中國稅制

本書以中國現行稅收法規為依據，比較全面地介紹了中國現行稅收制度的基本情況，包括增值稅、營業稅、消費稅三大流轉稅，企業所得稅、個人所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅三大所得稅，以及各種資源稅、財產行為稅等其他稅種。對各稅種圍繞納稅人、稅目、稅率、計稅依據、計稅方法、減免稅規定、納稅期限和納稅地點等方面展開介紹，力求簡明扼要、通俗易懂，並配有適當的例題、思考與練習題。本書可作為高職高專院校經濟管理相關專業教材。

第1章增值稅

1.1增值稅的類型、徵稅範圍和納稅人1

1.1.1增值稅的類型1

1.1.2增值稅的徵稅範圍2

1.1.3增值稅的納稅人7

1.2增值稅稅率和應納稅額的計算10

1.2.1增值稅的稅率10

1.2.2增值稅應納稅額的計算12

1.3增值稅的減免稅和出口貨物退稅17

1.3.1增值稅的減稅免稅17

1.3.2增值稅的出口貨物退稅18

1.4增值稅的繳納和專用發票管理21

1.4.1增值稅的申報繳納21

1.4.2增值稅專用發票的管理22

思考與練習題26

第2章消費稅

2.1消費稅的徵稅範圍、納稅人和稅率28

2.1.1消費稅的徵稅範圍28

2.1.2消費稅的納稅人33

2.1.3消費稅的稅率35

2.2消費稅的計稅依據和應納稅額的計算38

2.2.1消費稅的計稅依據38

2.2.2消費稅應納稅額的計算43

2.3出口應稅消費品的免稅和退稅45

2.4消費稅的申報與繳納46

思考與練習題48

第3章營業稅

3.1營業稅的徵稅範圍和納稅人50

3.1.1營業稅的徵稅範圍51

3.1.2營業稅的納稅人57

3.2營業稅的稅率和稅收優惠58

3.2.1營業稅的稅率58

3.2.2營業稅的稅收優惠59

3.3營業稅的計稅依據和應納稅額的計算61

3.3.1營業稅的計稅依據61

3.3.2營業稅應納稅額的計算64

3.4營業稅的申報與繳納65

思考與練習題68

第4章關稅、城市維護建設稅及教育費附加

4.1關稅69

4.2城市維護建設稅76

4.3教育費附加79

思考與練習題80

第5章企業所得稅

5.1納稅義務人、課稅對象和稅率81

5.2應納稅所得額和所得稅的計算83

5.3計算應納稅所得額的特殊規定85

5.4資產的稅務處理91

5.5稅額扣除94

5.6稅收優惠96

5.7徵收管理100

思考與練習題102

第6章外商投資企業和外國企業所得稅

6.1納稅人、徵稅對象和稅率104

6.2應納稅所得額和應納稅額的計算107

6.3應納稅所得額的確認109

6.4預提所得稅、境外稅收扣除和虧損抵補114

6.5資產的稅務處理116

6.6稅收優惠118

6.7徵收管理124

思考與練習題126

第7章個人所得稅

7.1納稅義務人128

7.2應納稅所得額及稅率的確定129

7.3應納稅所得額和應納稅額的計算134

7.4稅收優惠144

7.5徵收管理146

思考與練習題149

第8章其他稅種（上）

8.1資源稅151

8.1.1徵稅範圍和納稅人151

8.1.2稅額153

8.1.3計稅依據和稅額計算154

8.1.4減稅免稅和納稅地點155

8.2土地增值稅156

8.2.1徵稅範圍和納稅人156

8.2.2計稅依據159

8.2.3稅率162

8.2.4應納稅額的計算163

8.2.5稅收優惠163

8.2.6徵收管理164

8.3城鎮土地使用稅164

8.4耕地佔用稅168

思考與練習題171

第9章其他稅種（下）

9.1房產稅172

9.2契稅175

9.3車船使用稅178

9.4印花稅182

思考與練習題189

參考文獻191