企業資金

(一)企業資金的物質性

資金從所得者投入的形態看是貨幣。但從運用形態看卻表現為企業的各種資產。其中大部分以財產物資形態存在。一部分以暫時閑置的貨幣形態存在。只有對外長期投資才長期以貨幣形態存在。無論財產物資形態或貨幣形態的資金。從經濟內容看都是企業的各種生產經營要素。資金在這裡表現為過去已經生產出來。現在繼續用於生產流通的一部分社會物質資源。是社會再生產的物質條件。這就是企業資金的物質性。

(二)企業資金的周轉性

資金是為形成企業內部生產經營要素與外部投資所墊支的貨幣。隨著企業生產經營和對外投資收入的實現。原墊支的貨幣重新收回。繼續用作下一個生產經營與對外投資過程的墊支。資金的墊支——收回——再墊支——再收回這一不斷反覆循環的過程。即為資金的周轉。資金收回要以費用支出補償為前提。只有企業生產經營與對外投資能保本盈利時。資金周轉才能順暢進行；企業生產經營活動與對外投資如發生虧損。則一部分資金就遭受損失。使原墊支的資金總量減少。迫使企業縮小生產經營與對外投資規模。甚至破產。只強調財務為生產經營活動提供資金。不強調資金的全部收回。忽視資金的周轉性是片面的生產觀點。對社會主義經濟發展是有害的。

(三)企業資金的增值性

墊支資金的全部收回。是投資者的最低要求。在社會主義市場經濟條件下。企業作為一級投資主體。無論是對內投資進行生產經營活動。還是對外投資進行投資活動。其基本動機都是為了盈利。即原墊支資金收回后。還要帶來一個新增加的價值量。其貨幣表現就是企業純收入。企業純收入在繳納流轉稅金后的餘額就是企業利潤。投資者追逐利潤的動機。是資金增值的必要性；資金增值的可能性卻在於再生產過程中勞動者為社會創造的剩餘產品價值量的客觀存在。馬克思關於剩餘價值理論是說明資金增值性的理論依據。只強調資金物質性和周轉性。忽視資金的增值性。實質上是只重視生產發展速度。忽視經濟效益的片面觀點。應當摒棄。資金的物質性．周轉性和增值性是相互聯繫．不可分割的有機整體。

企業資金有不同的分類方法。按資金來源可分為：企業資本金和借入資金；按運動領域分為：流通資金、生產資金；按職能形態分為：貨幣資金、生產資金、商品資金；按循環方式及在價值形成中的作用分為：生產資料資金、勞動報酬資金；生產資金按其價值周轉的方式不同，可分為固定資金和流動資金。在社會主義市場經濟條件下，資金同資本一樣，必須不斷運動，才能實現增殖。馬克思分析資本主義社會個別資本運動的原理，同樣適用於社會主義企業的資金運動。

在商品、貨幣經濟條件下，工業企業的生產過程，既是勞動者通過勞動，運用機器設備等勞動資料，作用於原材料等勞動對象，生產出具有使用價值的工業產品的勞動過程，同時又是產品價值的形成和實現過程。因而，工業生產所需要·的勞動資料和勞動對象等要素，不僅有實物形態存在，而且還有價值形態存在，並且還必須用貨幣來建造、購進勞動資料，購買勞動對象，支付勞動報酬和其它費用。否則，生產是無法進行的。企業再生產過程中的物資價值的貨幣表現和貨幣本身(貨幣資金)，就是企業的生產經營資金，是企業資金主要的組成內容。此外，企業為了滿足生產發展和職工物質文化生活的需要，按照國家財務制度的規定從內部提存各種專用基金，從國家財政取得專用撥款和國家銀行的專用借款，從而形成企業的專項資金，並成為企業資金的又一組成內容。企業擁有的生產經營資金和專項資金就是企業的全部資金。它們被人們運用來為組織和實現產品的再生產服務。

企業資金的運動，在再生產過程中必須依次經過購買、生產、銷售三個階段，與上述三個階段相適應，企業資金分別採取貨幣資金、生產資金、商品資金三種形態，分別執行供、產、銷三種職能，創造並實現價值。企業資金經過三種形態並實現價值增殖之後，又回到原來的出發點。這一運動過程就構成企業資金的循環。