審計學

全書共14章，在理論方面以風險導向審計理論為理念闡述了有關審計的起源、組織體系與審計規範、審計技術與方法、審計程序、風險評估與風險應對等方面的內容；在審計實務部分按照國際上通行的業務循環法結合大量審計實例闡述與財務報表鑒證業務相關的內容；最後還介紹了註冊會計師的其他鑒證業務與非鑒證業務。各章均配有導入案例、學習目標及本章關鍵概念、本章小結與複習思考題等。

第一章總論 1

第一節審計的產生和發展 2

一、政府審計的產生和發展 2

二、內部審計的產生和發展 4

三、民間審計的產生和發展 5

第二節審計的基本概念 7

一、審計的含義 7

二、審計含義的理解 8

三、審計的本質 10

第三節審計的職能和作用 11

一、審計的職能 11

二、審計的作用 12

第四節審計的種類 13

一、審計的基本分類 13

二、審計的其他分類 14

本章小結 16

複習思考題 16

第二章審計組織與審計規範 17

第一節政府審計組織與政府審計規範 18

一、政府審計機關及其人員 18

二、我國政府審計規範 19

三、政府審計的特徵 19

第二節內部審計組織與內部審計規範 20

一、內部審計機構的設置 20

二、我國內部審計機構的

審計規範 21

三、內部審計的特徵 22

第三節民間審計組織與註冊會計師

執業準則體系 22

一、民間審計組織及人員 22

二、審計準則 26

三、民間審計的特徵 33

第四節註冊會計師的職業道德規範和

法律責任 34

一、註冊會計師的職業道德規範 34

二、註冊會計師的法律責任 38

三、註冊會計師承擔法律責任的

種類 40

四、註冊會計師避免法律訴訟的

措施 40

本章小結 42

複習思考題 42

第三章計劃審計工作 43

第一節審計目標 44

一、財務報告的編製 44

二、審計目標與審計過程 44

第二節審計計劃 50

一、初步業務活動 50

二、審計業務約定書 51

三、總體審計策略和具體審計

計劃 55

第三節審計重要性和審計風險 60

一、審計重要性的含義 60

二、審計風險 60

三、重要性水平的確定 62

四、評價審計過程中識別出的

錯報 66

本章小結 68

複習思考題 68

第四章審計證據和審計工作底稿 69

第一節審計證據 69

一、審計證據的含義 69

二、審計證據的種類 70

三、審計證據的特徵 73

四、獲取審計證據的審計程序 75

第二節審計工作底稿 78

一、審計工作底稿的定義和

作用 78

二、審計工作底稿的存在形式和

內容 79

三、審計工作底稿的要素與編製

要求 82

四、審計工作底稿的複核 83

五、審計工作底稿的歸檔 84

本章小結 85

複習思考題 86

第五章審計技術與方法 87

第一節審計技術和方法概述 87

一、賬項導向審計 88

二、系統導向審計 90

三、風險導向審計 93

第二節賬項導向審計的審計方法 96

一、書面資料審計方法 96

二、財產物資審計方法 99

第三節審計抽樣方法 101

一、審計抽樣的概念及種類 101

二、樣本的設計 103

三、樣本的選取 106

四、對樣本實施審計程序 108

五、抽樣結果的評價 108

第四節審計抽樣的具體運用 110

一、控制測試中的審計抽樣 110

二、審計抽樣在細節測試中的

運用 114

本章小結 116

複習思考題 116

第六章風險評估與風險應對 117

第一節風險評估概述 118

一、了解被審計單位及其環境 118

二、風險評估程序 121

三、項目組內部討論 122

第二節了解內部控制與評估重大錯報

風險 123

一、內部控制概述 123

二、內部控制要素 125

三、了解及描述被審計單位的內部

控制 129

四、在業務流程層面了解內部

控制 133

五、評估重大錯報風險 135

第三節風險應對 137

一、重大錯報風險的應對概述 137

二、控制測試 141

三、實質性程序 143

本章小結 144

複習思考題 145

第七章採購與付款循環審計 146

第一節採購與付款循環的特點 148

一、不同行業類型的採購和費用

支出 148

二、涉及的主要業務活動 149

三、涉及的主要憑證與會計

記錄 151

第二節採購與付款循環的風險評估和

控制測試 152

一、採購與付款循環的內部控制和

