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中國稅制
人民郵電出版社（孫世強，2016）
《中國稅制》是2016年人民郵電出版社出版的圖書，作者是孫世強。
以最新稅制改革為依據，結合作者多年教學經驗編寫而成，追求與時俱進。
以稅收實體法為主，以稅收基本理論和稅收程序法為輔，體現了基礎性、前瞻性和實用性原則。
例題、即問即答、深入思考、拓展閱讀、知識點滴、習題等豐富學習手段、助力教學互動。
拓展閱讀欄目利用二維碼鏈接稅制新聞、重要網站欄目、稅制知識、稅收法規庫等資源，拓展讀者視野、方便讀者查詢最新動態。
提供教學課件、課後習題答案、試卷及答案等配套資料，索取方式參見“配套資料索取說明”。
本書是以最新稅收法律、法規為依據，結合稅收理論、稅收實踐和改革動態的最新成果，總結作者長期教學經驗編寫而成，它將教學內容與授課時間、授課次序及形式恰當地融合在一起。
本書本著基礎性、前瞻性和實用性的原則，將稅制內容分為現行稅制基礎理論、稅收實體法和稅收程序法三部分，共十章。主要包括稅收制度概述、增值稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、財產和行為稅類、資源稅類、特定目的稅類和稅收徵收管理等內容。
鑒於稅法變化較快，讀者可通過掃描教材內二維碼瀏覽政府及職能部門網站、法規庫及視頻等。
本書為授課老師提供電子課件、各類題目參考答案和模擬試卷，索取方式參見“配套資料索取說明”。
本書適合作為高校經濟類相關專業的教材，也可供社會同仁自學時參考。
第一章 稅收制度概述 1
第一節 稅收制度及其構成要素 1
一、稅收制度的概念 1
二、稅收制度的構成要素 2
第二節 稅制結構與稅收分類 7
一、稅制結構的概念 7
二、稅制結構的類型 7
三、稅收的分類 8
第三節 稅收制度原則 10
一、西方稅收原則的演化 11
二、中國稅收原則的發展 11
三、現代稅收原則 13
複習與思考題 14
第二章 增值稅 17
第一節 增值稅概述 17
一、增值稅的概念 17
二、增值稅的特點 17
三、增值稅類型的選擇 18
第二節 增值稅的構成要素 20
一、增值稅的徵稅範圍 20
二、增值稅的納稅人 22
三、稅率與徵收率 23
第三節 增值稅應納稅額的計算 27
一、一般納稅人銷項稅額的計算 27
二、一般納稅人進項稅額的計算 30
三、一般納稅人應納稅額的計算 31
四、小規模納稅人應納稅額的計算 33
五、進口貨物應納稅額的計算 33
第四節 出口貨物和服務的退（免）稅 34
一、增值稅的出口退稅政策 34
二、增值稅的出口貨物退稅率 35
三、增值稅出口貨物退稅額的計算 35
四、小規模納稅人的出口征、免稅政策 38
五、增值稅的出口退稅管理 39
第五節 增值稅的征納管理 40
一、增值稅納稅義務的發生時間 40
二、增值稅的納稅期限 41
三、增值稅的納稅地點 41
複習與思考題 42
第三章 消費稅 47
第一節 消費稅概述 47
一、消費稅的概念 47
二、消費稅的特點 48
第二節 消費稅的構成要素 48
一、納稅義務人 48
二、稅目與稅率 49
三、納稅環節 50
第三節 消費稅應納稅額的計算 51
一、計稅依據 51
二、生產銷售環節應納稅額的計算 54
三、委託加工環節應稅消費品應納稅額的計算 55
四、進口環節應納稅額的計算 56
五、已納消費稅扣除的計算 57
六、出口應稅消費品退（免）稅 59
第四節 消費稅的征納管理 60
一、納稅義務發生時間 60
二、納稅期限 60
三、納稅地點 60
複習與思考題 61
第四章 關稅 66
第一節 關稅概述 66
一、關稅的概念 66
二、關稅的分類 66
三、關稅的特點 69
四、關稅的作用 69
第二節 關稅的構成要素 70
一、納稅義務人 70
二、徵稅對象 71
三、進出口稅則與關稅稅率 71
第三節 關稅應納稅額的計算 72
一、關稅完稅價格 72
二、應納稅額的計算 75
第四節 行李和郵遞物品進口稅 76
第五節 關稅的減免稅 77
一、法定減免稅 77
二、特定減免稅 77
三、臨時減免稅 78
第六節 關稅的征納管理 78
一、關稅的繳納 78
二、關稅的強制執行 79
三、關稅退還 79
四、關稅補征和追征 79
五、關稅納稅爭議 80
複習與思考題 80
第五章 企業所得稅 84
第一節 企業所得稅的概念及構成要素 84
一、企業所得稅的概念 84
二、企業所得稅的構成要素 84
第二節 應納稅所得額和應納稅額的計算 86
一、應納稅所得額 86
二、企業所得稅應納稅額的計算 93
第三節 資產的稅務處理 96
一、固定資產的稅務處理 96
二、無形資產的稅務處理 98
三、長期待攤費用的稅務處理 98
四、存貨的稅務處理 98
第四節 企業所得稅的稅收優惠 99
一、免征與減征優惠 99
二、減計收入優惠 100
三、稅前扣除優惠 101
四、加計扣除優惠 101
