會計業務

每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然後月末編製科目匯總表登記總賬和明細賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。然後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收帳款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附帳款等）所有者權益（實收資本。資本公積。未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額）編製資產負債表，根據總帳的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）。

月末編製科目匯總表之前，，還應該做一些會計分錄，就是將損益類科目的發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。

以上所述均為在月末進行。

做記帳憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你再做，利潤表實際就是根據你月末結轉本年利潤的那個記帳憑證就出來了，這個表簡單。現在所得稅有查帳徵收和核定徵收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。查帳的有一個季度算一次先交上，年終再決算多退少補。一年為一個期間)

管理，財務，營業，月末沒有餘額)你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結轉利潤，這樣不容易錯。利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加，等，由稅務決定)月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，

計提折舊的分錄是借管理費用，營業費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的

1，根據原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。

2，根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3，根據記賬憑證登記明細分類賬。

4，根據科目匯總表登記總賬。

5，期末，根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。

實際會計實務要求會計人員是，每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。

企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編製一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

月末結現金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實相符。每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入帳。每月分析往來的帳齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。