撥備

撥備是對企業經營中可能已經構成的風險和損失做出準備，反映企業承擔的風險和成本，直接沖減凈資產，更真實地反應企業的經營水平和資產質量。比如老婆叫你借1000塊錢給小舅子，你知道這個小舅子的信用不是那麼好，那麼你就會先做好思想準備，想他要是能還我600塊就滿意了，那麼你就提了400元的撥備。那麼你再算你這個月的收入時，你只能把這筆錢算作600元計，也就影響了你的收益了。

銀行撥備，指的是銀行貸款損失準備和銀行資產損失準備。銀行撥備對提高銀行消化不良資產的能力具有關鍵性作用，所以其重要性可想而知。

會計上對次級貸款計提的準備金。可以簡單理解為不良貸款可能損失100萬，那麼我先剔除出100萬去，然後計算我的盈利水平。使實際盈利接近於真實狀況。因為所有的貸款只要沒到期之前，誰也不敢說是否能夠還清，這是對損失的一種提前預測。

實際上就是呆、壞賬準備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收賬款壞賬準備金的提取比率為9%，即：按應收賬款餘額的9%計提壞賬準備，提取的準備金進入當期損益。是銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金，是銀行謹慎性考慮防風險的一個方面，也是反映業績真實性的一個量化指標。

此項比率應越低越好，反映損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。

撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。

該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

計算方法：撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準備金計提餘額/不良貸款餘額

銀監會或將提高撥備計提標準

剛剛完成撥備覆蓋率150%目標的各家銀行們，很可能將面臨更為嚴格的撥備計提標準。

據知情人士透露，銀監會幹部培訓中心主任羅平日前在赴交行總行講課時表示，銀監會或將提高貸款五級分類中各級的撥備計提標準。大體為：正常類從1%提高到1.5%，關注類從2%提高到3%，次級類從25%提高到30%，可疑類從50%提高到60%，損失類依然是100%。

記者昨日就此事諮詢多家銀行，均表示未收到有關部門正式下發的有關文件，不能判斷消息的真實性。而研究機構對此均表示意外，一不願具名的知名券商分析師表示，銀監會單獨出台此政策的可能性不大，如果該政策真的推出，將會對銀行業經營造成較大影響，而部分銀行稅前凈利潤將大幅下降。