企業財務審計

作者：高貴鑾、蔣國發

定價：26元

印次：1-4

ISBN：9787302246381

出版日期：2011.02.01

印刷日期：2014.07.04

本書根據財務會計核算與管理要求，以資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大企業會計要素為主線，根據最新頒布的《企業會計準則》、《註冊會計師審計準則》及其指南的有關規定，吸收了會計、審計領域研究的新成果，較為全面、系統、科學地闡述了企業財務審計的基本理論、基本方法和審計實務操作技術。全書共分10章，主要內容包括審計學總論、財務審計基礎知識、資產審計、負債審計、所有者權益審計、收入審計、費用審計、利潤審計、財務報表審計及審計報告與管理建議書。本書既可作為高職高專院校會計專業、審計專業以及其他財經類專業的審計課程教材，也可作為應用型本科院校會計專業、審計專業以及其他財經類本科專業的教材，還可作為審計人員的自學參考書。

第1章 審計學總論1

1.1 審計的基本概念1

1.1.1 審計的產生與發展1

1.1.2 審計的定義及其特徵4

1.1.3 審計的職能與作用7

1.2 審計的分類體系9

1.2.1 按審計主體分類 9

1.2.2 按審計內容和目的分類 10

1.2.3 按審計實施時間分類 11

1.2.4 按審計審查的範圍分類11

1.2.5 審計的其他分類12

1.3 審計的組織體系13

1.3.1 政府審計機關與審計人員13

1.3.2 內部審計機構與審計人員16

1.3.3 民間審計組織與註冊會計師17

1.4 我國的審計準則體系20

1.4.1 審計準則概述20

1.4.2 我國的國家審計準則21

1.4.3 我國的內部審計準則24

1.4.4 我國的註冊會計師執業準則26

1.4.5 審計人員的法律責任28

思考題29

練習題30

第2章 財務審計基礎知識33

2.1 企業財務審計概述33

2.1.1 企業財務審計的定義33

2.1.2 企業財務審計的內容33

2.1.3 企業財務審計的目標34

2.2 審計證據與審計工作底稿37

2.2.1 審計證據37

2.2.2 審計工作底稿39

2.3 財務審計的程序42

2.3.1 簽訂審計業務約定書42

2.3.2 編製審計計劃43

2.3.3 內部控制制度測評45

2.3.4 運用審計方法獲取審計證據45

2.3.5 編製審計工作底稿45

2.3.6 完成審計外勤工作46

2.3.7 出具審計報告46

企業財務審計

目 錄

2.4 財務審計的方法46

2.4.1 審計的一般方法46

2.4.2 審計的技術方法49

2.5 內部控制制度及其評審52

2.5.1 內部控制制度概述52

2.5.2 內部控制制度的評審步驟54

2.5.3 內部控制制度審計的方法55

思考題60

練習題60

第3章 資產審計64

3.1 貨幣資金審計64

3.1.1 貨幣資金的控制測試與審計目標64

3.1.2 貨幣資金的實質性程序67

3.2 應收款項審計71

3.2.1 內部控制測試和審計目標72

3.2.2 應收賬款審計72

3.2.3 應收票據審計78

3.2.4 預收賬款審計80

3.3 存貨審計80

3.3.1 存貨審計概述80

3.3.2 存貨內部控制測試和審計目標81

3.3.3 存貨的實質性程序82

3.4 固定資產審計88

3.4.1 固定資產的內部控制測試和審計目標88

3.4.2 固定資產的實質性程序89 3.5 投資業務審計94

3.5.1 投資業務內部控制測試和審計目標95

3.5.2 長期股權投資的實質性程序96

3.5.3 金融資產的實質性程序98

3.6 無形資產審計101

3.6.1 無形資產的審計目標101

3.6.2 無形資產的實質性程序101

思考題103

練習題104

第4章 負債審計111

4.1 流動負債審計111

4.1.1 應付賬款審計111

4.1.2 短期借款審計115

4.1.3 應付票據審計116

4.1.4 預收款項審計118

4.1.5 應付職工薪酬審計118

4.1.6 應交稅費審計121

4.2 非流動負債審計121

4.2.1 應付債券審計122

4.2.2 長期借款審計 124

4.2.3 長期應付款審計126

思考題127

練習題128

第5章 所有者權益審計133

5.1 所有者權益的控制測試和審計目標133

5.1.1 所有者權益的控制測試133

5.1.2 所有者權益的審計目標134

5.2 所有者權益的實質性程序135

5.2.1 實收資本（股本）的實質性程序135

5.2.2 資本公積的實質性程序138

5.2.3 盈餘公積的實質性程序141

5.2.4 未分配利潤的實質性程序142

思考題143

練習題144

第6章 收入審計148

6.1 控制測試與審計目標 148

6.1.1 銷售交易的控制測試148

6.1.2 營業收入的審計目標150

6.2 營業收入的實質性程序150

6.2.1 主營業務收入的實質性程序150

6.2.2 其他業務收入的實質性程序157

思考題157

練習題158

第7章 費用審計163

7.1 控制測試與審計目標 163

7.1.1 成本費用的控制測試163

7.1.2 審計目標 164

7.2 產品成本的審計165

7.2.1 成本項目的審查165

7.2.2 在產品和產成品成本的審查168

7.3 營業成本的審計170

7.3.1 主營業務成本的審計170

7.3.2 其他業務成本的審計 172

7.4 營業稅金及附加的審計173

7.5 期間費用的審計174

7.5.1 銷售費用的審計174

7.5.2 管理費用的審計175

7.5.3 財務費用的審計176

思考題176

練習題177

第8章 利潤審計181

8.1 利潤形成的審計181

8.1.1 營業利潤的審計181

8.1.2 利潤總額的審計 183

8.1.3 所得稅費用的審計185

8.2 利潤分配的審計188

8.2.1 利潤分配程序的審查189

8.2.2 利潤分配賬務處理的審查189

思考題191

練習題191

第9章 財務報表審計194

9.1 財務報表審計概述194

9.1.1 財務報表審計的意義194

9.1.2 財務報表審計的目標195

9.1.3 財務報表舞弊信號的識別195

9.2 財務報表內部控制的測試196

9.2.1 財務報表內部控制196

9.2.2 如何進行財務報表內部控制的測試 197

9.3 資產負債表的審計198

9.3.1 資產負債表編製的正確性、合規性審查198

9.3.2 資產負債表項目的合法性、公允性審查199

9.4 利潤表的審計202

9.4.1 利潤表編製的正確性、合規性審查202

9.4.2 利潤表項目的合法性、公允性審查203

9.5 現金流量表的審計203

9.5.1 現金流量表編製的正確性、合規性審查204

9.5.2 現金流量表項目的合法性、公允性審查206

思考題206

練習題207

第10章 審計報告與管理建議書211

10.1 審計報告 211

10.1.1 審計報告概述211

10.1.2 審計報告的基本內容213

10.1.3 非標準審計報告218

10.2 管理建議書225

10.2.1 管理建議書的含義225

10.2.2 管理建議書的內容225

思考題226

練習題226

參考文獻230