會計核算軟體

會計核算軟體

徠會計核算軟體指專門用於會計核算工作的電子計算機應用軟體,包括採用各種計算機語言編製的用於會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟體,如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟體等,均可視為會計核算軟體。不同軟體公司開發的會計核算軟體所包含的功能模塊並不完全相同。會計核算軟體以會計理論和會計方法為核心。以會計制度為依據,以計算機和通信技術為基礎,以會計數據為處理對象,以提供會計信息為目標。

軟體分類


會計核算軟體按適用範圍分類
1.專用軟體。
一般來說,專用會計核算軟體是指由使用單位根據自身會計核算與管理的需要自行開發或委託其他單位開發,專供本單位使用的會計核算軟體。
其特點是把使用單位的會計核算規則,如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計軟體,非常適合本單位的會計核算,使用起來簡便易行,但其缺點是,受使用範圍和時間限制,系統只適用於個別單位。
2.通用軟體。
一般是指由專業軟體公司研製,公開在市場上銷售,能適應不同行業、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟體,我國的通用會計核算軟體以商品化軟體為主。
如按適用範圍劃分,通用會計核算軟體又可分為全國通用的會計核算軟體和行業通用的會計核算軟體。
為了體現“通用”的特點,通用會計核算軟體一般都設置“初始化”模塊,用戶在首次使用通用會計核算軟體時,必須首先使用該模塊,對本單位的所有會計核算規則進行初始化設置,從而把通用會計核算軟體轉化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟體。
其特點是:
(1)通用性強。
(2)成本相對較低。
(3)維護量小、且維護有保障。
(4)軟體開發水平較高。
(5)開發者決定系統的擴充與修改。
(6)專業性差。
按硬體結構劃分
1、單用戶會計核算軟體
2、多用戶(網路)會計核算軟體

功能介紹


功能模塊

(1)帳務模塊。
帳務處理模塊主要是以會計憑證為原始數據,按會計科目,統計指標體系對記帳憑證所載的經濟內容,進行記錄、分類、計算、加工、匯總,輸出總分類帳、明細分類帳、日記帳及其他輔助帳簿、憑證和報表。
帳務處理模塊主要包括:
①帳務初始(建帳);
②憑證處理(輸入、審核、匯總);
③查詢;
④對帳;
⑤結帳;
⑧列印輸出;
⑦其他輔助功能。
帳務初始是根據程序要求和內部管理需要自定義會計科目體系、記帳憑證格式、帳簿體系的過程。相當於手工狀態下設立一套新的帳務核算體系,是用計算機建帳的過程。
憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、列印等內容。
查詢是設定查詢條件標誌,靈活迅速查詢某會計期間的會計憑證及有關明細分類帳、總帳的有關內容。例如:尋找特定內容的會計憑證,查找會計科目的發生額或餘額等。
對帳功能一部分是由會計核算軟體在設計時由程序自動檢查核對,如總帳、明細帳、日記帳之間的帳帳核對;另一部分則提供給用戶進行核對,如與銀行對帳單核對,與往來帳核對,與其他輔助帳核對等,並能做出調節表等相關資料。
結帳功能由程序完成,按國家會計制度規定,按會計科目分級進行計算、匯總,結出借貸發生額和餘額,結束當期核算,開始下一個會計核算循環。結帳還包括會計信息跨年度結轉,開始一個新的會計年度的特殊內容。
列印輸出功能是列印記帳憑證、帳簿等會計信息資料,以便用戶使用和歸檔保管。
(2)報表模塊。
報表處理模塊是按國家統一的會計制度規定,根據會計資料而編製會計報表,向公司管理者和政府部門提供財務報告。會計報表按其彙編範圍可分為個別報表、匯總報表以及合併報表。
報表處理模塊包括:
①報表定義;
②報表計算;
③報表匯總;
④報表查詢;
⑤報表輸出。
報表定義是依據會計軟體,建立一個新的報表體系所做的工作。主要包括:定義報表名稱,描述空白表格的格式,定義報表項目填寫內容的數據來源和報表項目及運算關係,確定表格項目審核校驗及報表間項目的勾稽關係,檢查公式以及匯總報表的匯總範圍等步驟。
經過報表定義之後,就可以按規定計算或匯總產生所需要的會計報表,通過審核校驗確認后,可以列印、複製、查詢,輸出會計報表。
(3)固定資產核算模塊。
固定資產核算模塊主要是用於固定資產明細核算及管理。
固定資產核算模塊包括:
①建立固定資產卡片;
②建立固定資產賬簿;
③錄入固定資產變動情況;
④計提固定資產折舊;
⑤匯總計算;
⑥查詢及列印輸出;
⑦編製轉帳憑證。
此模塊主要是根據財務制度的規定,建立固定資產卡片,確定固定資產計提折舊的係數、方法,錄入固定資產增減變動情況,匯總計算固定資產原值、累計折舊及凈值。按預先設計自動編製轉帳分錄,完成轉帳的記錄,列印輸出固定資產明細帳和資料卡片,詳細反映固定資產價值狀況。
(4)工資核算模塊。
工資徠核算模塊以計提發放職工個人工資的原始數據為基礎,計算職工工資,處理工資核算。
工資核算模塊包括:
①設計工資項目及項目計算公式;
②錄入職工工資基礎資料;
③增減變動及修改;
④計算匯總;
⑤查詢;
⑥ 列印輸出。
工資核算模塊,首先設計工資的項目及項目計算公式,按項目錄入職工應發、扣減、實發金額,按使用者的要求計算配發不同面值的零、整錢數。
該模塊應具備自行定義工資的項目,選擇分類方式,靈活修訂工資項目,調整職工個人基礎資料,定義工資計算公式(如代扣個人所得稅計算公式)進行匯總計算。自動製作轉帳憑證,填制分錄,進行工資分配,計算工資福利費
(5)其他模塊。
其他模塊主要包括:存貨核算,成本核算系統,應收應付款核算、銷售核算和財務分析等等。根據行業的特點,又有:零售業進銷存核算系統、批發業進銷存核算系統等。根據管理的需要,又有:勞資人事管理系統、國有資產管理系統等。

