線性所得稅

所得稅的稅率不隨應納稅所得額的變化而變化，其邊際稅率永遠是相同的，從而使稅額與應納稅所得之間呈線性相關關係，故稱之為線性所得稅。所得稅的稅率不是單一的，隨著應納稅所得的變化，邊際稅率也會隨之變化，從而使稅額與應納稅所得之間呈現非線性關係的所得稅，稱之為非線性所得稅。超額累進所得稅就是非線性所得稅的一種。

在關注收入分配的平等並無所得稅的條件下，最優稅率隨商品需求彈性的上升而提高，然而在引進具有免稅水平的所得稅以後，就沒有必要使用間接稅，而單純通過一個固定邊際稅率的線性所得稅就可以簡單地達到最優目的。如果政府沒有分配目標而僅僅關注效率，那就可僅僅使用直接稅，並採用人頭稅的方式來完成。線性所得稅只是所得稅的特殊形式，更一般的所得稅類型是非線性累進所得稅。當所得稅邊際稅率有多個，且稅率隨著收入的增加而增加，甚至最高的邊際稅率定為100%，這樣的累進所得稅制度稱之為非線性所得稅。非線性所得稅明顯提供了更靈活的方式來實現所得稅的分配目標。在這種情況下，統一的間接稅是最優的，只要勞動和所有消費的商品之間是弱可分的效用函數。