轄內往來

如果需要，以下是轄內往來處理

一、基本規定

（一）轄內往來的基本做法

“相互往來，及時清算，集中對賬，分級管理”

相互往來是指清算行及經辦行資金匯划業務和同城行處之間的資金往來。

及時清算是指清算行當日將轄屬各經辦行的轄內匯划資金往來差額進行清算。

集中對賬是指通過資金匯划系統匯划的款項、通過同城處轄內往來划轉的款項由市地行負責對賬。

分級管理是指轄內往來分別由省行、市地行、縣區行負責管理和監督。省行負責轄內往來辦法的制定，並對執行情況進行監督和管理；市地行負責對轄內往來辦法的貫徹落實，辦理轄內往來清算、對賬和監督；支行負責轄屬分理處、儲蓄所之間往來賬戶的資金劃撥及監督。

（二）轄內往來的基本要求

1、認真執行換人複核制度；

2、及時處理往來賬務，做到不積壓、不延誤，並堅持印、押、證分管分用；

3、嚴密控制核算環節，嚴格賬務核對，確保核算正確無誤和資金安全；

4、同城行處轄內往來賬戶的所有往來單證，必須有專人傳送，並建立登記簽收手續；

5、儲蓄所只准在其管轄支行開立往來賬戶。

（三）轄內往來業務設置的科目和賬戶。

“轄內往來”科目。本科目核算清算行與經辦行、經辦行與經辦行之間資金匯劃款項往來及清算情況；縣、區支行與所轄機構之間的賬務往來與參加轄內往來的儲蓄、信用卡等業務部門之間的往來。本科目屬共同類科目，餘額扎差反映。

1、資金匯划轄內往來賬戶的設置如下：

①轄內往來匯划戶。用於反映經辦行與清算行之間的資金匯划往來款項。經辦行、清算行設置。

②轄內往來信用卡戶。用於反映收報確認后，需轉信用卡部門的報文款項。經辦行、算行設置。

③轄內往來其他戶。用於反映收報確認后，需轉儲蓄部門報文的款項（支行按儲蓄所設往來戶的，此賬戶作為匯總過度戶）。管轄行與轄屬行設置。

④清算戶。用於反映清算行與經辦行之間的資金匯劃款項的清算。用於反映經辦行匯划資金的備付、清算情況，餘額反映在借方。經辦行、清算行設置

2、同城行處轄內往來賬戶的設置。縣、區支行按轄屬分理處、信用卡、房地產信貸等往來行處設立“單月往來戶”和“雙月往來戶”，用於反映往來行處之間資金往來核算。

儲蓄所往來戶按所設戶（無需分單、雙月戶），用於反映管轄支行與儲蓄所之間的資金往來。

（四）憑證的使用

1、資金匯劃清算系統列印的“轄內往來匯總記賬憑證（借方）（貸方）”為“轄內往來-----匯划戶”記賬憑證。

2、同城行處轄內往來均使用“轄內往來匯划借方（貸方）憑證”（暫用“同城票據交換匯總表”代），該憑證作為轄內往來的基本憑證，是轄內各行、處、所和有關部門之間辦理資金往來和賬務核算的重要依據。“轄內往來匯划借方（貸方）憑證”作為重要空白憑證管理，納入表外科目管理。