輸入功能

(一)對初始數據輸入的基本要求
(1)輸入會計核算所必需的其實數字及有關資料,包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數、累計發生額及有關數量指標等;
(2)輸入需要在本期進行對賬的未達賬項;
(3)選擇會計核算方法,包括固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟體對會計核算方法的更改過程,在計算機內應當有相應的記錄;
(4)定義自動轉賬憑證,包括會計制度允許的自動沖回憑證等;
(5)用戶設置,包括用戶姓名、許可權、密碼等;
(二)對記賬憑證輸入的基本要求
會計核算軟體必段具備輸入記賬憑證的功能。
(三)對記賬憑證的控制功能
(1)正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重複的,予以提示並拒絕保存;
(2)以編號方式輸入會計科目的,自動顯示該編號所對應會計科目的名稱;
(3)供貨雙方金額不平衡,或沒有輸入金額的,予以提示並拒絕保存;
(4)有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無貸方會計科目的,予以提示並拒絕保存;
(5)正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的,予以提示並拒絕保存;
(6)會計核算軟體應提供對已經輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能;
(7)對同一張記賬憑證,應該具有許可權控制功能。
(四)對原始憑證輸入的基本要求
(1)在輸入記賬憑證的同時,輸入相應原始憑證;
(2)在記賬憑證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會計軟體自動生成記賬憑證。

輸出功能

(一)屏幕查詢的基本要求
(1)各級會計科目的名稱、編號、年初餘額、期初餘額、累計發生額、本期發生額和當前餘額等項目;
(2)本期輸入的記賬憑證、原始憑證;
(3)本期和以前各期的總賬的明細賬;
(4)往來項目的結算情況;
(5)本期和以前各期的會計報表。
(二)列印輸出的基本要求
(1)應當提供列印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能;
(2)在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下,總賬可以用總分類賬戶本期發生額、餘額對照表進行替代;
(3)在保證會計賬簿清晰的條件下,列印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少;
(4)對於業務量較少的賬戶,提供會計賬簿的滿頁列印輸出功能。

數據處理

(1)會計核算軟體應當具有記賬功能;
(2)會計核算軟體應當提供自動進行銀行對賬的功能;
(3)會計核算軟體應當提供按照規定的會計期間結賬的功能;
(4)會計核算軟體應當具有自動編製符合國家統一會計制度規定的會計報表的功能;
(5)會計軟體應當採取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數據安全保密,防止對數據的未授權訪問、複製、篡改、刪除。

軟體選擇

(1)所選軟體的技術指標能否滿足需要。
①硬體環境。
②軟體環境。
③數據的安全性和可靠性。
(2)會計軟體的功能是否能充分滿足和保證企事業單位的特殊要求。
①會計軟體的行業特點。
②企事業單位會計核算的特殊性。
③適應會計工作發展的需要。
(3)售後服務的質量。
商品化會計 加入收藏 軟體經銷商的售後服務質量,也是選購軟體時不可忽視的問題。
售後服務重要內容:會計軟體開發或經營單位承擔日常維護工作,用戶培訓,熟悉其基本操作方法和技巧,如軟體安裝、系統初始化等,商品化軟體的二次開發和提供技術支持。
(4)是否有同類企業成功地運用了該種軟體。

