商業銀行內部控制指引

本書按《商業銀行內部控制指引》各章內容順序編寫，共分九部分：一、總論；二、內部控制基本要求；三、授信業務內部控制；四、資金業務內部控制；五、存款及櫃檯業務內部控制；六、中間業務內部控制；七、會計內部控制；八、計算機信息系統內部控制；九、內部控制監督與糾正。附錄有《商業銀行內部控制指引》和《商業銀行信息披露暫行辦法》。

第一章 總論

一、內部控制的涵義

二、《指引》發布實施的重要意義

三、我國商業銀行內部控制的發展

四、我國商業銀行內部控制的目標及基本原則

五、《指引》的效力範圍

第二章 內部控制基本要求

一、內部控制基本要求概述

二、內部控制的環境

三、風險識別與評估

四、內部控制措施

五、信息交流與反饋

六、監督評價與糾正

第三章 授信業務的內部控制

一、統一的授信管理

二、科學的授信決策機制

三、嚴格的授信審批

四、多重性的授信管理

我國作為WTO的重要成員，在金融市場更為開放、競爭更為劇烈的國際環境下，如何提高商業銀行防範金融風險的能力，保障銀行和金融體系的安全穩健運行，是我國金融業，特別是銀行業面臨的重要問題，而建立和健全銀行內部控制機制，正是解決這一問題的關鍵。為此，2002年9月18日，中國人民銀行發布了《商業銀行內部控制指引》。為便於各商業銀行、金融監管部門組織學習和貫徹落實，全面加強商業銀行的業務內控，對金融風險進行事先防範、事中控制、事後監督糾正，提高行業素質，中國工商銀行總行法律事務部專家李金澤同志(武漢大學法學博士、南開大學金融學博士后、湖南大學法學院教授)、金融法學者董建軍、劉楠同志編寫

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