會計信息系統

本教程的講授框架由兩部分組成：

第一部分(上篇)是會計信息系統的原理部分，它基於信息化的視角，試圖從源頭對會計信息系統的理論體系、內涵、歷史發展、開發過程，以及組織實施、內部控制等經典內容進行全方位的研究和論述，同時也囊括了本學科已經發展趨於成熟的最新理論研究成果；

第二部分(下篇)是會計信息系統的操作應用部分，它選用新會計準則之後的北京用友軟體公司的ERP-U8.7x軟體產品為演示藍本，與財務軟體的操作原理穿插在一起講授。本書是高等院校會計、審計、財務管理、企業管理、信息系統以及其他相關專業學生理想的教學用書，適合研究生、本科和大專三個層次的學員使用。

上篇會計信息系統基本原理

第1章會計信息系統概述 1

1.1信息系統 1

1.1.1數據與信息 1

1.1.2系統與信息系統 3

1.2會計信息 5

1.2.1會計信息及其需求 5

1.2.2會計信息的來源 6

1.2.3會計信息的加工層次 6

1.2.4會計信息的加工規則 7

1.2.5會計信息的加工原理和方法 9

1.2.6會計信息的生產方式 21

1.3會計信息系統的概念 25

1.3.1從會計電算化到會計信息化 25

1.3.2會計信息化的含義界定 28

1.4會計信息系統模型 29

1.4.1基本模型 29

1.4.2分解模型 30

1.4.3細化與擴展模型 30

1.4.4企業經營活動與會計信息系統

功能模塊之間的關係模型 31

1.5會計信息系統的結構 32

1.5.1會計信息系統的物理結構 32

1.5.2會計信息系統的功能結構 35

1.6會計信息化對會計實務工作的影響 41

1.6.1對會計實務未來發展的影響 41

1.6.2對傳統會計簿記含義的影響 42

1.6.3對記賬、結賬、對賬及會計

報表期間概念的影響 43

1.6.4對會計工作組織的影響 43

1.6.5對內部控制機制的影響 44

1.6.6對會計數據處理流程的影響 45

1.6.7對會計數據存儲方式的影響 46

1.6.8對會計數據及其採集方式的

影響 46

1.6.9對會計核算形式和方法的

影響 47

1.6.10對會計職能的影響 47

1.6.11對企業財務和業務整合的

影響 48

思考題 48

第2章會計信息系統發展的歷史沿革 49

2.1面向企業財務部門集成應用的會計

信息系統 49

2.1.1由單項應用到面向企業財務

部門集成應用的會計信息

系統 49

2.1.2面向企業財務部門集成應用的

會計信息系統的特點 49

2.2面向企業集成應用的會計信息系統 54

2.2.1ERP的發展簡介 55

2.2.2ERP與企業財務會計之間的

關係 58

2.2.3面向企業集成應用的會計

信息系統的特點 60

2.3面向價值鏈集成應用的會計信息

系統 63

2.3.1供應鏈管理與會計信息系統 63

2.3.2客戶關係管理與會計信息

系統 65

2.3.3供應鏈管理與客戶關係管理的

整合——價值鏈管理 66

2.3.4面向價值鏈集成應用的會計

信息系統 67

2.4面向未來的會計信息系統技術新

發展 69

2.4.1事項會計 69

2.4.2財務報告的披露與呈報

新技術——XBRL 78

思考題 89

第3章會計信息系統開發 90

3.1會計信息系統開發概述 90

3.1.1軟體工程學 91

3.1.2信息系統的開發模型 93

3.1.3信息系統的開發方法 97

3.1.4信息系統的開發工具 99

3.1.5信息系統的開發方式 100

3.2會計信息系統分析 101

3.2.1系統的初步調查及可行性

分析 101

3.2.2系統的詳細調查及現狀

描述 103

3.2.3系統分析的方法及工具 104

3.2.4系統分析的文檔 108

3.2.5系統分析舉例 109

3.3會計信息系統的結構設計 114

3.3.1結構化設計思想 115

3.3.2結構化設計工具——功能

模塊圖 117

3.3.3結構化設計技術 118

3.4會計信息系統的詳細設計 125

3.4.1系統的存儲設計 126

