信息管稅

信息：是貫穿於稅收征管的全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產力。

信息管稅：就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的採集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。

四位一體：稅收分析、納稅評估、稅務稽查、稅源監控

信息管理（Information Management,IM）是人類綜合採用技術的、經濟的、政策的、法律的和人文的方法和手段對信息流(包括非正規信息流和正規信息流)進行控制，以提高信息利用效率、最大限度地實現信息效用價值為目的的一種活動。

信息是事物的存在狀態和運動屬性的表現形式。“事物”泛指人類社會、思維活動和自然界一切可能的對象。“存在方式”指事物的內部結構和外部聯繫。“運動”泛指一切意義上的變化，包括機械的、物理的、化學的、生物的、思維的和社會的運動。“運動狀態”是指事物在時間和空間上變化所展示的特徵、態勢和規律。

信息一般經由兩種方式從信息產生者向信息利用者傳遞。一種是由信息產生者直接流向信息利用者，稱為非正規信息流；另一種是信息在信息系統的控制下流向信息利用者，稱為正規信息流。

所謂信息管理，是指對人類社會信息活動的各種相關因素(主要是人，信息，技術和機構）進行科學的計劃，組織，控制和協調，以實現信息資源的合理開發與有效利用的過程。它既包括微觀上對信息內容的管理——信息的組織，檢索，加工，服務等，又包括宏觀上對信息機構和信息系統的管理。

通過制定完善的信息管理制度，採用現代化的信息技術，保證信息系統有效運轉的工作過程。既有靜態管理，又有動態管理，但更重要的是動態管理。它不僅僅要保證信息資料的完整狀態，而且還要保證信息系統在“信息輸入一信息輸出”的循環中正常運行。

信息管理是人類為了收集，處理和利用信息而進行的社會活動。它是科學技術的發展，社會環境的變遷，人類思想的進步所造成的必然結果和必然趨勢。

它的作用在於強化稅源監控，堵塞征管漏洞，推進執法規範，提高工作效率，利用科技手段為納稅人遵從履行納稅義務提供便利，引導納稅人自我修正履行納稅義務過程中出現的偏差，防範和化解不遵從風險，把信息資源優勢充分釋放出來，達到信息增值利用目的，實現稅收管理的科學化、精細化目標。本文認為，信息管稅是對傳統征管方式的革命，是稅收征管工作實現自我超越的一次戰略調整。

深刻認識信息管稅的重大意義，就在於現代經濟發展日新月異，突飛猛進的的今天，市場經濟領域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經營方式、經營業務不斷創新，稅收管理事項紛繁複雜，征納雙方信息不對稱現象愈加突出，傳統管理方式已不能完全適應徵管工作發展的新要求。同時，世界經濟的一體化進程加快，技術型、知識型、信息型產業對經濟的支撐作用日益明顯，產業分工日益專業化、精細化。在為稅收提供巨大的稅源的同時，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰。怎樣突破這個困境，需要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管稅。

全面提高稅收征管水平的必由之路

信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革。信息化已成為當今經濟社會發展的顯著特徵，信息資源日益成為重要生產要素和社會財富。信息管稅，體現了以信息化帶動征管現代化的必然要求，抓住信息這個稅收管理的關鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對稱的難題，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。

十多年的信息化建設，我國稅收管理信息系統已初具規模，為實施“信息管稅”奠定了良好基礎。

落實信息管稅，必須樹立稅收風險管理理念。稅收管理中存在著由於納稅人不能或不願依法、準確納稅而致使稅款流失的風險。不同類型的納稅人，其風險點也不盡相同。稅收風險管理是指稅務機關通過先進的管理和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，並通過合理的服務和管理措施規避或防範稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收徵收率。實施稅收風險管理，尋找風險點和風險源是首要環節。這就要求多渠道及時、完整、準確地採集、掌握、分析稅源信息，並將信息進行分類，從納稅人所處行業、企業規模、經營狀況、管理水平等方面進行識別，綜合確定各風險行業、風險企業和風險等級。通過對稅收風險的確認，有利於對不同風險等級的企業實施不同的管理措施，加強稅收管理的針對性，提高工作效率。因此，以科學的風險管理理念為思想基礎，以現代信息技術為支持的稅收風險管理，才能真正落實稅收征管的科學化、專業化、精細化。

