銀行對賬

會計信息化方式下的銀行對賬

一、銀行對賬的實現原理

銀行對賬的作用在於通過將企業銀行存款日記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對賬單記錄進行核對，找出所有的未達賬項，並通過編製餘額調節表使得調節后的銀行存款日記賬餘額與調節后的銀行對賬單餘額相符。在會計信息化方式下銀行對賬的實現原理如【圖1】所示。

在賬務子系統中對記賬憑證進行記賬時，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄保存到銀行未達賬文件中；由用戶輸入銀行對賬單記錄並保存到銀行對賬單文件中；將銀行未達賬文件與銀行對賬單文件進行核對，產生餘額調節表。

二、銀行對賬的實施步驟及注意問題

在會計信息化方式下，企業實施銀行對賬時應遵循以下步驟。

1. 輸入銀行對賬期初餘額

為了保持銀行對賬的連續性，必須將對賬啟用日期時的銀行對賬期初餘額輸入到系統中，以便日後銀行對賬的正確進行。在此，必須要注意以下兩點：

(1)正確理解銀行對賬啟用日期的含義。銀行對賬的啟用日期應該是最後一次手工對賬的截止日期的次日。例如，某企業每月末與開戶銀行進行對賬，如果從2005年3月份啟用賬務子系統銀行對賬的話，因為最後一次手工對賬的截止日期是 2005年2月28日，所以銀行對賬的啟用日期應該是2005年3月1日。

(2)正確理解銀行對賬期初餘額的含義。銀行對賬期初餘額包括兩個方面：一是最後一次手工對賬截止日期當日的銀行對賬單調整前餘額和銀行日記賬調整前餘額；二是至最後一次手工對賬截止日期所有的未達賬項。如在上例中，銀行對賬期初餘額包括2005年2月28日銀行對賬單調整前餘額、2005年 2月28日銀行日記賬調整前餘額，以及至2005年2月28日所有的未達賬項。應當確保調整后的銀行對賬單餘額等於調整后的銀行日記賬餘額。

2. 從開戶銀行獲取當月銀行對賬單並輸入系統

企業一般在每月末從開戶銀行取得銀行對賬單，取得銀行對賬單后應該將銀行對賬單記錄逐條輸入到系統中，以便系統進行銀行對賬。對於銀行業務很多的企業而言，對賬單的錄入速度將成為制約銀行對賬整體效率的瓶頸。

3. 進行銀行對賬

系統一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進行銀行對賬時，應該遵循以下方法和順序。

(1)首先設置系統自動對賬的依據及對賬截止日期。自動對賬一般可按金額方向相同、結算方式相同、票號相同等條件進行，只有設置好自動對賬依據，才能夠利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。另外，當不能在銀行對賬單記錄截止日及時進行銀行對賬的情況下，設置對賬截止日期就顯得格外重要了，如果設置不當，由於銀行未達賬截止日期和銀行對賬單截止日期不同，在進行自動對賬時就可能會發生對賬錯誤。假設企業每月月末與銀行進行對賬，銀行對賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時對賬，而轉到下個月對賬時，下個月月初至實際對賬日企業發生的銀行業務將全部被誤認為是未達賬項。因此，企業要對這一問題引起足夠的重視，為了正確對賬，必須要正確設置對賬截止日期。

(2)利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。在信息化方式下，自動對賬極大地減少了手工對賬的工作量，是提高整體銀行對賬效率的關鍵環節，因此企業必須充分利用系統提供的自動對賬功能。但是，自動對賬並不意味著萬事大吉了，這一點企業必須要格外注意。因為自動對賬並不能解決一切對賬問題，它只能對銀行未達賬文件和銀行對賬單文件中一對一的記錄進行核對，而對於一對多、多對一或多對多的情況則顯得無能為力。例如，由於某種原因，對於企業記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合併記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動對賬功能進行自動對賬時，可能會將這3條記錄全部作為未達賬項看待。