指標要求


根據《會計法》和國家統一的會計制度規定,會計核算軟體設計、應用、維護應當符合以下基本要求:
(1)會計核算軟體設計應當符合我國法律、法規、規章的規定,保證會計資料合法、真實、準確、完整,有利於提高會計核算工作效率;
(2)會計核算軟體應當按照國家統一的會計制度的規定劃分會計期間,分期結算賬目和編製會計報表;
(3)會計核算軟體中的文字輸入、屏幕提示和列印輸出必須採用中文,可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照;
(4)會計核算軟體必須提供人員崗位及操作許可權設置的功能;
(5)會計核算軟體應該符合GB/T19581-2004《信息技術會計核算軟體數據介面》國家標準的要求;
(6)會計核算軟體在設計性能允許使用範圍內,不得出現由於自身原因造成死機或者非正常退出等情況;
(7)會計核算軟體應當具有在機內會計數據被破壞的情況下,利用現有數據恢復到接近狀態的功能;
(8)單位修改、升級正在使用的會計核算軟體,改變會計核算軟體運行環境,應當建立相應的審批手續;
(9)會計核算軟體開發銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟體操作人員培訓、會計核算軟體維護、版本更新等方面的服務。

軟體完善


現有問題

1.缺乏會計電算化方面的專業人才
作為一個綜合性的財會專業人才,需要具備計算機、會計、管理等多方面的專業知識,實現從滿足手工會計的需要到適應會計電算化普及的過渡。許多會計核算軟體的使用人員和管理人員,大都是由過去的手工會計、出納等經過短期培訓而來,他們在使用微機處理業務的過程中大多數是對會計核算軟體的使用操作和基本的數據處理。而他們對微機的軟硬體知識了解不多,不能靈活運用軟體處理的會計數據進行財務信息的加工處理。當計算機運行出現問題時,計算機維護人員又大多是計算機專業出身,對財務知識又不甚了解,所以不能夠把計算機知識和會計等財務知識融合在一起。這樣就會造成會計資料和數據的損壞、丟失甚至是泄露。而事實上,很多問題是可以避免的。
2.財務信息(數據)存在安全問題
財務數據對於使用者來說,是至關重要的。可以說,財務數據在很大程度上關係著使用者(例如企業)的生存與發展。
在會計電算化環境下,電子符號代替了會計數據,磁介質代替了紙介質,財務信息面I臨安全風險。我國的財務軟體生產還處於模仿和加工階段,役有形成一定的產業規模,多數財務軟體的開發都是把重點放在理財和提供多功能管理和決策上,很少放在數據的安全保密上。隨著網路經濟時代的到來,在給企業帶來無限商機的同時,網路財務面臨的最突出問題就是安全問題。網路下的會計信息系統很有可能遭受黑客或病毒的侵擾,很多企業沒有針對網路環境來建立和完善相應的會計電算化安全防範措施,一旦發生問題將給使用者(企業)造成巨大的損失。
3.會計電算化下的統一數據介面問題
由於我國的財務軟體都是各軟體公司自行開發的,各自使用不同的操作平台和支持軟體,數據結構不同,編程風格各異,為技術保密,相互沒有交流和溝通,沒有業界的協議,自然也沒有統一的數據介面,在系統與系統之間很難實現數據信息的共享。即使是同一系統的各子系統之間也還不能做到信息的完全共享,這就使得現有的財務信息單一、滯后而且缺乏前瞻性。同時。會計的每一次重大變革,都直接導致審計的重大變革。會計電算化必然對以會計為基礎的審計在審計線索的獲取、審計內容、審計程序和方法及審計風險等多方面產生重大的影響。
4.會計電算化的基礎管理工作存在漏洞
許多會計電算化單位沒有嚴密的基礎管理工作制度。首先,在人員分工上,企業對會計電算化操作人員與系統維護人員等崗位沒有嚴格許可權限制措施,操作員密碼公開或不設密碼,為越權使用和篡改數據留下隱患。特別是一些中小企業內部控制十分不完善,使得會計電算化不能正常健康運轉。其次,從檔案資料管理上,許多單位對存儲會計檔案的磁碟和會計資料未能及時歸檔,已經歸檔的內容不完整,導致不少的會計檔案被人為破壞和自然損壞,以至於造成企業財務信息泄密。再次,防範風險的意識不強。許多使用者對數據的安全風險不夠重視,導致整個系統的故障甚至是癱瘓。
5.會計核算軟體在會計電算化的使用中,重視賬務處理卻忽視管理應用
會計電算化的運用可以極大地發揮計算機的計算與分析功能,但是,由於受我國傳統的手工會計工作主要是事後核算的影響,我國實行會計電算化的單位大多存在著重視報賬功能忽視管理功能的現象。就企業會計電算化的應用現狀來看,會計電算化的使用還停留在記賬、算賬水平上,或者說是將手工記賬轉移到“電腦”記賬上,並沒有應用到企業全面管理活動中,也可以說會計軟體只是實現了它的會計功能,並沒有實現它的管理預測和分析功能。