3、同城行處轄內往來各往來行處，必須互送印簽備驗（印簽由一枚業務公章及一枚行處負責人名章組成），憑以辦理同城行處轄內往來業務。

4、轄內往來匯划借方（貸方）憑證”一律加蓋各往來行處的預留印簽。

二、資金匯划轄內往來業務處理

（一）發報經辦行的處理

（二）清算行的處理

（三）收報經辦行資金匯划轄內往來業務的處理

（四）經辦行資金清算的處理

三、同城行轄內往來的業務處理

（一）轉賬業務的處理手續

1、提出轉賬業務的處理

（1）提出貸方憑證，會計分錄為：

借：××科目 ××往來戶

貸：轄內往來 ××往來戶

（2）提出借方憑證，會計分錄相反

“轄內往來匯划借方（貸方）憑證”及原始憑證經複核無誤后，在“轄內往來匯划借方（貸方）憑證”上加蓋預留印簽和經辦人員章，按提入行分別裝封，由專人傳遞。

2、提入轉賬業務的處理

審核無誤后，辦理轉賬。

提入貸方憑證，會計分錄為：

借：轄內往來 ××往來戶

貸：x x科目 ××往來戶

提入借方憑證，其會計分錄相反。

二、同城行轄內往來的業務處理

（二）儲蓄所領繳現金處理

1、上繳現金

儲蓄所上繳現金時，填寫現金繳款單，連同現金送解縣區行。

縣區支行出納部門按出納規定收現金，無誤后，在各聯現金繳款單上加蓋現金收訖章和經辦員名章，第一聯退儲蓄所，第二聯交會計部門，第三聯留存。

會計部門根據以收妥現金的第二聯現金繳款單，作轄內往來儲蓄所往來戶的貸方憑證，會計分錄：

借：現金 支行庫存現金

貸：轄內往來 儲蓄所往來戶

次日，儲蓄核算組結平賬務，將儲蓄所憑證交會計部門記賬，會計分錄為：

借：轄內往來 儲蓄所往來戶

貸：現金 儲蓄庫存現金

三、同城行轄內往來的業務處理

2、領取現金

儲蓄所營業中出現庫存現金不足時，通知支行儲蓄部門現金調撥員，現金調撥員填制“運送物款通知書”一式四聯，加蓋預留印鑒（儲蓄部門預留的現金調撥印鑒），送交會計部門。

會計部門審核運送物款通知單，核對印鑒無誤后，第一聯借記儲蓄往來戶，通知單交出納部門付款。會計分錄為：

借：轄內往來 儲蓄所往來戶

貸：現金 支行庫存

次日儲蓄所核算組將儲蓄所賬務結平，憑證交會計部門記賬。會計分錄為：

借：現金 儲蓄庫存

貸：轄內往來 儲蓄所往來戶

四、通存通兌業務處理

（一）通存通兌資金清算賬戶設置

通存通兌各行均需在“轄內往來”科目下設置通存通兌資金清算賬戶和存放上級行頭寸戶（借方餘額），有下級行的行處還需開設下級行存放頭寸戶（貸方餘額）。

“轄內往來—通存通兌資金清算戶”用於清算本網點通存通兌資金，

“轄內往來—存放上級行頭寸戶”用於反映本網點在上級行頭寸戶的餘額，

“轄內往來—下級行存放頭寸戶”用於反映本行轄屬各網點存放的款項，其賬戶餘額反映轄屬各網點存放款項的總額。

分行清算中心由於不具體對外辦理業務，只進行內部清算，其只需開立通存通兌賬戶用於結轉全行通存通兌資金，同時按支行開立頭寸戶。

（二）通存通兌資金的清算

通存通兌業務發生時，計算機自動進行如下處理：

（1）本行處單位付款，其他行處單位收款（即本借他貸）業務，會計分錄為：

借：××科目 ××戶（本行處賬戶）

貸：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（本行處賬戶）

借：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（其他行處賬戶）

貸：××科目 ××戶（其他行處戶）

（2）本行處單位收款，其他行處單位付款（即本貸他借）業務，會計分錄為：

借：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（本行處賬戶）

貸：××科目 ××戶（本行處賬戶）

借：××科目 ××戶（其他行處賬戶）

貸：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（其他行處賬戶）

（3）行處單位收款，其他行處單位付款（即他借他貸）業務，會計分錄為：

借：××科目 ××戶（甲行處賬戶）

貸：轄內往來 通存通兌資金清算戶（甲行處賬戶）

借：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（本行處賬戶）

貸：轄內往來科目 通存通兌資金清算戶（本行處賬戶）

借：轄內往來 通存通兌資金清算戶（乙行處賬戶）

貸：××科目 ××戶（乙行處賬戶）

日終清算時，計算機批量對通存通兌資金進行如下清算：

（1）行處：結轉通存通兌戶餘額到存放上級行頭寸戶，通存通兌戶餘額清零，會計分錄為：

借（貸）：轄內往來科目 通存通兌清算戶

貸（借）：轄內往來科目 存放上級頭寸戶

（2）支行：匯總並結轉轄屬通存通兌戶餘額。

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處1）

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處2）

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處3）

貸（借）：轄內往來 通存通兌清算戶（匯總餘額）

結轉會計分錄：

借（貸）：轄內往來科目 通存通兌清算戶（餘額清零）

貸（借）：轄內往來科目 存放上級行頭寸戶

（3）市地行：匯總並結算全行通存通兌資金。

匯總會計分錄：

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處1）

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處2）

借（貸）：轄內往來科目 下級行存放頭寸戶（轄屬行處3）

貸（借）：轄內往來科目 通存通兌清算戶（全行結算）