稅務會計

作者：王碧秀

課件下載處是本教材的課件，ISBN：9787302270737

定價：38元

印次：3-2

裝幀：平裝

印刷日期：2013-1-22

高職高專學生的培養目標、知識結構和能力要求安排教學內容。全書設總論、增值稅會計、消費稅會計、出口貨物退（免）稅會計、營業稅會計、關稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計和其他稅種會計共9章，分別從基本法規、應納稅額計算、會計核算及納稅申報4個方面，進行了全面系統的闡述。全書在內容上做到緊扣最新法規，理論成熟，闡述清楚。為方便教學和自學，在編寫體例上設計了學習目標、小結、重點和難點分析，針對重點、難點內容設置了“想一想”、“練一練”專欄，同時還以“知識拓展”方式結合不同稅種介紹相關稅收籌劃技巧。

本教材第二版自2007年11月出版以來，國務院於2008年11月5日修訂通過了增值稅、消費稅、營業稅暫行條例，2011年2月25日第十一屆全國人大第十九次常務會議通過了新的車船稅法，2011年6月30日十一屆全國人大第21次會議對個人所得稅法又進行了修訂，2008年起執行的新企業所得稅法實施至今已有三年多，期間財政部、國家稅務總局等部門相繼頒布了執行企業所得稅法的具體規定。所有這些政策、法律的變化都迫切要求對《稅務會計》第二版進行再次修訂。為此，在清華大學出版社的支持下，我們對《稅務會計》第二版進行了修訂，出版了《稅務會計》第三版。

與第二版教材相比，修訂后的第三版教材具有以下特點：

（1）教材體例和結構基本保持不變。原教材以流轉稅、所得稅和其他稅種為主線，進行知識延展，從反饋的信息看，條理清晰、重點突出，便於教與學，再版教材仍保留了這一基本框架結構。但再版教材在每一稅種內容闡述上做了修改，按基本法規概述、稅額計算、稅款核算到納稅申報的程序講述，更加符合實際的業務流程。

（2）系統地吸收了最新的稅制內容。再版教材所涉及的所有稅種的相關法規均以修訂交稿日止（2011年7月）我國稅收與會計法規為主要依據，充分體現教材的時效性。其中增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、車船稅等稅種內容有重大的修改。涉及的所有會計核算賬務處理均按《企業會計準則》的要求進行。

（3）充分體現高職教學強技能的特殊要求。再版教材按實際納稅申報的要求，列示了主要稅種完整的納稅申報表類型，方便教與學。

（4）增加“想一想”和“練一練”專欄。前者方便對前後知識的鏈接學習，後者方便對重點、難點的教學與檢查。

（5）為加強學生課前預習和課後練習，同步出版了《稅務會計學習指導與習題訓練》。該輔助教材每章由基本內容框架、主要知識點分析和同步訓練三部分構成，其中同步訓練包括理論知識題、分項能力題、計算業務題和綜合實訓題，同時提供相關的參考答案、電子教學課件，並有國家精品課程《稅務會計》的教學資源可資查詢。

