全面預算管理與控制

在預算管理工作中，您你是否遇到這樣的問題：

預算是財務部的事情，部門內部都有自己的工作任務，整天忙著銷售、採購、生產等等事情還做不過來呢。

每年的預算目標管理層都決定了，各個部門就是分解目標，配合編製。

預算就是討價還價的過程，目標總是會被砍一刀的，所以產出目標儘可能留餘地，費用成本儘可能寬鬆點。

預算執行與實際的差距到底是如何產生的，是預算編製的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？

預算有什麼價值呢？是不是就在管控成本費用？

全面預算管理與控制是現代化企業不可或缺的一種重要管理模式。它主要通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置並真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。就像美國著名管理學家戴維·奧利所指出的那樣：全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合於一個體系之中的管理控制方法之一。

董事長、總經理、財務總監、財務經理、負責預算編製/控制的管理者和參與者、各預算中心責任人

公司計劃與控制

1、計劃與控制的流程及步驟

2、對控制的報告

3、預算及計劃與控制體系

① 控制過去及控制未來

② 戰略性預算

③ 公司戰略的制定流程及方法

④ 戰略在預算編製中的地位

⑤ 戰略性預算的目標設定

預算的基本方法

1、預算方法的類型

① 增量預算的優劣及編製

② 零基預算的優劣及編製

③ 持續滾動預算的優劣及編製

④ 作業基礎預算的優劣及編製

2、如何綜合運用以上預算方法進行全面預算編製

① 現場分析：各預算項目適用的預算方法

預算中人的問題

1、預算過程中人的行為模式及其對預算的影響

2、預算對人的作用與反作用

預算的編製

1、預算編製的流程及預算編製內容

2、預算會議的召開範圍內容及溝通方式

3、預算編製的難點之一——銷售預算

① 銷售預算編製

② 常見銷售預算方法及其弊病

③ 銷售預算分析過程及內容

④ 歷史銷售行為研究

⑤ 未來銷售行為研究

⑥ 歷史未來對比的差異及結果

⑦ 銷售預算量化方法

⑧ 以歷史數據為基礎的預測

⑨ 線性分析與回歸分析法的預測

⑩ 趨勢分析預測

4、預算編製的難點之二——產量預算與存貨管理

① 產量預算的編製

② 存貨的管理成本

③ 新興市場下的銷售預算下的存貨管理的尷尬

④ 全球化銷售的存貨管理的重要性與困難

⑤ 固定預算與變動預算在存貨管理中的不同結果

⑥ 變動預算下如何運用不同預算方法對產量預算、採購預算進行編製

5、預算編製難點之三——如何編製研發及其他項目類預算

6、預算編製難點之四——如何編製預算利潤表及資產負債表

預算的回顧與業績管理

1、預算的回顧頻度

2、混合型預算編製在預算回顧與業績考核中的作用

3、業績評估與參與型預算

4、預算差異分析與責任回歸

以整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在其日常的經營管理中起著目標激勵、過程式控制制及有效獎懲的重要作用：

1、認識預算對於企業經營管理的重要性

2、了解預算編製方法

3、理解並構建適合自己企業的預算管理體系

4、協調需求與資源的矛盾

5、掌握跟蹤預算執行的有效方法

6、學會通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評

7、通過預算管理真正提高企業效益