

本章小結　225

本章小測試　225

實訓項目　227

第二篇　審計實務

第十一章 銷售與收款循環審計　230

【學習目的與要求】　230

【引入案例】HPL技術公司欺騙了普華永道　230

第一節 銷售與收款循環的特性　230

第二節 控制測試和交易的實質性程序　234

第三節 營業收入審計　238

第四節 應收賬款和壞賬準備審計　243

本章小結　250

本章小測試　251

實訓項目　252

第十二章 採購與付款循環審計　254

【學習目的與要求】　254

【引入案例】星期五公司的秘密　254

第一節 採購與付款循環審計的內部控制和控制測試　254

第二節 採購與付款循環審計的實質性程序　259

本章小結　267

本章小測試　268

實訓項目　269

第十三章 存貨與倉儲循環審計　270

【學習目的與要求】　270

【引入案例】高路華公司6.4億元的假賬案　270

第一節 存貨與倉儲循環審計概述　271

第二節 存貨審計　273

第三節 應付職工薪酬審計　279

第四節 生產成本審計　281

本章小結　284

本章小測試　284

實訓項目　286

第十四章 投資與籌資循環審計　288

【學習目的與要求】　288

【引入案例】ST達爾曼的退市　288

第一節 投資與籌資循環審計概述　288

第二節 投資與籌資循環內部控制與控制測試　291

第三節 投資業務的實質性程序　295

第四節 籌資業務的實質性程序　298

本章小結　301

本章小測試　301

實訓項目　304

第十五章 貨幣資金審計　307

【學習目的與要求】　307

【引入案例】“閩福發”的高現金舞弊　307

第一節 貨幣資金審計概述　307

第二節 貨幣資金的實質性程序　311

本章小結　317

本章小測試　318

實訓項目　320

主要參考文獻　321

配套資料索取說明　323