本教材的修訂工作，在聽取了出版社及部分使用人員意見的基礎上，由王碧秀教授負責完成。梁偉樣教授主審。

由於編者水平有限，教材中疏漏之處在所難免，敬請讀者批評指正。

編者2011年7月

第1章總論

1?1稅務會計概述

1?1?1稅務會計概念

1?1?2稅務會計對象

1?1?3稅務會計的任務和目標

1?1?4稅務會計的基本前提

1?1?5稅務會計原則

1?1?6稅務會計與財務會計的比較

1?2稅收概述

1?2?1稅收的概念與特點

1?2?2稅收法律體系

1?2?3稅收的分類

1?2?4稅制構成要素

1?2?5稅收管理體制

1?2?6稅收徵收管理制度

1?2?7稅務籌劃

1?3本章小結

1?4複習思考題

第2章增值稅會計

2?1增值稅概述

2?1?1增值稅的概念

2?1?2增值稅的類型

2?1?3增值稅計稅方法簡介

2?1?4增值稅的特點

2?1?5增值稅納稅人及分類管理

2?1?6增值稅徵稅範圍

2?1?7增值稅減免優惠政策

2?1?8增值稅稅率和徵收率

2?2增值稅應納稅額的計算

2?2?1一般納稅人增值稅應納稅額的計算

2?2?2小規模納稅人增值稅應納稅額的計算

2?2?3進口貨物增值稅應納稅額的計算

2?3增值稅的會計核算

2?3?1會計科目設置

2?3?2一般納稅人增值稅的會計核算

2?3?3小規模納稅人增值稅的會計核算

2?4增值稅納稅申報管理

2?4?1增值稅的納稅期限與納稅地點

2?4?2增值稅納稅申報表的編製

2?5本章小結

2?6複習思考題

第3章消費稅會計

3?1消費稅概述

3?1?1消費稅的概念

3?1?2消費稅的特點

3?1?3消費稅的納稅人

3?1?4消費稅的徵稅範圍和稅率

3?1?5消費稅的納稅環節

3?2消費稅應納稅額的計算

3?2?1生產環節消費稅應納稅額的計算

3?2?2委託加工環節消費稅應納稅額的計算

3?2?3進口環節消費稅應納稅額的計算

3?2?4兼營不同稅率應稅消費品消費稅的稅務處理

3?3消費稅的會計核算

3?3?1生產環節消費稅應納稅額的會計核算

3?3?2委託加工環節消費稅應納稅額的會計核算

3?3?3進口環節消費稅應納稅額的會計核算

3?4消費稅的納稅申報

3?4?1消費稅的納稅義務發生時間和納稅期限

3?4?2消費稅的納稅地點

3?4?3消費稅納稅申報表的編製

3?5本章小結

3?6複習思考題

第4章出口貨物退（免）稅會計

4?1出口貨物退（免）稅概述

4?1?1出口貨物退（免）稅的概念

4?1?2出口貨物退（免）稅基本政策

4?1?3出口貨物退（免）稅適用範圍

4?1?4出口貨物退稅率

4?2出口貨物退（免）稅計算

4?2?1出口貨物退（免）增值稅的計算

4?2?2出口貨物應退消費稅的計算

4?3出口貨物退（免）稅會計核算

4?3?1出口貨物退（免）增值稅的會計核算

4?3?2出口貨物退（免）消費稅的會計核算

4?4出口貨物退（免）稅的申報

4?4?1出口貨物退（免）稅認定管理

4?4?2出口貨物退（免）稅申報

4?5本章小結

4?6複習思考題

第5章營業稅會計

5?1營業稅概述

5?1?1營業稅的概念

5?1?2營業稅的納稅人與扣繳義務人

5?1?3營業稅徵稅範圍

5?1?4營業稅稅目、稅率

5?1?5營業稅稅收優惠

5?2營業稅應納稅額的計算

5?2?1營業稅計稅依據確定的一般原則

5?2?2不同行業營業稅應納稅額的計算

5?2?3幾種特殊經營行為營業稅的稅務處理

5?3營業稅的會計核算

5?3?1會計科目的設置

5?3?2營業稅會計核算實務

5?4營業稅的納稅申報

5?4?1營業稅納稅期限與納稅地點

5?4?2營業稅納稅申報實務

5?5本章小結

5?6複習思考題

第6章關稅會計

6?1關稅概述

6?1?1關稅的概念