五、加速折舊優惠 101
六、稅額抵免優惠 101
七、高新技術企業優惠 101
八、小型微利企業優惠 101
第五節 企業所得稅的征納管理 102
一、納稅地點 102
二、納稅期限 102
三、納稅申報 103
複習與思考題 103
第六章 個人所得稅 108
第一節 個人所得稅的構成要素 108
一、納稅義務人 108
二、徵稅對象 110
三、稅率 111
第二節 個人所得稅的計算 113
一、應納稅所得額 113
二、應納稅額的計算 114
第三節 稅收優惠 121
一、免征個人所得稅的優惠 121
二、減征個人所得稅的優惠 122
三、境外所得的稅額扣除 122
第四節 個人所得稅的征納管理 123
一、自行申報納稅 123
二、代扣代繳納稅 125
複習與思考題 126
第七章 財產和行為稅類 131
第一節 房產稅 131
一、納稅義務人 131
二、房產稅的徵稅對象和徵稅範圍 132
三、計稅依據與稅率 132
四、應納稅額的計算 133
五、稅收優惠 133
六、征納管理 134
第二節 車船稅 135
一、納稅義務人與徵稅範圍 135
二、稅目與稅率 135
三、應納稅額的計算 136
四、稅收優惠 137
五、車船稅的征納管理 137
第三節 契稅 138
一、納稅義務人 138
二、徵稅對象 138
三、契稅稅率 139
四、應納稅額的計算 139
五、稅收優惠 140
六、契稅的征納管理 140
第四節 印花稅 141
一、納稅義務人 141
二、印花稅的稅目和稅率 141
三、應納稅額的計算 142
四、稅收優惠 143
五、印花稅的征納管理 144
複習與思考題 145
第八章 資源稅類 149
第一節 資源稅 149
一、資源稅的特點 149
二、資源稅的構成要素 150
三、資源稅應納稅額的計算 151
四、稅收優惠 152
五、資源稅的征納管理 153
第二節 土地增值稅 153
一、土地增值稅的構成要素 153
二、土地增值稅應納稅額的計算 154
三、稅收優惠 156
四、土地增值稅的征納管理 157
第三節 城鎮土地使用稅 158
一、城鎮土地使用稅的構成要素 158
二、城鎮土地使用稅應納稅額的計算 159
三、稅收優惠 160
四、城鎮土地使用稅的征納管理 161
複習與思考題 162
第九章 特定目的稅類 166
第一節 車輛購置稅 166
一、車輛購置稅的構成要素 166
二、車輛購置稅應納稅額的計算 167
三、稅收優惠 168
四、車輛購置稅的征納管理 169
第二節 耕地佔用稅 170
一、耕地佔用稅的構成要素 170
二、耕地佔用稅應納稅額的計算 171
三、稅收優惠 171
第三節 船舶噸稅 171
一、徵稅範圍與稅率 172
二、應納稅額的計算 172
三、船舶噸稅的免稅 172
四、船舶噸稅的徵收管理 173
第四節 煙葉稅 173
一、納稅義務人、徵稅範圍與稅率 174
二、應納稅額的計算 174
三、煙葉稅的征納管理 174
複習與思考題 175
第十章 稅收徵收管理 178
第一節 稅務管理 178
一、稅務登記 178
二、賬簿、憑證管理 180
三、發票的使用和管理 181
四、納稅申報管理 182
第二節 稅款徵收 183
一、稅款徵收的原則 183
二、稅款徵收的方式 184
三、稅收保全措施與稅收強制執行 184
四、與稅款徵收相關的問題 185
第三節 稅務檢查 186
一、稅務檢查的職責 186
二、稅務檢查的形式 187
三、稅務檢查的方法 188
第四節 稅收法律責任 189
一、違反稅務管理基本規定行為的處罰 189
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 189
三、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任 189
四、對偷稅的認定及其法律責任 190
五、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 190
六、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 190
七、不配合稅務機關依法檢查的法律責任 190
八、非法印製發票的法律責任 190
九、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任 191
十、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任 191
十一、擅自改變稅收徵收管理範圍的法律責任 192
十二、不移送的法律責任 192
十三、稅務人員不依法行政的法律責任 192
十四、瀆職行為的法律責任 192
十五、不按規定徵收稅款的法律責任 193
複習與思考題 193
附錄 稅法自學常用網站 196
參考文獻 197
配套資料索取說明 199
