審計學

審計學(第三版)

作者：楊昌紅、趙凌雲、降艷琴、李翼恆

定價：38元

印次：3-3

ISBN：9787302423713

出版日期：2016.03.01

印刷日期：2017.07.03

本書共12章，在理論方面以風險導向審計理論為理念闡述了有關審計的起源、組織體系與審計規範、審計技術與方法、審計程序、風險評估與風險應對等方面的內容；在審計實務部分按照國際上通行的業務循環法，結合大量審計實例，闡述與財務報表鑒證業務相關的內容；最後介紹了註冊會計師的其他鑒證業務與相關服務業務。

第一章總論 1

第一節審計的產生和發展 2

一、政府審計的產生和發展 2

二、內部審計的產生和發展 4

三、民間審計的產生和發展 5

四、審計產生的客觀基礎 7

第二節審計的基本概念 8

一、審計的含義 8

二、審計的本質 9

三、審計對象和審計目標 10

四、審計的職能和作用 11

第三節審計的基本過程 13

一、接受業務委託 13

二、計劃審計工作 13

三、評估重大錯報風險 13

四、應對重大錯報風險 14

五、編製審計報告 14

第四節審計的種類 14

一、審計的基本分類 14

二、審計的其他分類 15

本章小結 17

複習思考題 17

第二章審計組織與審計規範 18

第一節政府審計組織與政府審計規範 19

一、政府審計機關及其人員 19

二、我國政府審計規範 20

三、政府審計的特徵 20

第二節內部審計組織與內部審計規範 21

一、內部審計機構的設置 21

二、我國內部審計機構的審計規範 22

三、內部審計的特徵 23

第三節民間審計組織與註冊會計師執業

準則體系 23

一、民間審計組織及人員 23

二、審計準則 27

三、民間審計的特徵 34

第四節註冊會計師的職業道德 35

一、註冊會計師職業道德基本原則 35

二、對註冊會計師職業道德原則

產生不利影響的因素 37

三、應對不利影響的防範措施 39

本章小結 40

複習思考題 40

第三章計劃審計工作 42

第一節財務報表審計目標 43

一、財務報告的編製 43

二、審計目標 43

第二節審計計劃 48

一、初步業務活動 48

二、審計業務約定書 48

三、總體審計策略和具體審計計劃 52

第三節審計重要性和審計風險 57

一、審計重要性的含義 58

二、審計風險 58

三、重要性水平的確定 60

四、評價審計過程中識別出的錯報 64

本章小結 66

複習思考題 66

第四章審計證據和審計工作底稿 67

第一節審計證據 67

一、審計證據的含義 67

二、審計證據的種類 68

三、審計證據的特徵 71

四、獲取審計證據的審計程序 74

第二節審計工作底稿 75

一、審計工作底稿的定義和作用 75

二、審計工作底稿的編製目的 76

三、審計工作底稿的存在形式和

內容 77

四、審計工作底稿的要素與

編製要求 80

五、審計工作底稿的複核 85

六、審計工作底稿的歸檔 85

本章小結 88

複習思考題 88

第五章審計技術方法 89

第一節審計方法 89

一、檢查 90

二、觀察 91

三、詢問 91

四、函證 92

五、重新計算 93

六、重新執行 93

七、分析程序 94

第二節審計測試中的抽樣技術 96

一、審計抽樣的概念及特徵 96

二、審計抽樣的種類 96

三、抽樣風險和非抽樣風險 97

四、審計抽樣的步驟 99

五、審計抽樣在控制測試中的

具體運用 106

六、審計抽樣在細節測試中的

具體運用 111

第三節信息技術對審計的影響 114

一、信息技術和財務報告的關係 114

二、信息技術對審計過程的影響 114

三、信息技術對內部控制的影響 115

四、信息技術中的一般控制和

應用控制測試 116

五、計算機輔助審計技術 117

本章小結 118

複習思考題 119

第六章風險評估與風險應對 120

第一節風險評估概述 121

一、了解被審計單位及其環境 121

二、風險評估程序 124

三、項目組內部討論 126

第二節了解內部控制 127

一、內部控制的歷史演進 127

二、內部控制理論概述 129

三、內部控制要素 131

四、了解及描述被審計單位的

內部控制 134

五、在業務流程層面了解內部