3.4.2系統的代碼設計 128

3.4.3系統的輸入設計 131

3.4.4系統的輸出設計 136

3.4.5系統設計說明書 138

3.5會計信息系統的實施 138

3.5.1系統的軟硬體配置 138

3.5.2系統的程序設計 138

3.5.3系統的測試 142

3.5.4系統的試運行與評審 144

思考題 144

第4章賬務系統開發應用 146

4.1賬務處理系統概述 146

4.1.1賬務處理系統的特徵 146

4.1.2賬務處理系統的開發目標 147

4.2賬務處理的系統分析 148

4.2.1手工方式下的賬務處理流程

分析 148

4.2.2計算機方式下的賬務處理

流程分析 152

4.3賬務處理系統的功能模塊結構

設計 154

4.4賬務處理系統的科目編碼設計

與數據文件設計 156

4.4.1會計科目編碼設計 156

4.4.2主要數據文件結構設計 158

4.5賬務處理系統的主要功能模塊

設計 163

4.5.1設置賬套 163

4.5.2設置會計科目 164

4.5.3憑證輸入、審核模塊的

設計 164

4.5.4記賬模塊設計 168

4.5.5自動轉賬模塊設計 170

4.5.6結賬模塊設計 172

4.5.7賬簿輸出模塊設計 173

思考題 176

第5章會計信息系統項目的組織實施

與管理 177

5.1制訂企業會計信息化的總體規劃 178

5.1.1制訂企業會計信息化總體

規劃的原則 178

5.1.2企業會計信息化總體規劃的

主要內容 179

5.2企業現狀調研 180

5.2.1企業基本情況 181

5.2.2企業組織結構 181

5.2.3企業流程 182

5.2.4企業核算制度 182

5.2.5企業管理要求 183

5.3解決方案設計 185

5.3.1系統配置方案 185

5.3.2總體數據的流程設計 185

5.3.3設計企業業務流程 186

5.3.4確定賬套參數 186

5.3.5科目規劃 186

5.4會計信息系統運行前的業務準備 187

5.4.1會計制度方面的準備 187

5.4.2規範企業的會計業務 187

5.4.3基礎數據的準備 191

5.4.4進行必要的人員培訓 196

5.4.5機構的調整和設置 197

5.4.6會計信息系統相關崗位

制度的建立 198

5.5建立企業會計信息系統 201

5.5.1會計信息系統的硬體和軟體

配置 201

5.5.2手工與計算機會計系統

之間的轉換 202

5.6會計信息系統的運行管理 204

5.6.1會計信息系統的運行維護

管理 204

5.6.2會計信息系統的運行安全

管理 205

思考題 207

第6章會計信息系統的內部控制 208

6.1會計信息系統的內部控制概述 208

6.1.1風險與控制的概念 208

6.1.2會計信息系統的風險 209

6.1.3會計信息系統的內部控制 212

6.2會計信息系統內部控制的分類

與內容 215

6.2.1會計信息系統內部控制的

分類 215

6.2.2會計信息系統的一般控制 216

6.2.3會計信息系統的應用控制 219

思考題 223

下篇會計信息系統基本應用

第7章系統服務 224

7.1財務軟體的安裝 225

7.2系統管理 227

7.2.1手工會計建賬的含義

與內容 227

7.2.2計算機會計信息系統建賬的

含義與內容 228

7.2.3系統管理員操作 231

7.2.4賬套主管操作 245

7.3數據許可權設置 248

7.3.1數據許可權控制設置 249

7.3.2數據許可權設置 250

實驗練習一：系統管理 253

第8章系統的基礎信息設置 255

8.1企業應用平台概述 255

8.1.1企業應用平台的主要功能 255

8.1.2企業應用平台與其他子系統的

主要關係 256

8.2基本信息設置 256

8.2.1系統啟用 256

8.2.2編碼方案及數據精度的

設定 258

8.3基礎檔案設置 258

8.3.1基礎檔案的設置順序 259