控制測試 152

二、評估重大錯報風險 155

第三節採購與付款循環的實質性

程序 156

一、採購與付款交易的實質性

程序 156

二、應付賬款的審計 158

三、固定資產的審計 160

本章小結 166

複習思考題 167

第八章生產與存貨循環審計 168

第一節生產與存貨循環及其控制

測試 169

一、不同行業類型的存貨性質 169

二、涉及的主要業務活動及憑證和

記錄 169

三、生產與存貨循環的內部控制

及其測試 171

第二節生產與存貨循環的實質性

程序 173

一、生產與存貨交易的實質性

程序 173

二、存貨的實質性程序 174

本章小結 179

複習思考題 179

第九章人力資源與工薪循環的

審計 180

第一節人力資源與工薪循環及其控制

測試 181

一、不同行業薪酬的性質 181

二、涉及的主要業務活動及憑證和

記錄 181

三、人力資源與工薪循環的內部

控制及其測試 182

第二節人力資源與工薪循環的實質性

程序 187

一、實質性分析程序 187

二、應付職工薪酬的審計 189

本章小結 190

複習思考題 190

第十章銷售與收款循環審計 191

第一節銷售與收款循環的特點 192

一、不同行業類型的收入來源 192

二、涉及的主要業務活動 192

三、涉及的主要憑證和會計記錄 194

第二節銷售與收款循環的控制測試和

風險評估 196

一、銷售與收款的內部控制和控制

測試 196

二、評估重大錯報風險 199

第三節銷售與收款循環的實質性

程序 200

一、銷售與收款交易的實質性

程序 200

二、營業收入的實質性程序 203

三、應收賬款的實質性程序 207

本章小結 215

複習思考題 216

第十一章籌資與投資循環審計 217

第一節籌資與投資循環及其控制

測試 218

一、籌資與投資循環的性質 218

二、涉及的主要業務活動及憑證和

記錄 218

三、籌資與投資循環的內部控制

及其測試 219

四、評估重大錯報風險 221

第二節所有者權益的實質性程序 222

一、所有者權益的審計目標 222

二、所有者權益的實質性測試

程序 223

第三節負債籌資的實質性程序 226

一、籌資交易的實質性程序 226

二、短期借款的審計 226

三、長期借款的審計 227

第四節投資循環的實質性程序 229

一、投資交易的實質性程序 229

二、長期股權投資審計 229

本章小結 231

複習思考題 231

第十二章貨幣資金與特殊項目

審計 232

第一節貨幣資金審計 233

一、貨幣資金的審計範圍 233

二、貨幣資金的內部控制及控制

測試 234

三、庫存現金審計 237

四、銀行存款審計 240

第二節完成審計工作前的特殊審計 244

一、期初餘額審計 244

二、期後事項審計 248

三、持續經營審計 252

本章小結 254

複習思考題 255

第十三章審計項目終結與審計

報告 256

第一節出具審計報告前的工作 257

一、評價審計中的重大發現 257

二、編製審計差異調整表和試算

平衡表 257

三、執行分析程序 261

四、評價審計結果 261

五、獲取管理層聲明書 262

六、與客戶治理層溝通 265

七、完成質量控制複核 266

第二節審計報告的作用與種類 267

一、審計報告的作用 267

二、審計報告的種類 268

三、簡式審計報告的內容 269

第三節審計報告的基本類型 271

一、標準審計報告 271

二、非標準審計報告 273

本章小結 276

複習思考題 276

第十四章註冊會計師的其他鑒證業務

與非鑒證業務 277

第一節驗資 277

一、驗資概述 277

二、業務約定書 279

三、計劃、程序與記錄 279

四、驗資報告 282

第二節企業內部控制審計 286

一、企業內部控制審計的定義和

範圍 286

二、計劃審計工作 286

三、實施審計工作 287

五、內部控制審計報告 289

第三節財務報表審閱 291

一、財務報表審閱的目標 291

二、審閱範圍和保證程度 292

三、財務報表審閱的程序 292

四、審閱結論 293

第四節非鑒證業務 296

一、對財務信息執行商定程序 296

二、代編財務信息 298

本章小結 298

複習思考題 299