稅延型養老保險

由於個人購買商業養老保險在個稅繳納時可獲得一定的優惠，因為在許多發達國家已經是一個比較成熟的政策。對個人購買商業養老保險予以稅收優惠，有利於滿足居民多層次的養老需求，亦將大大加快我國保險業發展步伐。

國新辦2017年6月23日舉行國務院政策例行吹風會，介紹《關於加快發展商業養老保險的若干意見》有關情況發布會。中國保監會副主席黃洪在發布會上表示，“目前，開展稅延型商業養老保險試點時機和條件都基本成熟和具備”。

黃洪說，在稅延養老保險監管規制方面，已經有了一個初步的框架；在稅延型養老保險產品的示範條款方面，有了一個初步的示範條款；在稅延型養老保險的信息技術保障方面，中國保信開發了稅延養老保險試點的信息系統。一旦政策出台，保險業就可以比較有效地銜接這項政策的落地。

所謂個稅遞延型養老保險，是指個人繳納的保費在一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳納，這和個人收入納稅後才能購買商業保險有所不同。

相關報道中提及的上海個人稅延型養老保險產品定位為契約型養老保險；產品形式分為萬能型和分紅型；稅收遞延模式採取"稅基遞延"型，即在繳費及收益階段免稅，領取階段再根據當期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用於個人養老保險免稅，300元用於企業年金免稅。但究竟是兩個賬戶同時試點，還是商業保險先行企業年金稍後跟進，則尚未明朗。

據測算，採取"稅基遞延"型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養老保險產品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋範圍上，無論企事業單位還是政府機關，都可以參與。產品操作模式上，繳費時由企業代扣代繳，領取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業之間轉移。