中國稅制

《中國稅制》課程的前身是《國家稅收》。在計劃經濟體制下，我國稅收的研究基本上是學習和沿用前蘇聯的那一套理論，稅收在經濟運行中的地位與作用未能得到足夠重視和充分發揮，致使我國稅制結構單一、稅種偏少且規定簡單。反映到高校的教學中來，一門《國家稅收》課程就可以較為全面的介紹稅收的基本理論和稅收制度的內容。改革開放以後，特別是建立社會主義市場經濟體制以來，稅收成為國家組織財政收入的主要方式，更是國家對宏觀經濟進行調控的重要手段。我國稅收理論與稅收制度發生了根本性的變化，極大地豐富和充實了稅收教學內容，而原有的《國家稅收》課程已不能適應理論與實踐發展的需要。因此，隨著社會對稅務人才和稅收知識的需求和高校稅收專業的設置，許多高校逐步將《國家稅收》課程劃分為《稅收概論》、《中國稅制》、《稅收管理》等三門課程，尤其是1994年的工商稅制全面改革之後，我國初步建立了與社會主義市場經濟相適應的稅收制度，其理論依據、立法精神、政策原則、制度設計、執法管理等都需要系統的學習和研究，這使得《中國稅制》形成了一門非常成熟的專門介紹中國稅收制度原理與制度層面內容的課程。

第1章中國現行稅制導論

1.1 稅收制度及其構成要素

1.1.1 稅收制度的概念

1.1.2 稅制構成要素

1.2稅收分類

1.3 稅制結構

1.3.1 稅制結構的概念

1.3.2 影響稅制結構的主要因素

1.3.3 不同稅制結構及特點

1.3.4 我國現行稅制結構狀況

本章小結

思考題

第2章 增值稅

2.1 增值稅的概念和特點

2.1.1 增值稅的概念

2.1.2 增值稅的特點

2.1.3 增值稅的類型

2.2 徵稅範圍與納稅義務人

2.2.1 徵稅範圍

2.2.2 納稅義務人

2.3 稅率

2.3.1增值稅稅率的基本類型

2.3.2 我國增值稅稅率的規定

2.4 增值稅的主要稅收優惠

2.4.1 起征點

2.4.2 主要減免稅規定

2.5 一般納稅人應納稅額的計算

2.5.1 銷項稅額的計算

2.5.2 進項稅額的計算

2.5.3 應納稅額的計算

2.6小規模納稅人應納稅額的計算

2.6.1 應納稅額的計算公式

2.6.2 購置稅控收款機稅款抵免的計算

2.6.3 銷售特定貨物應納稅額的計算

2.7 進口貨物徵稅

2.7.1 進口貨物徵稅的範圍及納稅人

2.7.2 進口貨物應納增值稅的計算

2.8出口貨物退（免）稅

2.8.1出口貨物退（免）稅基本政策

2.8.2出口貨物退（免）稅的適用範圍

2.8.3出口貨物的退稅率

2.8.4出口貨物退稅的計算

2.9 納稅義務發生時間、納稅期限與納稅地點

2.9.1 納稅義務發生時間

2.9.2 納稅期限

2.9.3 納稅地點

2.10增值稅專用發票的使用及管理

2.10.1 專用發票領購使用範圍

2.10.2 專用發票開具範圍

2.10.3 專用發票開具要求

2.10.4 專用發票開具時限

2.10.5 開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理

2.10.6 加強增值稅專用發票的管理

本章小結

思考題

第3章 消費稅

3.1 消費稅的概念和特點

3.1.1 消費稅的概念

3.1.2 我國消費稅的特點

3.1.3 我國消費稅的沿革

3.1.4 我國消費稅的作用

3.2 徵稅範圍與納稅義務人

3.2.1 徵稅範圍

3.2.2 納稅義務人

3.3 稅目與稅率

3.3.1 消費稅稅目

……

第4章 營業稅

第5章 關稅

第6章 資源稅

第7章 土地增值稅

第8章 企業所得稅

第9章 個人所得稅

第10章 城鎮土地使用稅和耕地佔用稅

第11章 房產稅、城市房地產稅和車船稅

第12章 印花稅和契稅

第13章 其他各稅

第14章 中國現行稅制的發展與展望

參考文獻