控制 139

第三節評估重大錯報風險 141

一、評估財務報表層次和認定層次的

重大錯報風險 141

二、需要特別考慮的重大錯報

風險 144

三、僅通過實質性程序無法應對的

重大錯報風險 145

四、對風險評估的修正 145

第四節風險應對 145

一、重大錯報風險的應對概述 145

二、控制測試 149

三、實質性程序 152

本章小結 154

複習思考題 155

第七章銷售與收款循環審計 156

第一節銷售與收款循環及其內部

控制測試 159

一、不同行業類型的收入來源 159

二、涉及的主要業務活動 159

三、涉及的主要憑證和會計記錄 161

四、銷售與收款循環的內部控制和

控制測試 163

五、評估重大錯報風險 167

第二節營業收入的審計 167

一、營業收入的審計目標和實質性

程序 167

二、對收入確認的審計 170

三、對收入執行分析程序 171

四、實施銷售的截止測試 175

第三節應收賬款的審計 177

一、應收賬款的審計目標和

審計程序 177

二、應收賬款的賬齡分析 180

三、應收賬款的函證 181

本章小結 186

複習思考題 187

第八章採購與付款循環審計 188

第一節採購與付款循環及其

控制測試 189

一、不同行業類型的採購和

費用支出 189

二、涉及的主要業務活動 189

三、涉及的主要憑證與會計記錄 191

四、採購與付款交易的內部控制和

控制測試 192

五、評估重大錯報風險 196

第二節應付賬款的審計 197

一、應付賬款的審計目標和

實質性程序 197

二、函證應付賬款 199

三、查找未入賬的應付賬款 199

第三節固定資產的審計 200

一、固定資產的審計目標和

實質性程序 201

二、對固定資產期初餘額的審計 204

三、實地檢查固定資產 206

本章小結 207

複習思考題 207

第九章生產與存貨循環審計 209

第一節生產與存貨循環及其控制

測試 210

一、不同行業類型的存貨性質 210

二、涉及的主要業務活動 210

三、涉及的主要憑證與會計記錄 211

四、生產與存貨循環的內部控制

及其測試 212

五、評估重大錯報風險 214

第二節存貨的審計 214

一、存貨的審計目標和實質性

程序 215

二、存貨監盤 218

三、存貨計價測試 227

本章小結 228

複習思考題 229

第十章貨幣資金與特殊項目審計 230

第一節貨幣資金審計 231

一、貨幣資金的審計範圍 231

二、貨幣資金的內部控制及

控制測試 232

三、評估重大錯報風險 235

四、貨幣資金的審計目標和實質性

程序 236

五、庫存現金盤點 239

六、銀行存款函證 241

第二節完成審計工作前的特殊項目

審計 245

一、期初餘額審計 245

二、期後事項審計 249

三、關聯方的審計 253

四、持續經營審計 258

本章小結 261

複習思考題 261

第十一章審計項目終結與審計報告 262

第一節出具審計報告前的工作 263

一、評價審計中的重大發現 263

二、評價審計過程中發現的錯報 263

三、複核審計工作底稿和

財務報表 265

四、評價審計結果 265

五、獲取管理層聲明書 266

六、與客戶治理層溝通 269

第二節審計報告概述 270

一、審計報告的含義 270

二、審計報告的作用 271

三、簡式審計報告的內容 271

第三節審計報告的基本類型 274

一、標準審計報告 274

二、非標準審計報告 276

本章小結 283

複習思考題 283

第十二章註冊會計師的其他鑒證業務

與相關服務業務 285

第一節財務報表審閱 285

一、財務報表審閱的目標 286

二、審閱範圍和保證程度 286

三、財務報表審閱的程序 286

四、審閱結論 287

第二節企業內部控制審計 290

一、企業內部控制審計的

定義和範圍 290

二、計劃審計工作 291

三、實施審計工作 291

四、評價控制缺陷 292

五、內部控制審計報告 293

第三節相關服務業務 295

一、對財務信息執行商定程序 295

二、代編財務信息 297

本章小結 298

複習思考題 298

參考文獻 299