近年來，西方發達國家的稅務機關普遍引入稅收風險管理理念，構建起現代化的信息管理系統，加強稅源監控、防止稅款流失，取得了明顯成效。發達國家在實施稅收風險管理方面的成功實踐告訴我們，落實信息管稅，必須把樹立稅收風險管理理念作為重要的思想基礎抓緊抓好，使這一理念逐步深入人心。

在信息化條件下，稅收征管過程已實際體現為稅務機關依法對納稅人相關信息進行採集、整理、分析、利用，並由此採取相關管理措施的全過程。因此，落實“信息管稅”，必須明確涉稅信息流在現代稅收管理中的核心作用，切實抓好信息採集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。

強化信息採集。這是落實信息管稅，實施稅收信息管理的初始環節。要做到全面、及時、準確，按照統一規範的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據採集標準和操作規範。其次，要提高信息質量。規範電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。通過人機結合比對來校驗數據，提高數據信息質量，保障涉稅信息的真實性、準確性。最後，深化數據分析利用。要建立起上下級稅務機關協同配合有梯次的涉稅信息分析機制，注意發揮不同層級稅務機關在涉稅信息分析中的作用，既有宏觀分析、區域分析，又有行業分析、具體納稅人的分析，為更好地提高稅收征管水平服務。

落實“信息管稅”的最終目的是加強稅源管理。稅源管理是整個稅收征管工作的核心和基礎。信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統為依託，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系。信息化，是指在完善稅源管理體系中，要以信息系統作支撐和保障，加快完善預警分析、納稅評估等應用信息系統以及數據分析應用平台，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢，以保證“信息管稅”的落實。專業化，是指在稅源管理上突破現有按屬地、划片管戶的單一方式，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時，探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的專業化管理，逐步形成一支高素質的專業化稅源管理人才隊伍。立體化，是指縱向互動，橫向聯動，全面建立各級稅務機關、各部門之間以及征管各環節之間相互協調、配合併有相應制度、機製為保障的立體化稅源管理格局。縱向互動是指從總局、省、市、縣、分局（所）到稅收管理員，不同層級按照各自的稅源管理職責實施既有分工又有聯繫的管理活動。

通過市、縣局征管實體化和橫向聯動，加強信息應用。橫向聯動是指稅務機關內部各業務部門與外部有關部門，按照稅源管理總體要求賦予的不同職責實施既分工又結合的管理活動。總局提出的稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”聯動機制，就是橫向聯動的重要形式。信息化、專業化、立體化稅源管理體系的本質，就是強調涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實現信息採集、利用和稅源監控的縱向互動、橫向聯動，有針對性地採取相應的服務與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實加強稅源管理。

“信息管稅”的過程，實際上是征管業務與信息技術高度融合的過程，既要強調發揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業務的創新。業務是技術建設的先導，技術是業務實現的支撐。落實“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機構、流程、機制、習慣的改變，必然帶來業務重組、機構重組、不同層級機構事權的調整以及職能實現方式的轉變。業務流程的設計要基於改善稅源信息不對稱狀況，根據信息需求來規劃稅源信息的收集、傳輸、存儲、加工、維護和應用等各項業務，在這個過程中按照人機結合的要求，加強業務與技術的融合。要搞好業務、技術人員的協作配合，同時，也要注意搞好與信息技術部門的協調、合作。制訂業務戰略、完善業務需求，要注意吸收技術部門和人員參與，遵循信息化建設規律，考慮技術實現條件；開展信息系統建設，要積極了解掌握業務需求及發展方向，以業務需要為主導開展技術規劃和設計。通過業務和技術高度融合，避免出現“兩張皮”現象，切實提高“信息管稅”的效能。

信息管稅，既是解決當前稅收征管問題的有效措施，也是稅務部門落實科學發展觀的長遠性基礎工作，必須把握和貫徹好“信息管稅”的思路，才能紮實抓出成效。