稅務會計

叢 書 名：21世紀高等教育會計通用教材

作 者：王紅雲 趙永寧

定 價：￥39譯 者：版 次：4-8

I S B N：978-7-5654-2444-1

開 本：16出版時間：2016-08-01

頁 碼：376

本書按我國現行主要稅種，分章敘述其基本內容、計算及相關注意事項。寫作本書的老師是長期擔任註冊會計師考試、會計技術資格考試、稅務局執法資格考試等考試輔導的教師，所以，我們儘可能將我們的各種教學體會寫作在本書中，例題選擇了註冊會計師考試、註冊稅務師考試和會計技術資格考試的部分真題，同時將實際工作中各種納稅申報表進行了列示，突出了增值稅、營改增、企業所得稅和個人所得稅的基本內容，針對學習和考試中需要特別注意辨析的內容設置了醒目的“注意點”，將增值稅普通發票和增值稅專用發票的開具要求專門作為第三章進行介紹。

第一章　稅務會計概述

1 引言

1 學習目標

1 第一節　稅務會計的概念

3 第二節　納稅人或扣繳義務人的權利和義務

9 第二章　辦理納稅人涉稅事項操作指南

9 引言

9 學習目標

9 第一節　一照一碼的基本內容

10 第二節　納稅申報和稅款征管

15 第三節　會計核算基本要求

16 第四節　應交稅費的會計核算特點

20 第三章　增值稅普通發票和增值稅專用發票的開具要求

20 引言

20 學習目標

20 第一節　發票管理辦法的規定

22 第二節　一般納稅人增值稅發票的開具

34 第三節　增值稅小規模納稅人開具增值稅發票的情形

36 第四章　增值稅的會計核算

36 引言

36 學習目標

36 第一節　增值稅的基本內容

45 第二節　增值稅的計算

51 第三節　增值稅的核算

71 第四節　增值稅納稅申報表的填制

79 第五章　出口退稅的會計核算

79 引言

79 學習目標

79 第一節　出口退稅的基本內容

85 第二節　出口退稅的計算

91 第三節　出口退稅的核算

96 第六章　消費稅的會計核算

96 引言

96 學習目標

96 第一節　消費稅的基本內容

99 第二節　消費稅的計算

104 第三節　消費稅的核算

110 第四節　消費稅納稅申報表的填制

115 第七章　企業所得稅的會計核算

115 引言

115 學習目標

115 第一節　企業所得稅的基本內容

124 第二節　應納稅額的計算

137 第三節　會計差異的計算

147 第四節　企業所得稅的核算

152 第五節　企業所得稅的彙算清繳程序

154 第六節　企業所得稅稅收優惠的報批和備案事項

156 第七節　企業所得稅彙算清繳的會計處理

159 第八節　企業所得稅納稅申報表的填制

181 第八章　個人所得稅的會計核算

181 引言

181 學習目標

181 第一節　個人所得稅的基本內容

187 第二節　個人所得稅的計算

195 第三節　個人所得稅的核算

196 第四節　個人所得稅納稅申報表的填制

209 第九章　關稅的會計核算

209 引言

209 學習目標

209 第一節　關稅的基本內容

212 第二節　關稅的核算

214 第三節　海關進口貨物報關單的填制

216 第十章　資源稅的會計核算

216 引言

216 學習目標

216 第一節　資源稅的基本內容

218 第二節　資源稅的核算

221 第三節　資源稅納稅申報表的填制

224 第十一章　其他稅金的會計核算

224 引言

224 學習目標

224 第一節　城市維護建設稅及教育費附加的會計核算

226 第二節　土地增值稅的會計核算

236 第三節　房產稅的會計核算

238 第四節　城鎮土地使用稅的會計核算

240 第五節　耕地佔用稅的會計核算

242 第六節　車輛購置稅的會計核算

245 第七節　車船稅的會計核算

247 第八節　印花稅的會計核算

251 第九節　契稅的會計核算

254 第十節　煙葉稅的會計核算

254 第十一節　社會保險金的會計核算

260 第十二章　營改增的會計核算

260 引言

260 學習目標

260 第一節　營改增的基本內容

271 第二節　營改增一般納稅人增值稅的計算

280 第三節　營改增小規模納稅人增值稅的計算

283 第四節　營改增的會計核算

292 附錄一　分章練習題

343 附錄二　分章練習題參考答案