貸款撥備覆蓋率

快易貸介紹，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。

舉例來講，某銀行貸款餘額100億，其中正常類90億，關注類2億，次級類5億，可疑類2億，損失類1億，則其不良貸款率為(5+2+1)/100=8%。

假設不計提特種準備，按照現行規定，首先應當計提貸款一般損失準備金=100*1%=1億，然後按照規定比例應計提專項貸款損失準備：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29億。

加上一般準備，準備金總額應當達到4.29億元。假設這家銀行真的按規定計提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29/(5+2+1)=53.63%，如果計提了8億，則撥備覆蓋率為100%;反之，如果僅計提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達不到按比例計提的最低要求，撥備嚴重不足。

目前，對於一些銀行，中國銀監會要求撥備覆蓋率達到150%，是比撥備充足(100%)更審慎的要求。

撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金，是銀行出於審慎經營的考慮，防範風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。此項比率應不低於100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。比率越高說明抵禦風險的能力越強。撥備率的高低應適合風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。

中國銀監會2010年10月10日下發文件，要求銀行將之前的銀信理財合作業務中，所有表外資產在今明兩年全部轉入表內，並按150%的撥備覆蓋率計提撥備。