8.3.2機構人員檔案設置 259

8.3.3客商信息設置 263

8.3.4存貨設置 266

8.3.5財務信息設置 270

8.3.6收付結算設置 285

8.3.7其他設置 286

實驗練習二：基礎設置 287

第9章總賬 292

9.1總賬系統初始化 292

9.1.1設置總賬系統業務處理控制

參數 292

9.1.2設置操作員的明細許可權 297

9.1.3期初餘額錄入 297

9.1.4賬簿清理 302

9.2日常會計業務處理 303

9.2.1憑證業務處理 303

9.2.2出納管理 319

9.2.3賬簿管理 329

9.3期末處理 335

9.3.1定義自動轉賬憑證模板 335

9.3.2用自動轉賬憑證模板生成

轉賬憑證 344

9.3.3月末結賬 346

實驗練習三：總賬系統初始化 350

實驗練習四：總賬系統日常業務

處理之憑證處理 351

實驗練習五：總賬系統日常業務

處理之出納管理 351

實驗練習六：總賬系統日常業務

處理之賬簿管理 352

實驗練習七：總賬期末業務處理 353

第10章會計報表管理系統 354

10.1UFO報表處理系統簡介 354

10.1.1UFO的主要功能 354

10.1.2UFO的主要概念 355

10.2報表格式設計 358

10.2.1報表的格式 358

10.2.2製作報表的流程 358

10.2.3製作一個固定表 360

10.2.4格式設計的其他功能 366

10.3報表計算公式的編輯 367

10.3.1報表公式的種類 367

10.3.2報表公式的編輯 368

10.4報表管理 372

10.4.1報表格式管理 372

10.4.2表頁管理 372

10.4.3報表數據管理 372

實驗練習八：報表格式設計 373

實驗練習九：報表數據處理 375

實驗練習十：利用報表模板生成

報表 375

第11章工資核算與管理 376

11.1工資系統概述 376

11.1.1工資核算系統的主要任務 376

11.1.2工資核算系統的數據處理

流程 376

11.1.3用友工資核算系統的應用

方案 378

11徠.2工資系統初始化 378

11.2.1建立工資賬套 378

11.2.2工資賬套的公共基礎信息

設置 380

11.3工資類別的建立與初始設置 382

11.3.1建立工資類別 382

11.3.2部門設置 384

11.3.3設置工資類別的人員檔案 384

11.3.4設置工資類別的工資項目

和計算公式 386

11.4日常業務處理 391

11.4.1工資數據管理 391

11.4.2工資分錢清單 392

11.4.3個人所得稅計算與申報 392

11.4.4銀行代發 395

11.4.5工資分攤 397

11.5月末處理 400

11.5.1月末處理 400

11.5.2工資系統反結賬 401

11.5.3年末結轉 402

11.6統計分析 402

11.6.1工資表 402

11.6.2工資分析表 403

11.6.3憑證查詢 403

實驗練習十一：工資系統初始化 404

實驗練習十二：工資業務處理 405

第12章固定資產核算與管理 407

12.1固定資產系統初始化 407

12.1.1建立固定資產子賬套 407

12.1.2基礎設置 410

12.1.3原始卡片錄入 416

12.2日常業務處理 418

12.2.1固定資產卡片管理 418

12.2.2固定資產增減管理 419

12.2.3固定資產其他變動管理 421

12.3期末業務處理 421

12.3.1減值準備的處理 421

12.3.2折舊處理 422

12.3.3制單處理 423

12.3.4對賬與結賬處理 424

12.3.5賬表管理 424

12.4數據維護 425

12.4.1數據介面管理 425

12.4.2重新初始化賬套 425

實驗練習十三：固定資產系統

初始化 426

實驗練習十四：固定資產業務

處理 427

實驗練習十五：固定資產期末

處理 428

參考文獻 429