完善對策

隨著經濟的迅速發展,全球經濟一體化進程的加快,為了促使會計電算化處理的信息更系統化、智能化,給企業帶來經濟效益,針對以上會計電算化應用中存在的問題,提出以下完善的對策:
1.培養一專多能的複合型
會計人才為了適應會計電算化工作的要求,企業要重視複合型的電算化會計人才的培養,造就一大批既精通財務知識,又熟悉計算機信息技術,能夠將兩者有機地結合起來,進行財務信息的加工和分析,滿足各方對財務信息需求的複合型人才。從近處講,應該在會計核算軟體的推廣和電算化的具體實施過程中,注重對相關人員,尤其是會計崗位人員計算機的技能培訓。造就一大批高素質的一線應用與系統維護及能夠進行二次開發應用的會計電算化人才。從長遠角度看,要對高等院校會計電算化專業和與財務相關的計算機專業的教學結構進行調整,對該類專業學生的培養要在計算機與財務兩個方面並重,培養出符合會計核算軟體開發、維護、使用要求的高技能人才。
2.加強會計核算軟體數據信息的安全管理與防範
首先,要加強數據處理的控制,建立健全內部控制。在軟體開發上,注重使用先進的技術手段處理各種數據。在維護控制、硬體管理和維護控制、組織機構和人員的管理和控制、系統操作的管理和控制、文檔資料的管理和控制上,除了要建立健全各項管理的規章制度外,還要切實加強規章制度的執行力度。
其次,要防範計算機病毒對數據的影響和損壞。對於進行數據處理的計算機,要加強防護,除了安裝正版殺毒軟體外,還要避免與外部網路的連通;還要防範數據的人為破壞和丟失。
再次,在國家制定並實施了計算機安全法律,全社會加強對計算機安全宏觀控制的同時,企業應安裝正版查殺毒軟體,採用防火牆技術、信息加密存儲技術、身份識別技術等安全措施來保證財務信息的安全;最後,應加強對計算機科技信息 計算機與網路符是否是文件,顯然,不是文件;再用listFiles()進行判斷,看所列出的文件是否為空,若為空,用戶所點擊的磁碟大小即為0,若不為空,則列出根目錄下的文件,如果是文件的話,就分別計算出在簇大小為4k,8k,16k,32k時此文件的佔用空間(邏輯驅動器),如果是軟盤的話,就直接用512bytes來計算(因為軟盤扇區大小固定),並將此文件的大小進行累加,以備計算整個盤的利用率時使用。如果為目錄的話,就使用遞歸調用直到遍歷完
3.建立通用、統一的財務軟體協議
企業信息化建設的方向是實現對企業物流、資金流和信息流一體化、集成化的管理。財務軟體日益成為企業全面管理軟體中的財務管理模塊組成部分,所以,要求現有的財務軟體應有很好的融合理論與開發技術,能夠實現不同系統層次的數據轉換。要做到這一點,首先,應建立一個通用、統一的財務軟體協議。在該協議中應明確規定相同的數據介面或者規定公共的轉換介面,提高數據的標準介面技術,比如輸入、輸出資料庫名稱、格式、類型、欄位名稱等,從而實現不同的數據可以相互轉換,進而被識別和接受,能夠在不同軟體系統下直接使用。其次,應由相關的上級組織部門協調各單位情況,提供一個適應大多數單位情況的會計電算化協議,各單位遵照執行,使各單位有共同的工作方式。
4.做好財務核算軟體使用的基礎管理工作
財務核算軟體使用的基礎管理工作主要指會計核算規程是否規範,基礎數據是否準確、保存是否完整等。為做好財務核算軟體使用的基礎管理工作,我們應做到以下幾點:
(1)加快防止會計電算化犯罪的法制化進程;
(2)進一步建立健全會計電算化內部控制制度和單位內部電算化管理制度;
(3)建立計算機硬體和軟體管理制度與計算機病毒防範與控制;(4)加強制訂會計檔案管理制度;
5.改善和提高會計軟體功能
許多企業採用的會計軟體雖然已開始從核算型向管理型過渡,但總體上講,模塊不能適應管理需要,缺乏高質量的會計軟體。要真正充分發揮會計電算化的優勢,為單位管理服務。必須將其納入管理信息系統,提高會計軟體功能,向企業全面管理方向過渡。同時在經濟全球化的環境下,要加強軟體自身的更新和完善,使得我國會計軟體能夠滿足現代跨國企業經營和企業集團化發展的需要,開發出適應跨國企業集團需要的會計軟體。會計核算軟體的發展趨勢是由記賬報賬型轉向管理型。

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