財政專戶存款

為了正確核算、反映財政預算外的專戶存款資金，應設置“財政專戶存款”帳戶。。財政專戶存款。是資金結存類帳戶。收方登記交存數，付方登記轉回數。收方餘額，反映尚未轉回的預算外資金數．

繳入“財政專戶存款”帳戶的具體核算方法有兩種：

1．在銀行開立專戶的單位，應該在“暫付款”帳戶下設置“繳存財政專戶明細帳”和“財政專戶存款”帳戶，其核算程序如下：

(1)當收到應繳存財政專戶的預算外資金時，記入。財政專戶俘款”和“預算外收入”兩個帳戶的收方。

(2)當預算外資金繳存財政部門集中時，記入。暫付款——繳存財政專戶款”和“財政專戶存款。的付方。

(3)當財政部門批准轉回時，記入“其他存款。和“暫付款——繳存財政專戶款”的收方。

例1.某單位收到應繳財政專戶存款的預算外收入5000元。憑有關收款憑證填制記帳憑單。

收：預算外收入 15000

收：財政專戶存款 15000

例2.月末將收到的應繳財政專戶的預算外資金15000元，繳存財政部門集中。憑銀行結算憑證填制記帳憑單。

付：暫付款——繳存財政專戶款 15000

付：財政專戶存款 15000

例3.財政部門批准，轉回預算外資金10000元。憑“銀行收帳通知”填制記帳憑單，

收：暫存款——繳存財政專戶款 10000

收：其他存款 10000

2．不在銀行開立專戶的單位，只設置“財政專戶存款”帳戶，其核算程序如下：

(1)當將預算外資金繳存財政部門時，記入“財政專戶存款”的收方和“其他存款”的付方。

(2)當財政部門批准轉回時，記入“其他存款”的收方和“財政專戶存款”的付方。

案例分析：

例4.從“其他存款”戶轉帳解交本單位應繳財政部門專戶存款50000元。憑銀行轉帳憑證填制記帳憑單．

收：財政專戶序款 50000

付，其他存款 50000

例5.經批准轉回預算外資金45000元。須知填制記帳憑單，

收：其他存款 45000

付：財政專戶存款 45000