6?1?2關稅納稅人與徵稅對象

6?1?3關稅稅率

6?1?4關稅的減免優惠

6?1?5關稅的繳納與退補

6?2關稅完稅價格

6?2?1進口貨物關稅完稅價格的確定

6?2?2出口貨物關稅完稅價格的確定

6?2?3進口貨物關稅完稅價格中運輸及相關費用、保險費的計算

6?3關稅計算

6?3?1關稅計算方法簡述

6?3?2關稅應納稅額的計算

6?4關稅的會計核算

6?4?1自營進出口關稅的會計核算

6?4?2代理進出口關稅的會計核算

6?5行李和郵遞物品進口稅

6?6本章小結

6?7複習思考題

第7章企業所得稅會計

7?1企業所得稅概述

7?1?1企業所得稅的概念

7?1?2企業所得稅納稅人與扣繳義務人

7?1?3企業所得稅徵稅對象

7?1?4企業所得稅稅率

7?1?5企業所得稅稅收優惠

7?2企業所得稅的計算

7?2?1應納稅所得額的計算

7?2?2應納所得稅額的計算

7?3企業所得稅的納稅申報

7?3?1企業所得稅徵收管理

7?3?2企業所得稅納稅申報實務

7?4企業所得稅會計核算

7?4?1資產負債表債務法

7?4?2應付稅款法

7?5本章小結

7?6複習思考題

第8章個人所得稅會計

8?1個人所得稅概述

8?1?1個人所得稅的概念

8?1?2個人所得稅的納稅人

8?1?3個人所得稅的徵稅範圍

8?1?4所得來源地的確定

8?1?5個人所得稅的稅率

8?1?6個人所得稅的減免優惠

8?2個人所得稅應納稅額的計算

8?2?1工資、薪金所得

8?2?2個體工商戶生產、經營所得

8?2?3對企（事）業單位承包、承租經營所得

8?2?4勞務報酬所得

8?2?5稿酬所得

8?2?6特許權使用費所得

8?2?7財產租賃所得

8?2?8財產轉讓所得

8?2?9利息、股息、紅利所得和偶然所得

8?2?10公益、救濟性捐贈個人所得稅的稅務處理

8?2?11境外所得已納稅額扣除的稅務處理

8?2?12一人兼有多項應稅所得的稅務處理

8?2?13兩個以上的納稅人共同取得同一項所得的稅務處理

8?3個人所得稅納稅申報

8?3?1自行申報納稅

8?3?2代扣代繳

8?3?3個人所得稅納稅申報表

8?4個人所得稅的會計核算

8?4?1個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計核算

8?4?2代扣代繳個人所得稅的會計核算

8?5本章小結

8?6複習思考題

第9章其他稅種會計

9?1城市維護建設稅會計

9?1?1城市維護建設稅概述

9?1?2城市維護建設稅應納稅額的計算及會計核算

9?1?3城市維護建設稅納稅申報

9?2資源稅會計

9?2?1資源稅概述

9?2?2資源稅應納稅額的計算及會計核算

9?2?3資源稅納稅申報

9?3土地增值稅會計

9?3?1土地增值稅概述

9?3?2土地增值稅應納稅額的計算及會計核算

9?3?3土地增值稅納稅申報

9?4城鎮土地使用稅會計

9?4?1城鎮土地使用稅概述

9?4?2城鎮土地使用稅應納稅額的計算及會計核算

9?4?3城鎮土地使用稅納稅申報

9?5房產稅會計

9?5?1房產稅概述

9?5?2房產稅應納稅額的計算及會計核算

9?5?3房產稅納稅申報

9?6車船稅會計

9?6?1車船稅概述

9?6?2車船稅應納稅額的計算及會計核算

9?6?3車船稅納稅申報

9?7車輛購置稅會計

9?7?1車輛購置稅概述

9?7?2車輛購置稅應納稅額的計算及會計核算

9?7?3車輛購置稅納稅申報

9?8印花稅會計

9?8?1印花稅概述

9?8?2印花稅應納稅額的計算及會計核算

9?8?3印花稅納稅申報

9?9契稅會計

9?9?1契稅概述

9?9?2契稅應納稅額的計算及會計核算

9?9?3契稅納稅的申報

9?10本章小結

9?11複習思考題

參考文獻